Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) или приказ иному плательщику, указанному в векселе, выплатить по наступлении предусмотренного срока указанную денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю). Иными словами, вексель представляет собой безусловное, абстрактное, строго формальное обязательство или приказ уплатить определенную денежную сумму. Абстрактный характер вексельного обязательства выражается в том, что оно сохраняет силу независимо от причин, послуживших основанием для выдачи векселя. Абстрактность вексельного правоотношения выражается в возложении на должника обязанности доказать безосновательность векселя.
Вексель до истечения его срока и наступления дня платежа обращается свободно как платежное средство. Широкое применение его в хозяйственном обороте обусловлено небольшим периодом времени между составлением и платежом, простотой передачи, возможностью взыскания сумм по векселю без обращения в суд, подчиненностью вексельного правоотношения специальным нормам вексельных конвенций.
Векселя могут быть простыми и переводными.
Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или другому лицу по его приказу. В таком векселе участвуют два лица: векселедатель и векселедержатель.
Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или другому лицу по его приказу. Главное отличие переводного векселя от простого заключается в том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.
Выдать (трассировать) переводной вексель — значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Трассировать на другого возможно лишь в случае, если трассант (векселедатель) имеет у трассата (плательщика) в своем распоряжении ценность не менее суммы трассируемого векселя. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; первый приобретатель (или векселедержатель), получающий вместе с векселем право требовать платеж по нему; плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж.
Вексель должен содержать следующие реквизиты:
§ вексельную метку (наименование «вексель», включенное в сам текст документа);
§ простое, ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму;
§ указание срока платежа;
§ указание места платежа;
§ наименование векселедержателя;
§ дату и место составления векселя;
§ подпись и реквизиты лица, выдавшего вексель.
Вексельная сумма должна быть написана прописью и цифрами. В вексельную сумму также могут включаться проценты за время обращения векселя, но только в тех векселях, где срок оплаты — по предъявлении или во столько-то времени от предъявления. Никакие исправления в вексельной сумме не допускаются. Срок платежа является важным реквизитом. Его отсутствие делает вексель недействительным. Различают следующие сроки платежа по векселю: срок на определенный день, во столько-то времени от составления векселя, по предъявлении, во столько-то времени от предъявления векселя. Последний срок очень удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться к платежу.
Отсутствие подписи векселедателя в простом векселе и трассанта — в переводном делает векселя лишенными всякого смысла. В отличие от простого векселя в переводном плательщиком является трассат, значит, его наименование в тексте самого векселя относится к числу обязательных реквизитов переводного векселя.
Поскольку вексель — строго формальный документ, в отношении него действует правило «чего нет в векселе, того не существует». Отсутствие любого из перечисленных выше реквизитов влечет за собой недействительность векселя. Эту особенность вексельного правоотношения принято именовать «вексельной строгостью».
Вексельный протест. Под вексельным протестом понимается официально удостоверенное требование платежа и его неполучение. Векселедержатель для совершения протеста должен предъявить неоплаченный вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселей для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позже 12ч следующего после этого срока дня.
Банковские сертификаты. Если ценные бумаги не существуют в физически осязаемой форме или если их бумажные бланки помещаются в специальные хранилища, владельцу ценной бумаги выдается документ, удостоверяющий его право собственности на ту или иную фондовую ценность. Этот документ называется сертификатом ценной бумаги. Сертификаты ценных бумаг на предъявителя могут выпускаться для замещения нескольких однородных ценных бумаг (подобно денежным купюрам различного достоинства). В последнем случае сертификат не обязательно содержит информацию о владельце фондовой ценности.
Движение сертификатов на рынке ценных бумаг осуществляется в целях спекулятивных сделок и получения дополнительных денежных средств для вложения их в реальные ценные бумаги (акции и облигации). В нашей стране выпуск и обращение депозитных и сберегательных сертификатов регулируется ст. 844 ГКРФ, а также письмом Банка России № 14-3-20 от 10 февраля 1992 г. «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» (с дополнениями).
Сберегательный сертификат представляет собой письменное свидетельство коммерческого или сберегательного банка о депонировании определенной суммы денежных средств, которое удостоверяет право вкладчика на получение по истечении установленного срока депозита и процентов по нему. Употребляется еще термин «депозитный» сертификат, но это то же, что и сберегательный, если вкладчиком выступает юридическое лицо.
Банк выдает сберегательный сертификат под определенный процент, или на определенный срок, или до востребования. Сберегательные сертификаты бывают именными или на предъявителя. Особенностью этого финансового инструмента является то, что держателю сертификата, требующему возврата депонируемых средств ранее установленного срока, выплачивается пониженный процент, уровень которого определяется на договорной основе при взносе депозита. Сертификаты приобретаются как юридическими, так и физическими лицами.
Оформление депозитного, или сберегательного, сертификата является надлежащей формой заключения договора банковского вклада. Поэтому особенность сертификата как ценной бумаги заключается в том, что он может быть выпущен только в документарной форме. При этом сертификат бывает именным или на предъявителя. Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:
§ наименование «депозитный (или сберегательный) сертификат»;
§ указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);
§ дата внесения депозита или сберегательного вклада;
§ безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную на депозит или вклад;
§ дата востребования бенефициаром (вкладчиком) суммы по сертификату;
§ ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
§ сумма причитающихся процентов;
§ наименование и адрес банка-эмитента, а для именного сертификата — бенефициара-вкладчика;
§ подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.
Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.
Обращение депозитных и сберегательных сертификатов осуществляется на основании общих норм гражданского права. При этом сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
Уступка прав требования по сертификатам на предъявителя осуществляется простым его вручением. Уступка прав требования по именному сертификату (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария).
Соглашение об уступке права требования по депозитному сертификату подписывается двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью этого юридического лица.
Существует также инвестиционный сертификат, представляющий собой накопление на счетах в банках для целевого инвестирования, либо непосредственно в предприятие или компанию, либо через реальные ценные бумаги (акции или облигации).
Чек
Правовые основы расчетов с помощью чеков определены § 5 гл. 46 ГК РФ. Особенности правового регулирования расчетов чеками обусловлены тем обстоятельством, что чек по своей природе является ценной бумагой — документом, удостоверяющим с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК).
В соответствии с ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877). По чеку можно получить наличные деньги и осуществить безналичные расчеты. Различают чеки именные, ордерные и предъявительские.
Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем — лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком — банк, производящий платеж по предъявленному чеку. В отношениях по расчетам чеками могут также участвовать индоссант (чекодержатель), передающий чек другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента), и авалист — лицо, давшее поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем (аваль).
ГК РФ наделяет способностью быть плательщиком по чеку исключительно банки, в том числе иные кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью. В отношении конкретного чека плательщиком может быть указан только банк, где имеются средства чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Для правильного определения природы чека важное значение имеет положение о том, что выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек не является платежным средством. Его выдача не означает совершения платежа, а лишь указывает на замену предшествовавшего отношения новым, которое возникает между чекодателем, чекодержателем и иными обязанными по чеку лицами. Обязанность должника по обязательству, во исполнение которого был выдан чек (например, обязанность покупателя оплатить товар), прекращается лишь после совершения платежа по чеку*.
* Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй, постатейный /Под ред. О.Н. Садикова. — М.: ИНФРА-М — НОРМА, 1996. — С.460.
Чек должен иметь ряд обязательных реквизитов (ст. 878 ГК): наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить конкретную денежную сумму; наименование плательщика с указанием счета; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись чекодателя. Отсутствие в документе любого из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Банк-чекодатель выдает клиенту бланки денежных чеков для выдачи наличных средств. Бланки чеков имеют единый вид, обязательный для всех кредитных организаций и предприятий всех форм собственности.
Требования к форме чека и порядку его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Форма чека в настоящее время должна соответствовать требованиям постановления Президиума Верховного Совета РФ от 13 января 1992 г. № 2174-1 «О введении в хозяйственный оборот чеков нового образца». Порядок заполнения чека установлен Правилами расчетов чеками на территории Российской Федерации. (Приложение к Письму ЦБ РФ от 20 января 1993 г. № 18-1-1/52).
Передача прав по чеку производится в общем порядке, предусмотренном для передачи прав по ценным бумагам (ст. 146 ГК). Для передачи другому лицу прав, удостоверенных ценной бумагой на предъявителя, как известно, достаточно вручения ценной бумаги этому лицу. Вместе с тем ГК РФ предусмотрены некоторые особенности передачи прав по чеку. В частности, именной чек не может быть передан другому лицу.
Чек оплачивается плательщиком при условии предъявления его к оплате в установленный законом срок (ст. 879 ГК). ГК РФ не устанавливает конкретный срок оплаты чека. Правила расчетов чеками на территории Российской Федерации предусматривают, что чек предъявляется к оплате в десятидневный срок со дня выписки. В случаях когда чек выписан за пределами России, он должен быть предъявлен к оплате в следующие сроки: в течение 20 дней — выписанный на территории стран СНГ, в течение 70 дней — выписанный на территории какого-либо другого государства. Необходимо обратить внимание на положение, согласно которому отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается (п. 3 ст. 877 ГК).
Представлением чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявление его к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком (ст. 882 ГК РФ).
Плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в правомочиях чекодержателя путем сверки данных и подписи чекодателя, номера его счета с соответствующими сведениями, указанными в чековой карточке. В случае предъявления к оплате индоссированного чека плательщик должен проверить правильность индоссаментов. Правильность подписей индоссаментов плательщиком не проверяется. В случае несовпадения подписи банк возвращает чек с соответствующими отметками, что является еще одной причиной, увеличивающей риск чекодержателя не получить причитающуюся ему денежную сумму.
В заключение необходимо отметить, что вексель, чек, банковские сертификаты имеют двоякое значение: они являются кредитными орудиями денежного обращения, выражая движение кредитных денег. В то же самое время вексель и различные банковские сертификаты могут в спекулятивных целях продаваться и покупаться на рынке ценных бумаг, и в этом случае они приобретают статус ценной бумаги. Чек не имеет хождения на рынке ценных бумаг и его ценность определяется суммой денег, которая на нем обозначена. Все эти кредитные обращения носят промежуточный, а не капитальный характер.
Содержание
Введение.......................................................................................................................................................................................................................... 3
Глава 1. Предмет, методы и система финансового права................................................................................................................................ 4
§ 1. Предмет и методы финансового права............................................................................................................................................... 4
§ 2. Система финансового права.................................................................................................................................................................. 7
§ 3. Принципы финансового права.............................................................................................................................................................. 8
§ 4. Источники финансового права.............................................................................................................................................................. 9
Глава 2. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения, их особенности и виды................................................. 10
§ 1. Общая характеристика финансово-правовых норм..................................................................................................................... 10
§ 2. Финансовые правоотношения, их особенности и виды............................................................................................................... 12
Глава 3. Правовые основы финансовой деятельности государства. Финансовый контроль.............................................................. 13
§ 1. Понятие финансовой деятельности государства. Финансовая система................................................................................. 13
§ 2. Сущность и значение финансового контроля................................................................................................................................. 17
§ 3. Виды, формы и методы проведения финансового контроля...................................................................................................... 18
§ 4. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность.............................................................................. 20
§ 5. Аудит — независимая организационно-правовая форма финансового контроля............................................................... 28
Глава 4. Система бюджетного устройства Российской Федерации........................................................................................................... 31
§ 1. Понятие и роль государственного и местного бюджетов........................................................................................................... 31
§ 2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения. Источники бюджетного права............................................................ 32
§ 3. Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации.................................................................................. 34
§ 4. Состав и режимы осуществления доходов и расходов бюджетной системы....................................................................... 38
§ 5. Государственное регулирование межбюджетных отношений................................................................................................. 49
Глава 5. Бюджетный процесс................................................................................................................................................................................. 54
§ 1. Понятие и участники бюджетного процесса.................................................................................................................................. 54
§ 2. Стадия составления проекта бюджета............................................................................................................................................. 61
§ 3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета............................................................................................................................. 63
§ 4. Стадия исполнения бюджета.............................................................................................................................................................. 70
§ 5. Порядок контроля за исполнением бюджетов................................................................................................................................ 76
§ 6. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства............................................................................................... 78
Глава 6. Налоговое право Российской Федерации.......................................................................................................................................... 80
§ 1. Понятие налога. Основные начала и функции налогообложения............................................................................................ 80
§ 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации................................................................................................................... 84
§ 3. Налоговое право Российской Федерации, его понятие и источники....................................................................................... 89
§ 4. Налоговые правоотношения. Субъекты и объекты налоговых правоотношений............................................................... 94
§ 5. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства и защита их прав..................... 98
§ 6. Налоговый контроль........................................................................................................................................................................... 105
Глава 7. Правовые основы государственного и муниципального кредита............................................................................................ 109
§ 1. Понятие государственного кредита................................................................................................................................................ 109
§ 2. Формы государственного и муниципального долга.................................................................................................................. 111
§ 3. Формы государственного и муниципального внутреннего долга.......................................................................................... 112
§ 4. Формы государственного внешнего долга. Международный государственный кредит................................................ 114
§ 5. Основы классификации государственных и муниципальных займов................................................................................... 117
Глава 8. Правовые основы страхования........................................................................................................................................................... 118
§ 1. Понятие страхования и его правовое регулирование................................................................................................................ 118
§ 2. Страховые правоотношения. Формы и виды страхования...................................................................................................... 119
§ 3. Договоры в сфере страхования........................................................................................................................................................ 125
§ 4. Государственное регулирование страховой деятельности..................................................................................................... 128
§ 5. Страховые резервы.............................................................................................................................................................................. 130
Глава 9. Правовые основы государственных расходов............................................................................................................................... 132
§ 1. Особенности расходов российского государства в условиях перехода к рынку.............................................................. 132
§ 2. Понятие и принципы бюджетного финансирования.................................................................................................................. 133
§ 3. Порядок финансирования государственных организаций. Бухгалтерский баланс......................................................... 133
§ 4. Финансирование капитальных вложений..................................................................................................................................... 135
§ 5. Финансирование из бюджета на условиях возвратности и платности................................................................................ 137
§ 6. Сметно-бюджетное финансирование............................................................................................................................................. 138
§ 7. Порядок финансирования социально-культурных мероприятий........................................................................................... 140
§ 8. Расходы на содержание аппарата государственного управления....................................................................................... 144
§ 9. Расходы на национальную оборону.............................................................................................................................................. 146
§ 10. Внебюджетные средства.................................................................................................................................................................. 147
Глава 10. Правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации.................................................................. 148
§ 1. Банковская система Российской Федерации. Роль и функции Центрального банка РФ................................................. 148
§ 2. Правовые основы управления банковской системой................................................................................................................. 153
§ 3. Надзор Банка России за деятельностью коммерческих банков............................................................................................. 155
Глава 11. Правовые основы денежного обращения в России..................................................................................................................... 160
§ 1. Понятие денежной системы, ее элементы...................................................................................................................................... 160
§ 2. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Основы налично-денежного оборота 164
§ 3. Правила ведения кассовых операций на территории Российской Федерации.
Кассовые операции юридических лиц................................................................................................................................................... 167
§ 4. Контроль за соблюдением правил хранения, расходования и обращения денег. Ответственность руководителей предприятий, учреждений за нарушение этих правил..................................................................................................................... 169
Глава 12. Правовые основы валютного регулирования.............................................................................................................................. 172
§ 1. Общая характеристика валютного законодательства.............................................................................................................. 172
§ 2. Основные понятия валютного законодательства....................................................................................................................... 175
§ 3. Порядок покупки и продажи иностранной валюты на внебиржевом и биржевом валютном рынке Российской Федерации.......................................................................................................................................................................................................................... 176
3.1. Валютные операции резидентов................................................................................................................................................. 177
3.2. Валютные операции нерезидентов............................................................................................................................................. 182
3.3. Валютные счета резидентов и рублевые счета нерезидентов............................................................................................ 182
§ 4. Валютный контроль внешнеторговых операций........................................................................................................................ 183
Глава 13. Правовые основы расчетов в Российской Федерации............................................................................................................... 184
§ 1. Основы расчетных правоотношений.............................................................................................................................................. 184
1.1. Сущность и значение расчетных отношений.......................................................................................................................... 184
1.2. Особенности правового регулирования расчетных отношений организаций............................................................... 185
1.3. Порядок обслуживания банком организаций.......................................................................................................................... 185
1.4. Понятие счета, виды счетов.......................................................................................................................................................... 186
§ 2. Основы оформления счетов юридических лиц в банке............................................................................................................. 188
2.1. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке................................................................................................................ 188
2.2. Порядок открытия счетов.............................................................................................................................................................. 189
2.3. Правила совершения безналичных операций по счетам клиентов................................................................................... 190
§ 3. Факторинг, лизинг................................................................................................................................................................................ 192
Глава 14. Ценные бумаги...................................................................................................................................................................................... 192
§ 1. Общая характеристика ценных бумаг........................................................................................................................................... 192
§ 2. Акция, облигация.................................................................................................................................................................................. 193
§ 3. Государственные ценные бумаги Российской Федерации....................................................................................................... 195
§ 4. Вексель и банковские сертификаты................................................................................................................................................ 198
§ 5. Чек............................................................................................................................................................................................................. 200
Содержание............................................................................................................................................................................................................... 201
| Учебное пособие ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Редактор Л.И. Булычева Корректор В.Г. Коржилова Оригинал-макет О.В. Белынской Художник А. В. Лебедев Лицензия № 071252 от 04.01.96 Подписано в печать 14.11.2000. Формат 60х88 1/16 Усл. печ. л. 28,0. Уч.-изд. л. 21,5 Тираж 20 000 экз. (1-й завод - 5 000). Заказ 2452 ООО "ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА" Генеральный директор В.Н. Закаидзе 123298, Москва, Тепличный пер., 6 Тел. (095) 194-00-15. Тел/факс (095) 194-00-14 www.unity-dana.ru E-mail: unity@tech.ru |
Отпечатано в ГУП ИПК "Ульяновский Дом печати"
432601, г. Ульяновск, ул. Гончарова, 14.
