Сельскохозяйственное предприятие «Совхоз «Ольса» для питания своих работников организует сезонные столовые, на время уборки урожая. Столовая предприятия обслуживает только своих работников, они питаются платно. Сумма задолженности за обеды удерживается из заработной платы.
Расчетная ведомость (Приложение 48) - это главный документ, используемый при начислении оплаты труда сотрудников. В документе отражены как начисления, так и удержания. В расчетной ведомости содержатся все расчеты по определению сумм заработной платы, подлежащих выплате работникам. Можно оформить выдачу заработной платы пользуясь платежной ведомостью, которая будет составлена на основе расчетной.
Платежную ведомость (Приложение 49) используют лишь для выплаты заработной платы. В ней указывают фамилии, инициалы работников, их табельные номера, суммы к выдаче и расписку в получении заработной платы. Каждая платежная ведомость составляется на конец отчетного периода работником бухгалтерии. Форма платежной ведомости является унифицированной и имеет код по ОКУД 0301012. Предприятие имеет право самостоятельно разрабатывать удобную для использования форму данного бухгалтерского документа. В конце каждой платежной ведомости указывается сумма фактически выплаченной заработной платы, а так же общая сумма прописью, которая выдана сотрудникам. Данные записи обязательно засвидетельствованы подписью. Только после этого документ отдается на проверку главному бухгалтеру. Далее, если никаких замечаний не последует, платежная ведомость подписывается главным бухгалтером предприятия. Платежные и расчетные ведомости применяют для расчетов с работниками за целый месяц.
Основанием для назначения пособия по временной нетрудоспособности является больничный листок (листок нетрудоспособности) (Приложение 50), оформленный в соответствии с Инструкцией о порядке выдачи и оформления листков нетрудоспособности и справок о временной нетрудоспособности. Расчет пособия производится исходя из среднедневного заработка. В документе по расчету пособия по временной нетрудоспособности (Приложение 51) указывается: сотрудник, вид нетрудоспособности, период, справка о заработной плате, причитается пособие и всего к выплате.
Все данные по заработной плате приводятся в расчетном листке (Приложение 52), который и выдается работнику. Расчетный листок выдается всегда, никаких случаев-исключений не предусмотрено. Способ получения зарплаты – в кассе наличностью или перечислением на банковскую карточку – на выдачу расчетного листка также не влияет. В выдаваемом работнику бланке отражены все положенные сотруднику выплаты: оклад, премии, все возможные доплаты, которые связаны как с условиями работы, так и временным исполнением дополнительных обязанностей, надбавки за стаж, а так же все удержания.
Для отражения наличия и движения материальных ценностей, находящихся на складе у материально ответственного лица, применяется Отчет о движении продукции и материалов (форма № 215-АПК) (Приложение 53). Материально ответственное лицо на основании приходных и расходных документов по движению материальных ценностей ежемесячно составляет Отчет в двух экземплярах. Остатки материальных ценностей на начало отчетного периода материально ответственное лицо переносит в Отчет из отчета за прошлый месяц. Остаток материальных ценностей, отраженный в отчете на конец прошлого месяца в количественном и суммовом выражении, является остатком на начало отчетного месяца. Все показатели отчета материально ответственное лицо заполняет только в натуральных измерителях.
К отчету прилагаются все оправдательные документы по движению материальных ценностей. Записи в отчет производятся по каждому направлению поступления и выбытия материальных ценностей с подсчетом их остатка на конец месяца. При составлении Отчета материально ответственное лицо сверяет остатки ценностей, указанные в отчете на конец отчетного периода с той же номенклатурой остатков в карточках складского учета. При выявлении расхождений бухгалтерия предприятия делает инвентаризацию остатков в натуре, выверяет правильность их отражения в отчете. Исправления в отчете заверяются подписями материально ответственного лица и бухгалтера. После проверки достоверности представленного отчета бухгалтер производит его обработку и подсчитывает остатки и показатели о движении материалов в стоимостном выражении.
Запасные части в Отчете отражаются только в стоимостном выражении без перечисления наименований, по укрупненным группам. В установленные графиком документооборота сроки два экземпляра отчета с приложенными к ним первичными документами по движению материальных ценностей представляются в бухгалтерию. Проверив правильность составления отчета, бухгалтер подписывает оба экземпляра отчета, один из которых возвращается материально ответственному лицу.
Акт на списание инвентаря, спецодежды и спецобуви (форма № 209-АПК) (Приложение 54) применяется для оформления списания морально устаревших, изношенных и негодных для дальнейшего использования инвентаря, хозяйственных принадлежностей, спецодежды и спецобуви. Акт составляется комиссией, создаваемой руководителем предприятия, на каждый случай списания указанных предметов по соответствующим местам их эксплуатации. Полученные от списания инвентаря, хозяйственных принадлежностей, спецодежды и спецобуви отходы и ветошь принимаются к учету на склад организации по требованию-накладной. В случае, если в инвентаре, инструментах или в других предметах согласно паспортным данным содержатся драгметаллы, то они в обязательном порядке отражаются отдельной строкой с обязательным указанием количества и веса металла, сданного на склад по требованию-накладной. После утверждения руководителем предприятия Акт сдается в бухгалтерию.
Требование-накладная (форма 203-АПК) (Приложение 55) используется для оформления операций по внутреннему перемещению материальных ценностей на предприятии. Требование-накладная выписывается бухгалтером предприятия в двух экземплярах. Первый экземпляр предназначен материально ответственному лицу, отпускающему материальные ценности, второй - получателю ценностей. Требование-накладная является документом, разрешающим отпуск материальных ценностей. Оба экземпляра вручаются получателю, который, после подписания руководителем предприятия и главным бухгалтером или лицами, уполномоченными на то руководителем предприятия, предъявляет ее материально ответственному лицу для получения материальных ценностей. При получении ценностей в экземпляре получателя расписывается материально ответственное лицо, в экземпляре материально ответственного лица - получатель ценностей. По истечении месяца материально ответственное лицо вместе с отчетом о движении продуктов и материалов сдает требование-накладную в бухгалтерию организации.
Товарная накладная ТН-2 (Приложение 56) предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей, передача которых покупателю осуществляется без участия автомобильного транспорта. В товарной накладной указывается грузоотправитель, грузополучатель, основание отпуск, а так же наименование товара, единица измерения, количество, стоимость, ставка НДС, сумма НДС, стоимость с НДС и примечание. В бухгалтерию товарная накладная отправляется вместе с документом Обеды и ужины рабочих (Приложение 57), подписанный директором, бухгалтером и раздатчиком обедов. На основании этих документов бухгалтер производит вычет задолженности по обедам.
