Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании следующих расчетных документов: 1) платежного поручения; 2) платежного требования-поручения; 3) заявления на аккредитив; 4) инкассового поручения (распоряжения) и др.
При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.
Расчеты платежными требованиями-поручениями — сравнительно недавно используемая форма расчетов. Она представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
В отличие от платежного поручения платежное требование-поручение отражает как сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, так и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета. Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляет в банк покупателя.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Аккредитивы могут открываться следующих видов: покрытые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.
Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставить ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывным называется аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласия получателя средств. Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву. Достоинством аккредитива является то, что с его помощью обеспечивается гарантия платежа и возможность получить его в оптимальный срок после отгрузки товаров. Недостаток расчетов по аккредитиву — отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.
При расчетах по инкассо банк (эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платеж и (или) акцепт платежа. Инициатива расчетов по инкассо исходит от поставщика. Оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.
Помимо указанных форм расчетов применяются расчеты с помощью чеков, векселей, на основании платежного требования и платежного ордера (при частичных платежах по крупным сделкам). Однако эти формы расчетов применяются достаточно редко, хотя и допускаются российским законодательством.
Очередность списания денежных средств с банковского счета. Важным аспектом в правовом режиме банковского счета является очередность списания денежных средств. В случае если сумма, находящаяся на счете, достаточна для удовлетворения всех предъявленных требований, то списание производится в календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств действует порядок, предусмотренный ч. 2 ст. 855 ГК РФ.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
— в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
— во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
— в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и Фонд обязательного медицинского страхования;
— в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены третьей очередью;
— в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
— в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Расторжение договора банковского счета возможно в одностороннем порядке по заявлению клиента без объяснения причин. Банк в свою очередь может расторгнуть договор только в определенных законом случаях (ст. 859 ГК РФ), а именно: по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; признания в уставном порядке предприятия банкротом; по принятию решения о прекращении деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством; в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание и др.
Кредитная организация обязана за десять дней письменно предупредить владельца о закрытии его счета. Порядок закрытия бюджетных счетов определяется Инструкцией ЦБ РФ о кассовом исполнении государственного бюджета. Операции по расчетным (текущим) счетам могут быть приостановлены по решению государственных налоговых инспекций.
Расторжение договора влечет за собой закрытие счета и порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, а также выплатить проценты, начисленные на день закрытия счета. В течение семи дней после получения соответствующего заявления от клиента эти средства должны быть выплачены клиенту через кассу или переведены на указанный им счет.
Если счет закрывается, то клиент должен письменно подтвердить остаток средств на счете на день закрытия. В книге регистрации делается отметка о закрытии счета. Согласно действующему законодательству срок исковой давности по обязательствам юридических лиц — 1 год, при отсутствии операций на расчетном счете по погашению обязательств более года этот счет закрывается с перечислением остатка в доходы бюджета.
Факторинг, лизинг
Договор факторинга представляет собой отношения, связанные с торговлей долгами. Под факторингом понимают покупку банком срочных платежных требований, возникающих из поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Возможно заключение договора факторинга, по которому фактору передается право требования возврата выданного кредита. С правовой точки зрения, факторинг представляет собой уступку права требования (цессию), что оформляется соответствующим договором.
Договор о лизинге отражает имущественные отношения, складывающиеся между тремя лицами: одно лицо (пользователь) обращается к другому лицу (лизингодателю) с просьбой приобрести необходимое ему имущество у третьего лица (изготовителя) и передать ему это имущество во временное пользование. Отношения по лизингу могут быть оформлены двумя способами: путем заключения двух различных договоров (между лизингодателем и изготовителем и между лизингодателем и пользователем) и путем заключения трехстороннего договора (между изготовителем, лизингодателем и пользователем).
Глава 14. Ценные бумаги
