Лекции.Орг


Поиск:




Баланс на 1 января года, подтверждается внешним аудитом и публикуется в печати.




Счета бух/учета в банках являются мультивалютными, т.е. бух/учет операций в ин.валюте ведется на тех же счетах, ч то и в бел. рублях.

. Балансовые счета подразделяются на группы счетов:

счета I порядка (классы);

счета II порядка (двузначные);

счета III порядка (трехзначные);

счета IV порядка (четырехзначные).

15. Внебалансовые счета (99-й класс) подразделяются на следующие группы счетов:

счета II порядка (классы);

счета III порядка (трехзначные);

счета IV порядка (четырехзначные);

счета

V порядка (пятизначные).

 

 

Содержание и методика составления годовой финансовой отчетности банка.

 

Годовая финансовая отчетность банков включает:

1.бухгалтерский баланс (форма 1 годовой);

2.отчет о прибылях и убытках (форма 2);

3.отчет об изменении собственного капитала (форма 3);

4.отчет о движении денежных средств (форма 4)

5.примечания к годовой финансовой отчетности

 

Годовая финансовая отчетность составляется банками в миллионах белорусских рублей в целых числах с учетом данных всех филиалов и представительств банков независимо от места их нахождения.

Годовая финансовая отчетность, утвержденная в порядке, установленном законодательством, вместе с аудиторским заключением представляется банками в Национальный банк Республики Беларусь (далее – Национальный банк) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

1. Бухгалтерский баланс, входящий в состав годовой финансовой отчетности, представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое положение банка на 1-е число года, следующего за отчетным. Основой для составления бухгалтерского баланса является ежедневный баланс на 1-е число года, следующего за отчетным. При составлении годового баланса в основу должен быть положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.

В этой форме баланса данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели по экономически однородным признакам. Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования.

Таблица Годовой баланс банка

№№ пп/п Наименование статьи Символ Пункт пояснительной записки 20__г. 20__г
           
АКТИВЫ
  Денежные средства        
  Драгоценные металлы и драгоценные камни        
  Средства в Национальном банке        
  Средства в банках        
  Ценные бумаги        
  Кредиты клиентам        
  Производные финансовые активы        
  Долгосрочные финансовые вложения        
  Основные средства и нематериальные активы        
  Имущество, предназначенное для продажи        
  Отложенные налоговые платежи        
  Прочие активы        
  ИТОГО активы        
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  Средства Национального банка        
  Средства банков        
  Средства клиентов        
  Ценные бумаги, выпущенные банком        
  Производные финансовые обязательства        
  Отложенные налоговые платежи        
  Прочие обязательства        
  ИТОГО обязательства        
КАПИТАЛ
  Уставный фонд        
  Эмиссионный доход        
  Резервный фонд        
  Фонд переоценки статей баланса        
  Накопленная прибыль        
  ВСЕГО собственный капитал        
  ИТОГО обязательства и собственный капитал        

 

Принципы построения баланса банка такие же, как и у прочих субъектов хозяйствования. Пассив показывает, из каких источников сформированы средства банка, актив – во что они вложены (размещены). Отличие заключается в том, что в активах банка преобладают всевозможные виды финансовых активов, а доля основных средств минимальна. В пассивах преобладают привлеченные средства (обязательства).

Структура баланса коммерческого банка

Актив Пассив
Размещение средств Обязательства Капитал
Баланс Баланс

 

2. Отчет о прибылях и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними – прибыль или убыток за отчетный период.

Отчет о прибылях и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.

 

Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними - прибыль или убыток за отчетный период.

Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.

В отчете о прибыли и убытках приводятся данные о доходах и расходах отчетного года и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному.





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2016-11-20; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 605 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Логика может привести Вас от пункта А к пункту Б, а воображение — куда угодно © Альберт Эйнштейн
==> читать все изречения...

600 - | 603 -


© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.007 с.