Поняття про фінансові кошти підприємства

В умовах товарного виробництва кожне підприємство має відповідні фінансові (грошові) кошти для забезпечення ефективної діяльності. Стартовим джерелом формування фінансових коштів є статутний або акціонерний капітал, розмір якого визначається статутом або угодою при заснуванні підприємства. Він створюється за рахунок державних коштів, виручки від продажу акцій, а також приватних капіталів. Найбільш вагомим джерелом формування власних капіталів діючого підприємства є доходи від його господарської та іншої діяльності. Переважна більшість підприємств має три основних види доходів: 1. Звичайний. 2. Капітальний. 3. Дивідендний.

Звичайний дохід (прибуток) формується за рахунок грошових надходжень від основної діяльності підприємства.

Капітальний дохід - це дохід від перепродажу або реалізації підприємством різних активів, таких як: нерухомість (земля і майно) та фінансових активів (акцій, облігацій) певного періоду їх використання.

Якщо підприємство купує акції іншої фірми, то воно звичайно одержує дивіденди, які називаються дивідендним доходом або міжфірмовими дивідендами.

Важливим джерелом формування власних коштів є амортизаційні відрахування на реновацію (повне відновлення) основних фондів.

Через нестачу власних коштів підприємство може скористатись внутрішнім короткостроковим та довгостроковим чи міжнародними кредитами у грошовій або натуральній формі за умови сплати процентів. В окремих випадках підприємству можуть бути надані субсидії за рахунок державного або місцевого бюджету, або із спеціальних фондів.

Розрізняють прямі та непрямі субсидії. Через прямі субсидії держава стимулює нагромадження капіталу і фінансує капітальні вкладення в ті чи інші галузі народного господарства, в першу чергу в нові і перспективні галузі та малорентабельні виробництва. Через непрямі субсидії здійснюється податкова та грошово-кредитна політика (податкові пільги та пільгові кредити).

Сукупність фінансових коштів підприємства прийнято розподіляти на оборотні кошти (поточні витрати) та інвестиції (довгострокові капітальні витрати).

Фінансові ресурси підприємства -це грошові кошти цільового призначення, які формуються в процесі розподілу і перерозподілу національного багатства, суспільного сукупного продукту, національного доходу і використовуються у статутних цілях підприємства.

Загальна сума фінансових ресурсів підприємства складається з таких частин:

1. Статутний фонд (активи, майно).

2. Резервний фонд.

3. Амортизаційний фонд.

4. Спеціальні фонди, в тому числі створені у зв’язку з індексацією основних засобів, і цільове фінансування.

5. Кошти, надані підприємству у порядку внутрішньогалузевого перерозподілу.

6. Нерозподілений прибуток у господарському обігу.

7. Кредиторська заборгованість усіх видів, включаючи заборгованість з бюджетних платежів, з відрахувань на соціальне державне страхування, робітникам з оплати праці, за виданими векселями.

8. Короткострокові і довгострокові кредити комерційних банків.

9. Централізовані і децентралізовані кошти для фінансування капітальних вкладень.

10. Кошти від реалізації власних цінних паперів, крім акцій, виручка від продажу яких включається до статутного фонду акціонерного товариства.

11. Інші кошти, які відображаються в пасиві бухгалтерського балансу підприємства.

Джерела власних коштів: 1. Статутний фонд. 2. Спеціальні фонди і цільове фінансування. 3. Амортизаційний фонд. 4. Нерозподілений прибуток звітного року.

Цільове фінансування -це безкоштовне, безвідплатне виділення іншими організаціями, фірмами, бюджетом коштів, які стають власністю підприємства і використовуються їм на цілі, які були обумовлені при передачі або на свій розсуд.

Спеціальні фонди -це резервний і страховий фонди. З метою рівномірного включення майбутніх затрат до витрат виробництва і обігу звітного року, підприємство може створювати резерви: на наступну оплату відпусток, виплату винагороди за вислугу років, на виробничі затрати для підготовчих робіт підприємств із сезонним виробництвом, ремонт предметів прокату.

Нерозподілений прибуток -основне джерело коштів підприємства, які використовуються на економічне стимулювання виробництва і робітників, розширення матеріально-технічної бази підприємства, виплати дивідендів тощо.

Функціонування підприємства будь-якого типу і форми власності розпочинається з формування статутного фонду.

Статутний фонд -це виділені підприємству, або залучені ним на засадах, фінансові ресурси у вигляді грошових коштів або вкладень у майно, матеріальні цінності, нематеріальні активи і закріплені за підприємством на праві власності або повного господарчого відання.

Порядок і джерела формування статутних фондів залежать від типу підприємства і форми власності. Права підприємства щодо формування статутних фондів закріплені в законах: “Про власність”, “Про підприємства в Україні”, “Про господарські підприємства”.

Початковий розмір статутного фонду фіксується в статуті підприємства або в установчому договорі.

Статутний фонд будь-якого підприємства є головним джерелом формування двох фондів грошових коштів:

1. Фонд власних основних засобів і нематеріальних активів.

2. Фонд власних оборотних засобів.

Кошти фонду власних основних засобів і нематеріальних активів авансуються у створення засобів праці (будівлі, споруди, машини). За їх рахунок підприємство купує патенти, ліцензії, “ноу-хау”, права на землю.

Фонд власних оборотних засобів потрібен підприємству для авансування грошей у створення запасів предметів праці (сировини, матеріалів, палива, запчастин, інструменту), а також перехідних залишків незавершеного виробництва, витрат наступних періодів, перехідних запасів готової продукції та товарів.

Частина фонду вкладається у сферу розрахунків з постачальниками й покупцями у вигляді відвантаженої продукції до моменту надходження грошей на розрахунковий рахунок чи готівки в касі підприємства.

Фонд власних основних засобів і нематеріальних активів рекомендується визначати за залежністю:

 

Фос=Фпр - Фзал - Ц + НА + Назал,

 

де Фпр - проіндексована балансова вартість; Фзал - залишкова вартість основних засобів із залучених коштів; Ц - ціна, сума індексації балансової вартості основних засобів; НА - вартість нематеріальних активів, придбаних за рахунок усіх джерел фінансування. НАзал - вартість нематеріальних активів, придбаних за рахунок залучених фінансових ресурсів.

В господарському обігу підприємства, крім власних коштів, які являються складовими частинами статутного фонду є інші кошти: кошти, вкладені у незавершене капітальне будівництво; залишки невикористаного амортизаційного фонду; залишки невикористаних коштів резервного фонду; залишки спеціальних фондів; кошти резерву майбутніх видатків і платежів; невикористаний і нерозподілений прибуток минулого і поточного року.