Цель
Объяснить и на практических примерах показать целесообразность и эффективность применения инструментов аудита контролиинга персонала в организации.
Для кого предназначен
специалисты, руководители служб и отделов управления персоналом, специалисты отдела нормирования труда, экономисты по труду и заработной плате
В программе
Что такое аудит персонала
- Организация как объект аудита
- Сущность, задачи и направления аудита персонала
- Принципы проведения, правовые основы, аудиторские стандарты
- Аудит как форма диагностического исследования
Методология аудита персонала
- Основные источники информации
- Уровни проведения аудита персонала
- Инструментарий проведения аудита персонала
- Последовательность проведения аудита персонала
- Аудиторское заключение
Аудит функциональных элементов системы УП
- Аудит человеческого капитала организации.
- Аудит численности и структуры персонала
- Аудит трудовых показателей. Аудит найма персонала. Аудит увольнений
- Аудит условий и безопасности труда. Аудит вознаграждений
- Аудит адаптации персонала. Аудит оценки персонала
- Аудит затрат труда организации
4. Что такое контроллинг?
- Основные понятия, цели и задачи
- Виды контроллинга. Центры затрат и центры прибыли.
- Классификация затрат в контроллинге. Структура затрат на персонал в управленческом учете.
- Анализ издержек на персонал. Планирование расходов на персонал. Анализ отклонений фактических результатов от плановых.
Бюджетирование персонала
- Понятие бюджета и бюджетирования
- Виды бюджетов. Статьи бюджета. Центры: планирования (ЦП), затрат (ЦЗ), финансовой ответственности (ЦФО)
- Бюджетирование затрат на персонал. Бюджеты затрат: на обеспечение деятельности службы персонала, на комплектование персонала, на использование персонала, на обучение и развитие персонала.
- Плановая калькуляция и бюджет. Технология бюджетирования затрат на персонал.
- Контроль исполнения бюджета на персонал организации
Раздаточные материалы
Участникам предоставляется раздаточный материал
Документ по окончанию
Выдается сертификат установленного образца
Контрольные вопросы по дисциплине
«Аудит и контроллинг персонала»
- Основные направления и показатели, используемые при проведении аудита персонала.
- Роль контроллинга в системе управления персоналом.
- Основные концепции контроллинга.
- Задачи, функции и цели контроллинга.
- Место аудита персонала в управлении человеческими ресурсами организации.
- Виды контроллинга персонала.
- Взаимосвязь аудита, контроллинга и мониторинга персонала.
- Особенности контроллинга персонала.
- Сущность основных направлений аудита персонала.
- Адекватность контроллинга персонала поставленным целям организации.
- Характеристика и специфика аудита персонала.
- Этапы аудита персонала.
- Исследовательские подходы к аудиту персонала.
- Сущность, цели и задачи аудита персонала.
- Внутренний и внешний аудит.
- Экономическая и социальная направленность аудита персонала.
- Периодичность и объем аудита персонала.
- Составление аудиторского отчета.
- Сущность основных причин снижения эффективности аудита персонала.
- Последовательность проведения аудита персонала.
- Методы аудиторской экспертизы.
- Миссия аудита персонала.
- Сущность и значение аудиторского заключения.
- Определение цели аудита и состояния рабочей программы.
- Проведение предварительной диагностики при аудите персонала.
- Сущность и назначение аудиторских услуг при проведении аудиторской деятельности.
- Направления, виды и этапы аудита персонала.
- Анализ трудовых ресурсов предприятия как составляющая аудита персонала.
- Анализ трудовых показателей при аудите персонала.
- Анализ численности и состава работников при аудите персонала.
- Направления анализа ресурсов труда.
- Задачи анализа фонда заработной платы при аудите персонала.
- Направления анализа социального развития.
- Показатели оценки трудового потенциала
- Аудит рабочих мест.
- Аудит найма и увольнений.
- Аудит условий труда, безопасности и здоровья.
- Аудит вознаграждений.
- Аудит рабочих мест.
- Последовательность проведения аудита увольнения персонала.
- Показатели анализа подбора и отбора персонала.
- Критерии оценки программы повышения квалификации при аудите персонала.
- Управленческий учет как основа контроллинга персонала.
- Структура и объекты контроллинга персонала.
- Сущность стратегического и оперативного контроллинга.
- Методы принятия управленческих решений в контроллинге.
- Сущность и значение опережающего контроллинга персонала.
- Затраты на персонал: их структура и методы оптимизации.
- Причины возникновения контроллинга персонала.
- Методы оптимизации затрат на персонал.
- Понятие, цели и задачи бюджетов затрат на персонал.
- Виды бюджетов по содержанию персонала и их особенности.
- Контроль персонала: организация системы, процесс, методы.
- Методы составления бюджетов затрат на содержание персонала.
- Сущность и значение бюджетирования персонала.
- Регламент составления бюджета.
- Сущность методов оптимизации затрат на персонал.
- Роль бюджетирования в управлении персоналом.
- Установление нормативов контроля персонала.
- Структура системы бюджетирования персонал на предприятии.
Тест для проверки знаний
1.Каким из перечисленных документов определяется срок аудиторской проверки?
А Договором на аудиторскую проверку
2.Установление достоверности осуществления хозяйственных операций, их целесообразности и эффективности - это
С 40 Проверка (исследование) учетных документов
3.В зависимости от поставленных целей выделяются следующие виды аудиторских проверок:
Е Аудит на соответствие установленным требованиям, аудит финансовой отчетности, аудит эффективности работы
4.Информация об изменениях в капитале организации отражается в …
А Отчете об изменениях в собственном капитале
5.При планировании аудита аудитор обязан:
С Наметить цели (объекты) аудита и исследования, которые следует провести для достижения этих целей
6.Какова сущность оценочного метода определения аудиторского риска?
D Определение размера аудиторского риска индуктивно, полагаясь на опыт и знания
7.Аудиторы и аудиторские фирмы обязаны:
B Соблюдать требования законодательства РК, квалифицированно проводить аудиторские проверки, обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых ими в ходе проверке
8.Сроком на сколько лет выдается квалификационное свидетельство аудитора?
E 5лет
9.Риск при выборке - это:
A Опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки
10.Кто занимается вопросами выдачи лицензий на проведение общего аудита?
B Министерство финансов РК
11.Что должна обеспечить организация информационной базы внутри компьютера?
C Сохранность информации, простота доступа, архивирование, кодирование и декодирование информации
12. К накладным расходам не относятся:
D Дополнительная заработная плата работников аппарата управления и среднего управленческого персонала
13. Стандарты аудита делятся на следующие категории:
A Общие, специальные и отчетные
14. Какая часть аудиторского заключения представляет собой отчет аудиторской фирмы экономическому субъекту об общих результатах проверки состояния внутреннего контроля, бухучета и отчетности экономического субъекта?
E Аналитическая
15.СВК считается надежной если...
B Предупреждает о возможности возникновения недостоверной информации
16.Какие из доказательств должны использоваться аудитором при проверке расчетов с подотчетными лицами?
A Авансовые отчеты
17.Заключительной фазой внешнего аудита является:
D Составление аудиторского заключения
18.Основная цель аудирования:
A Установление общей достоверности финансовой отчетности
19.Неотфактурированные поставки отражают в учете на основании данных:
B Сопроводительных документов транспортной организации, Актов приемки материалов
20.Определите, какое доказательство из ниже перечисленных является самым надежным?
D Доказательство об объеме незавершенного производства, полученное при фактическом осмотре аудитором
21.Какова сущность формальной проверки документов?
E Предусматривает установление правильности оформления документов
22.Принцип независимости означает
C Изучение финансовой отчетности без предубеждения
23.Термин аудитор происходит от латинского глагола "аудире", который означает:
C Слушать, выслушивать
24. Дайте правильное определение «внутрихозяйственному риску»?
B Установленный аудитором уровень риска, отражающий подверженность финансовой отчетности существенным ошибкам
25.Обнаруженные, по результатам инвентаризации, излишки денежных средств в кассе
D Приходуются в организации
26.Аудитор …
A Может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после получения квалификационного свидетельства аудитора, лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
27.Аудит, базирующийся на риске, означает:
B Концентрацию в большей степени в областях, где риски выше, с целью сокращения времени на проведение проверки
28.В каких пределах находятся допустимая граница уровня существенности для публичных компаний?
A 5-10%
29.Какова взаимосвязь между риском необнаружения и количеством необходимых тестов?
D Чем меньше риск необнаружения, тем больше объем тестов
30.Характер, срок, объем...........
31.Какой принцип аудита отличает его от всех других форм контроля
B Независимость
32.Кто подписывает аудиторское заключение
C Аудитор
33.Аудиторская фирма имеет право предоставлять аудиторские услуги, если ее составе имеется... (продолжите)
D Один аудитор, имеющий квалификационное свидетельство
34.Укажите функции аудита
A Производственная, консультативная, экспертная, аналитическая
35.Каковы виды аудита по цели и содержанию проверки?
B Финансовых отчетов, аудит хозяйственной деятельности, аудит на соответствие установленным требованиям
36.Кем осуществляется проверка полноты и своевременности расчетов с бюджетом по корпоративному налогу?
C Налоговой инспекцией
37.Инициативный аудит - это
E Аудит, проводимый по инициативе экономического субъекта
38.Какова сущность системы внутреннего учетного контроля?
E Специальные процедуры для получения гарантии о надежности бухгалтерского учета
39.Что представляют собой аудиторские процедуры?
A Действия аудитора с целью получения данных в ходе проверки
40.В какой из следующих ситуаций аудитор будет выбирать между представлением условного заключения или представлением отрицательного заключения?
A Финансовая отчетность не раскрывает информации, требуемой бухгалтерскими принципами
41.Доход от основной деятельности это:
B Доход от реализации продукции (работ, услуг) - себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) - расходы периода
42.Может ли проводить проверку аудитор, если он является Учредителем проверяемого предприятия?
C Не может
43.Имеют ли право аудиторские фирмы заниматься какой либо предпринимательской деятельностью кроме аудиторской?
E Не имеют
44.Укажите стандарты, определяющие общие критерии качества проведения аудита?
B Рабочие стандарты
45.Кто подписывает аудиторское заключение?
A Только, имеющий квалификационное свидетельство аудитор, возглавляющий аудиторскую проверку
46.Чем выше риск бизнеса, тем риск необнаружения... (продолжите)
C Выше
47.Перечислите составные элементы системы внутреннего контроля?
D Область контроля, система учета, система внутреннего учетного контроля
48.Кто подготавливает план аудита?
E Аудитор, осуществляющий проверку
49.Порядок ведения учета в организации устанавливается:
A Учетной политикой
50.Исходя из каких критериев, начисляется амортизация по нематериальным активам?
B Срока полезного использования, первоначальной стоимости и потребления экономических выгод от использования актива
51.Причина отказа от выдачи аудиторского заключения вероятнее всего может быть следующей:
B Аудитору, в ходе проверки, не были предоставлены все документы, необходимые для составления аудиторского заключения
52.Уровень существенности рассчитывается как
A Предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности., начиная с которой ее квалифицированный пользователь, с большой степенью вероятности, делает неправильные выводы и принимает неправильные экономические решения
53.Какова сущность системы внутреннего контроля?
C Совокупность методик и процедур, принятые руководством для ведения бизнеса
54.Какой вид аудиторского заключения должен составить аудитор в том случае, если в связи с определенными обстоятельствами бухгалтерская отчетность подготовлена таким образом, что она не отражает во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов экономического субъекта на отчетную дату и финансовых результатов его деятельности за отчетный период?
A Отрицательное
55.Назовите стандарт, раскрывающий содержание системы внутреннего контроля?
E Оценка рисков и внутренний контроль
56.Каким из соотношений может быть выражена величина приемлемого аудиторского риска
A 0ПАР1
57.Руководители и иные должностные лица проверяемой организации должны:
B Давать аудитору разъяснения в письменной и устной форме по запросу аудитора
58.Какова взаимосвязь между аудиторским риском и эффективным бухгалтерским учетом
C Обратная: надежный учет способствует снижению аудиторского риска
59.С кем проводится аудитором устный опрос?
C Практически со всеми сотрудниками предприятия
60.В качестве исходной точки аудита цикла закупок выбран
E Кредит счетов учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, а подтверждается дебет счетов учета ТМЗ
61.Руководство фирмы клиента, сославшись на коммерческую тайну, не разрешило аудитору проверить достоверность некоторых показателей. При этом руководство клиента выдало аудитору письменное подтверждение том, что данные показатели достоверны. Как быть с аудиторским заключением, если других проблем в ходе аудиторской проверки не возникло?
A В зависимости от существенности показателей либо отказаться от выдачи заключения, либо выдать условное заключение
62.Аудит может быть:
B Обязательным, инициативным, внутренним, внешним
63.Допустим аудитор заключает, что система внутрихозяйственного контроля абсолютно неэффективна с точки зрения предотвращения или обнаружения ошибок. В каком размере этом случае аудитор определит риск контроля?
A 100%
64.Определите, из перечисленных доказательств является самым надежным
D Доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия на проводимой в фирме инвентаризации
65.Исторической родиной аудита является
E Англия
66. От каких факторов зависит предпринимательский риск?
C Компетентности администрации и учетного персонала финансового состояния клиента, вероятности судебных исков по отношению к аудитору и конкурентоспособности аудитора
67.Аудиторское заключение представляется в обязательном порядке аудиторской фирмой
B Только клиенту
68.Каким из соотношений может быть выражена величина риска контроля?
A 0<РК1
69.В каких случаях возникает обязательство перед поставщиками:
D Оприходование товарно-материальных ценностей на склад, получение счета-фактуры от поставщиков
70.Внутрихозяйственный аудитор зависим от ревизуемых объектов:
B Во всех отношениях, т.к. он работает в ревизуемой организации
71.Какой из Кодексов Республики Казахстан не применяется при аудите расчетов с поставщиками и подрядчиками?
C Бюджетный
72 Какая часть аудиторского заключения представляет собой мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта?
C Итоговая
73.Какие виды расходов не включаются в себестоимость товарно-материальных запасов:
B Процент по финансируемой аренде
74.Оценивая существенность, аудитор использует два основных подхода
E Индуктивный и дедуктивный
75.Имеют ли право аудиторы, при проведении проверок, получать необходимую информацию от третьих лиц?
A Имеют право только по письменному запросу
76.При изучении внутреннего контроля достаточно оценить:
A Ответственность руководства, достаточную уверенность и присущие ограничения
77.Какой аудит оценивает состояние бухгалтерского учета предприятия и профессионального уровня сотрудников?
D Внутренний аудит
78.Каковы виды аудиторских программ?
C Программа тестов контроля и программа проверки остатков на счетах
79.Цикл реализации и формирования финансового результата
A Охватывает хозяйственные операции, связанные с реализацией готовой продукции, реализацией и выбытием прочих активов приводящие к образованию дебиторской задолженности, а также выявление финансового результата от этих операций
80.Доля аттестованных аудиторов в уставном капитале аудиторской фирмы, для ее государственной регистрации должна составлять... (продолжите)
A Не менее 51%
81.Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам, о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства
B Не обязан
82.Может ли проводить проверку аудитор, который оказывал консультации по разработке учетной политики?
A Не может
83.Кто определяет приемы и методы аудиторской проверки?
D Аудиторская фирма
84.С какой целью используется уровень существенности на этапе планирования?
A Для определения содержания и бюджета времени на проведение аудита
85.Какая задача ставится при проверке производственной деятельности субъекта?
E Оценить производственные затраты и финансовые результаты
86.На основании каких документов аудитор проверяет правильность начисления заработной платы административно-управленческому персоналу предприятия:
A Табель учета рабочего времени, ставки должностных окладов
87.При планировании аудита аудитор осуществляет ряд мероприятий:
A Сбор информации, определение целей, круга проблем, критериев оценки и бюджета времени
88.Аналитическая часть аудиторского заключения должна быть адресована
C Финансовому директору
89.Гонорар аудитора в случае сниж...........
E Не изменяется
90.Модель аудиторского риска выглядит следующим образом:
A АР=ВХР*РК*РН
91.Какой из вопросов не является функцией внутреннего аудита?
C Организация кредитных линий в банке
92.Какова цель инициативного аудита?
A Оценить состояние бухгалтерского учета
93.Аудиторские стандарты нужны:
B Для руководства ими, что позволяет вести аудиторскую деятельность на должном уровне
94.Где фиксируется получение письменных подтверждений?
A На анкетах и опросных листах
95.Риск, который аудитор готов взять на себя в той степени, в какой он рискует не обнаружить существенных ошибок в финансовой отчетности при помощи аудиторских процедур, предполагая, что в системе внутрихозяйственного контроля их не смогли обнаружить и исправить - это
E Риск необнаружения
96.Аудитором является
C Специалист по организации ведения бухучета, а также проверяющий финансовое состояние организации и предприятия
97.В каком документе находит достоверное отражение имущественного и финансового положения организации на отчетную дату.
A Бухгалтерский баланс
98.Аудитор осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались его замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудит. Оцените его действия.
A Аудитор обязан представлять клиенту такую информацию
99.Какой вид аудиторского заключения должен составить аудитор в том случае, если в результате определенных обстоятельств аудиторская фирма не может выразить такое мнение в одной из установленных Порядком форме?
B Отказное
100.Перечислите виды аудиторских доказательств?
C Внутренние, внешние, смешанные
101.Какие действия осуществляет аудитор на фазе завершения аудита?
A Составление аудиторского заключения
102.Дайте правильное определение «риску не обнаружения»?
D Риск, который аудитор готов взять на себя в той степени, в какой он рискует не обнаружить существенных ошибок в финансовой отчетности при помощи аудиторских процедур, предполагая, что в системе внутрихозяйственного контроля их не смогли обнаружить и исправить
103.Как называется определенный метод сбора доказательств как неотъемлемаяю часть соответствующего технологического процесса?
A Аудиторские процедуры
104.Источниками аудита депонированной заработной платы являются:
D Расчетная ведомость, лицевой счет, Реестр невыданной заработной платы
105.Под «операционным» аудитом понимается:
D Проверка функционирования отдельных частей хозяйственного механизма
106.Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности клиента представляет собой
A Мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности
107.Необходимо ли аудитору собирать в ходе проверки организации информацию о ее деятельности, копии документов, отчетов и т.п.?
E Это необходимо
108.В вводной части аудиторского заключения указывается
C Квалификационные аттестаты аудиторов и сведения о лицензии на право занятия аудиторской деятельностью, Ф.И.О. аудиторов, принимавших участие в проведении аудита юридический адрес и телефоны
109.Основные особенности и требования, предъявляемые к составлению и представлению финансовой отчетности, с точки зрения аудита.
A Финансовая отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, а также финансовых результатах ее деятельности
110.Является ли объективность аудитора одним из положений профессиональной этики:
B Является
111.В каком документе показана динамика важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации за ряд лет и планируемое развитие организации
A Пояснительная записка
112.В чем состоит сущность риска контроля?
A Оценка аудитором эффективности системы внутрихозяйственного контроля клиента с точки зрения ее способности предотвращать или обнаруживать ошибки
113.В какой ситуации работнику предприятия выплачивается выходное пособие в размере среднемесячного заработка:
B Сокращение штатов
114.Цикл закупок
C Включает хозяйственные операции по приобретению и заготовлению товарно-материальных ценностей в обмен на обязательство перед поставщиками по уплате денежных средств или уплату денежных средств
115. Какие из перечисленных относятся к документам, полученным клиентом от третьих лиц?
A Юридические документы, подтверждающие реальность отражаемой в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности расчетам с финансовыми, налоговыми органами
116.Какие основные факторы могут оказывать влияние на величину приемлемого аудиторского риска?
B Масштаб бизнеса клиента
117.Доходы от проведения строительно-монтажных работ признаются строительной организацией
D По завершении отчетного периода в размерах соответствующих объему выполненных работ
118.Планирование аудита необходимо:
C Для определения проблемных областей бизнеса клиента и влияния этих проблем на время и выбор аудиторских процедур
119.Какова сущность оценочного метода определения аудиторского риска?
B Определение размера аудиторского риска индуктивно, полагаясь на опыт и знания0
120.От каких факторов зависит достаточность аудиторских доказательств
C От источников
121.Какова зависимость между уровнем существенности и аудиторским риском
D Обратная
122.Какой вид аудиторского заключения должен составить аудитор если, за исключение определенных обстоятельств, бухгалтерская отчетность подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов экономического субъекта на отчетную дату и финансовых результатов его деятельности за отчетный период?
A Условно положительное
123.Документальный анализ инвентаризационной описи основных средств является методом аудиторской проверки для достижения цели...
D Существование
124.Оправдательные и первичные учетные документы цикла закупок
A Доверенность, приходный ордер, карточка учета материалов, авансовые отчеты
125.Когда направляется письмо-соглашение о согласии аудиторской фирмы на проведение аудиторской проверки:
C До заключения договора на проведение аудита
126.Когда направляется письмо-соглашение о согласии аудиторской фирмы на проведение аудиторской проверки:
A До заключения договора на проведение аудита
127.С помощью какого метода определяется стоимость сверхнормативного расхода сырья и материалов на производство продукции?
D Способом обратного счета
128.В чем разница между решением аудитора отказаться от выдачи аудиторского заключения и решением дать отрицательное заключение?
D Если аудитор отказывается от выдачи аудиторского заключения, то должны быть определенные причины, а отрицательное заключение он дает только в том случае, если убежден в недостоверности отчетности
129.При наступлении какого события поставщик вправе отражать в учете доход от реализации продукции:
A После того, как произведена отгрузка продукции, после предъявления расчетных документов покупателю.
130.Информация характеризующая операционную, инвестиционную и финансовую деятельность организации отражается в:
A Отчете о движении денег
131.С какой целью применяется в аудите восстановление учета
B Для исправления ошибок в учете
132.Какая процедура обеспечивает достоверным доказательством реальности и точности активов?
E Наблюдение или участие в инвентаризации
133.Какая процедура используется для оценки организации бухучета и внутреннего контроля?
B Наблюдение за выполнением бухгалтерских операций
134.С помощью каких тестов проверяют остатки по счетам в главной книге?
A Тесты статей баланса
135.Для оценки финансового положения клиента используются...(продолжите)
B Аналитические процедуры
136.Если обнаруженные искажения не превышают уровень существенности, то есть основания признать финансовую отчетность... (продолжите)
D Достоверной
137.Какой вид обязательства подлежит первоначальному погашению при ограниченности денежных средств на текущем счете:
A Расчеты с бюджетом
138.Основная цель ведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров:
B Контроль за целевым использование денежных средств
139.Каким требованиям должен удовлетворять эксперт, привлекаемый к оценке применяемой клиентом системы электронной обработки данных?
A Иметь высшее или среднее специальное образование в области информационных технологий
140.Служба внутреннего аудита должна подчиняться:
A Собственникам предприятия
141.При проверке правильности расчета среднемесячного заработка для начисления компенсации за неиспользованный отпуск бухгалтер берет следующий период:
C 12 месяцев, предшествующих отпуску
142.Налоговые службы корректирую план контрольных проверок в соответствии с результатами аудиторских заключений:
A Нет
143.Какой аудит оценивает состояние бухгалтерского учета предприятия и профессионального уровня сотрудников?
D Внутренний аудит
144.Цикл производства
A Совокупность хозяйственных операций по производственному потреблению средств...........
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
