Распределение премии по КТВ

Модель распределения премиального фонда среди подразделений

Экономико-математическая модель распределения премиального фонда построена на сочетании нормативного метода планирования труда, балльной оценки достигнутого результата по методике КОУТ и оценки индивидуального вклада работников на основе КТВ.

Постановка задачи состоит в следующем. Известны:

О^П,О^Ф – данныео плановом и фактическом конечном результате за определенный период времени (объем работ, выпуск продукции и др.), руб.;

Н – норматив заработной платы работников организации на 1 руб. продукции, руб.;

Ф^П, Ф^ф – плановый и фактический фонды оплаты труда организации, руб.;

П_Z – численные значения показателей КОУТ по подразделениям организации за отчетный период времени;

З_Z – величина месячной заработной платы (тарифных ставок) работников z-го подразделения, руб.

Требуется определить:

Ф_Z^П – премиальный фонд подразделений организаций, руб.;

Ф_Z^О – фонд оплаты труда подразделений организаций, руб.

Алгоритм распределения премиального фонда между подразделениями организации:

1. Распределение премиального фонда ведется в табличной форме пропорционально расчетным значениям эффективности работы подразделений по методике КОУТ (табл. 13.3). Для этого из штатного расписания выписываются структурные подразделения, численность работников, фонд месячной заработной платы и заполняются графы 1, 2, 3 и 4 табл. 21.12.

2. Определяется фактический фонд оплаты труда организации (Ф^Ф в тыс. руб.) как произведение норматива заработной платы на 1 млн. руб. (Н) на фактический объем работы организации (О^Ф):

Ф^Ф = Н ´ О^Ф.

Результаты расчета вписываются в строку «итого» графы 8 табл. 21.12. Если значение Ф^ф меньше или равно фонду месячной заработной платы организации («итого» графы 3), то последующий расчет не производится, т.к. отсутствует сам премиальный фонд организации из-за недостаточного объема товарной продукции или чистой прибыли.

3. Устанавливается размер премиального фонда работников (Ф^п). Он рассчитывается как разница между фактическим фондом оплаты труда (Ф^Ф) и фондом основной заработной платы – суммой месячных должностных окладов и тарифов работников подразделений по формуле:

.

Результаты расчета вписываются в итоговые значения графы 7 табл. 21.12 и являются основой для распределения премиального фонда между подразделениями. Не следует распределять премиальный фонд пропорционально только фонду месячной заработной платы ( ), т.к. в этом случае имеет место уравниловка и отпадает необходимость в расчете эффективности работы подразделений (КОУТ).

4. Рассчитывается сумма баллов как произведение итоговых значений фонда заработной платы по каждому подразделению (З_Z) на численное значение показателя КОУТ (П_Z) по формуле: Б_Z = З_Z П_Z.

Итоговые данные расчета вписываются в графу 5 табл. 21.16. Расчет Б_Z необходим для того, чтобы учесть влияние различной эффективности работы подразделений через показатель КОУТ.

5. Определяется удельный вес премий из премиального фонда (У в руб./балл) как отношение итогового значения фонда (Ф^П) к общей сумме баллов по всем подразделениям:

Результаты расчета вписываются в графу 6 табл. 21.12 и являются одинаковыми для функциональных и производственных подразделений, а в отдельных случаях – для организации в целом.

6. Рассчитываются размеры премиального фонда (Ф_Z^П в руб.) по каждому подразделению как произведение суммы баллов (Б_Z) на удельный вес премий (У) по формуле:

Данный расчет позволяет четко распределить выделенную сумму премиального фонда между подразделениями строго через показатели КОУТ. Результаты записываются в графу 7 табл. 21.12.

7. Определяется общий фонд оплаты труда каждого подразделения (Ф_Z^O) как сумма фонда заработной платы (З_Z) и премиального фонда (Ф_Z^П) по формуле:

Ф_Z^O = З_Z + Ф_Z^П.

Результаты расчета (Ф_Z^O) вписываются в графу 8 табл. 21.12 и представляют собой общий фонд оплаты труда подразделения за данный период времени (месяц). Аналогично ведется расчет за квартал и год.

Можно ли, не прибегая к данной модели, более просто распределить премиальный фонд между подразделениями? Да, можно. Например, пропорционально должностным окладам или численности работников подразделений. Эти способы часто используются в практике организаций и приводят к уравниловке в распределении премий и пренебрежению принципом учета индивидуального вклада подразделений.

 

Таблица 21.12

Распределение премиального фонда среди подразделений организации

Наименование подразделений	Численность работников, чел.	Фонд месячной зарплаты, тыс. руб.	Оценка эффективности работы, баллы	Сумма баллов	Удельный вес премиального фонда, тыс. руб./ балл	Премиальный фонд, тыс. руб.	Общий фонд оплаты труда, тыс. руб.
Аппарат управления
Руководство организации		100,0	1,3	130,0	0,32	41,6	141,6
Плановый отдел		40,0	0,9	36,0	0,32	12,8	52,8
Производственно-технический отдел		56,0	1,0	56,0	0,32	17,92	73,92
Отдел маркетинга		50,0	0,8	40,0	0,32	12,8	62,8
Отдел персонала		40,0	1,1	44,0	0,32	14,08	54,08
Бухгалтерия		35,0	1,0	35,0	0,32	11,2	46,2
Итого по аппарату управления:	33	321	6,1	341	0,32	110,4	431,4
Производственные подразделения
Цех № 1			1,1	1320,0	0,24	316,8	1516,8
Цех № 2			0,9	810,0	0,24	194,4	1094,4
Цех № 3			1,0	800,0	0,24		992,0
Цех № 4			0,8	648,0	0,24	155,5	965,5
Итого по цехам:	390	3710	3,8	3578	0,24	858,7	4568,2
Всего по организации:	432	4031	9,9	3919	0,28	969,1	4999,6

Распределение премии по должностным окладам и КТВ

Дополнительные исходные данные для расчета. Дано:

З_i^Д – должностной оклад (тариф) i-го работника подразделения, руб.;

К_i – КТВ i-го работника, утвержденный правлением (советом);

n – численность работников подразделения, чел.;

З_i^П – премия, начисленная i-му работнику, руб.;

З_i^O – общий заработок i-го работника (оклад плюс премия), руб.

Алгоритм расчета:

1. Расчет ведется в табличной форме на основе предыдущего распределения премиального фонда между подразделениями. На основе штатного расписания, утвержденного правлением КТВ, и табеля рабочего времени проставляются данные в графах 1, 2, 3, 4 табл. 21.17.

2. Определяется сумма баллов (Б_i) для каждого работника как произведение должностного оклада на установленный КТВ по формуле:

Б_i = З_i^о К_i.

Показатели графы 3 умножаются на показатели графы 4, результат вписывается в графу 5 табл. 21.17.

3. Рассчитывается удельный вес премии работника (У_Z в руб.) из премиального фонда z-го подразделения (Ф_Z^П) путем его деления на итоговую сумму баллов (Б_i):

Результат вписывается в графу 6 табл. 21.17.

4. Определяется размер премии конкретного работника (З_i^П в руб.) путем умножения суммы баллов (Б_i) на удельный вес премии (У_Z) по формуле:

З_i^П = Б_i У_Z.

Результат вписывается в графу 7. Итог графы 7 (всех работников) должен равняться премиальному фонду подразделения.

5. Рассчитывается общий заработок работника (З_i^о в руб.) путем суммирования должностного оклада (З_i^д) и премии (З_iⁿ) по формуле:

З_i^О = З_i^Д + З_i^П.

Результат вписывается в графу 8 табл. 21.13.

Итог графы 8 табл. 21.13 должен равняться расчетному фонду оплаты труда работников подразделения.

Таблица 21.13

Распределение премии среди работников отдела персонала
пропорционально должностным окладам и КТВ

Должность	Число единиц	Должностной оклад, руб.	КТВ работника, доли	Сумма баллов	Удельный вес премии	Премия, руб.	Общий заработок, руб.
Начальник отдела			1,3		0,4277
Старший инженер по персоналу			1,1		0,4277
Инженер по труду			0,8		0,4277
Инженер-нормировщик					0,4277
Социальный психолог			1,2		0,4277
Итого	5	37000	4,4	34600	0,4277	14800	51800