Налог на доходы физических лиц

Задание 4.2.1. Определить сумму НДФЛ подлежащую удержанию налоговым агентом за налоговый период и ежемесячно. Заполните налоговую карточку ф. 1-НДФЛ.

ООО «НиваАгро», зарегистрировано по месту нахождения в ИФНС N 13 по САО г. Москвы. Код по ОКАТО - 45286210000, ИНН - 7713502332, КПП - 771301001.

Данные о работнике.

Игнатьев Николай Петрович, гражданин РФ, 17 апреля 1969 года рождения, паспорт серии 46 03 N 218439, выдан Черноголовским отделением милиции Ногинского УВД Московской области, 25.02.2003 года.

Адрес постоянного места жительства: 142432, Московская область, Ногинский район, г. Черноголовка, ул. Майская, д. 20, кв. 40.

Имеет 2-х детей - 9 и 13 лет.

Сотрудник уплачивает проценты по займу, полученному в организации ежемесячно с января по декабрь. Сумма займа – 600 000 руб., процентная ставка по займу – 5% годовых.

Ставка рефинансирования условно в течение всего года – 10%.

 

 

Доходы налогоплательщика за 2009 год приведены в таблице.

Месяц	Заработ-ная плата	Премии	Пособие по временной нетрудоспособности	_______	Всего	Стан-дарные вычеты	Налого-облага-емая база	НДФЛ к уплате
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого

Задание 4.2.2. Облагаются ли НДФЛ следующие виды доходов? Заполните таблицу.

Вид доходов	Облагаются (да/нет)	Ставка	Норма НК РФ
Опускные
Суточные
Оплата питания
Дивиденды
Отплата труда в ночное время
Компенсации стоимости ресторанного питания сотрудника в командировке
Страховые взносы, уплачиваемые работодателем по договору ДМС
Компенсация использования личного автотранспорта

Задание 4.2.3. Обложение НДФЛ дохода иностранного работника при приобретении им статуса налогового резидента РФ

Гражданин Украины Петренко П.В. въехал на территорию РФ 2 марта 2009 г. (отметка органа пограничного контроля в миграционной карте). 18 апреля 2009 г. он принят в штат организации ООО «Нива» на должность инженера с ежемесячной заработной платой в размере 20 000 руб. Подтверждение своего постоянного местопребывания на территории Украины П.В. Петренко не представил, следовательно, при налогообложении его доходов применяются нормы НК РФ.

3 сентября 2009 г. П.В. Петренко написал заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ и о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на себя и на ребенка (у П.В. Петренко есть 10-летний ребенок).

Заработная плата за август 2009 г. начислена в размере 20 000 руб. Общая сумма его дохода за период с января по июль 2009 г. составила 68 571 руб. С начала года удержан НДФЛ в размере 20 571 руб. Заработная плата выплачивается из средств, полученных в банке на выплату заработной платы.

Определите суммы НДФЛ подлежащий уплате (возврату) за налоговый период. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________________________

 

Задание 4.2.4. ООО «Кронус» в 2009 году в ходе рекламной акции провела конкурс среди неопределенного круга лиц. Победителю конкурса гражданину А.И. Валову был вручен холодильник стоимостью 12 000 руб.

Определите сумму НДФЛ, которую должен уплатить А.И. Валов в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________

Задание 4.2.5. С начала 2009 г. менеджеру отдела сбыта А.В. Кошкиной ежемесячно начисляется заработная плата в размере 30 000 руб.

В марте и июне 2009 г. по итогам работы за I и II кварталы работнице были выплачены премии по 6000 руб. В сентябре 2009 г. сотрудница получила материальную помощь в размере 3000 руб., а в октябре ей выдали ценный подарок в честь 10-летия работы в компании стоимостью 10 000 руб.

А.В. Кошкина имеет двоих детей в возрасте 5 и 9 лет. Работница написала заявление о предоставлении ей стандартных вычетов на детей.

Рассчитайте сумму НДФЛ за октябрь 2009 г. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________

Акцизы

Задание 4.3.1. Исчисление суммы акциза

 

ООО «Мороз» производит и реализует через свое кафе клиентам пиво четырех видов:

- светлое 1, экстрактивность начального сусла которого составляет 12%, а минимальная объемная доля спирта - 4,5%;

- светлое 2, экстрактивность начального сусла которого составляет 13%, а минимальная объемная доля спирта - 5%;

- полутемное, экстрактивность начального сусла которого составляет 18%, а минимальная объемная доля спирта - 6,5%;

- экстрактивность начального сусла которого составляет 14%, а минимальная объемная доля спирта - 5,6%.

В марте 2009 г. ООО «Мороз» сварило пиво светлое 1 - 200 л, светлое 2 - 150 л, полутемное - 100 л, темное - 180 л (всего 630 л) и передало на реализацию в кафе 180 л, 150 л, 70 л, 170 л пива соответственно.

Определите порядок уплаты и сумму акциза подлежащего уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________________________________________

 

Задание 4.3.2. Применение вычетов по акцизам

 

ООО «Комета», имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина, для производства продукции нефтехимии закупило в апреле 2009 года 200 т такого бензина, а в мае - 300 т. В апреле на производство продукции нефтехимии было списано 100 т прямогонного бензина, а в мае - 400 т.

Определите порядок уплаты и сумму акциза подлежащего уплате в бюджет за апрель и май 2009 года. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ______________________________________________________________________________________________________