Важнейшая задача валютного регулирования и валютного контроля — противодействие утечке капитала за границу, создающей угрозу экономической безопасности страны. Утечка капитала происходит прежде всего в таких формах, как невозврат в Россию валютной выручки от экспорта и сделки по фиктивным импортным контрактам.
С целью ограничения масштабов утечки капитала и пополнения внутреннего рынка валютными ресурсами Банк России совместно с ГТК РФ создал систему таможенно-банковского контроля за экспортно-импортными операциями резидентов. Правовой основой этой системы являются: Инструкция ЦБ РФ № 86-И и ГТК РФ № 01-23/26541 от 13 января 1999 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров»*, Инструкция ЦБ РФ № 30 и ГТК РФ № 01-20/10538 от 26 июля 1995 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары», Указание ЦБ РФ № 500-У от 12 февраля 1999 г. «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства».
* До 1 января 2000 г. действовала Инструкция ЦБ РФ № 19 и ГТК РФ № 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. с тем же названием.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 86-И и ГТК РФ № 01-23/26541 контроль за экспортными операциями начинается с оформления экспортером — резидентом, от имени которого заключен контракт, паспорта сделки (ПС) в уполномоченном банке (его филиале), где открыт валютный и/или рублевый счет экспортера, на который он обязан зачислить выручку от экспорта согласно ПС. ПС — основной документ валютного контроля, содержащий необходимые для его осуществления сведения из контракта.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 30 и ГТК РФ № 01-20/10538 базовым документом валютного контроля импортных операций является паспорт импортной сделки (ПСи), оформляемый импортером — резидентом (юридическим лицом) в уполномоченном банке, в котором открыт его валютный счет. ПСи содержит сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления валютного контроля.
Банк ведет в электронном виде ведомость банковского контроля за обоснованностью переводов средств в иностранной валюте за импортируемые товары, на основе которой он формирует в автоматическом режиме и предоставляет в территориальное учреждение Банка России ежемесячные отчеты о переводе средств в иностранной валюте за импортируемые товары, включающие сведения по всем импортным контрактам, находящимся в отчетном периоде под таможенно-банковским контролем.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 83-И уполномоченные банки формируют и ведут в электронном виде базу данных «Сведений о договорах», в которую вносят изменения условий договоров и иную информацию, содержащуюся в «Сведениях о договоре», а также информацию о нарушении клиентом валютного законодательства. Ежегодно каждый банк на основе указанной базы данных формирует и представляет в электронном виде в территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за его деятельностью, следующую информацию:
— о нарушениях клиентами валютного законодательства при их выявлении в отчетном периоде;
— о возврате ранее произведенной клиентами предоплаты (аванса) в сумме, эквивалентной 10 000 и более долл. США (при выявлении данных фактов в отчетном периоде);
— о договорах, обладающих любым признаком фиктивности (данная информация представляется один раз по каждому договору).
За проведение валютных операций клиентов без обосновывающих документов, непредставление в установленный срок указанной выше информации в Банк России, а также за нарушение требований Указания ЦБ РФ № 383-У уполномоченные банки могут быть ограничены в праве совершать операции с иностранной валютой, а в случае неоднократного нарушения Банк России вправе отозвать у них лицензию на проведение банковских операций.
В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 383-У по каждому специальному транзитному валютному счету, открываемому резиденту — юридическому лицу для покупки иностранной валюты, уполномоченный банк ведет учет документов по контролю за обоснованностью покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке и ее целевым использованием. По каждому документу, являющемуся обоснованием покупки иностранной валюты, открывается отдельное досье, в которое помещаются также копии поручений на покупку, распоряжений на перевод иностранной валюты со специального транзитного валютного счета, поручений на обратную продажу, а также карточки учета операций по специальному транзитному валютному счету. На основании данных карточки учета банк ежедекадно представляет в электронном виде в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения отчет о движении средств по специальным транзитным валютным счетам резидентов.
