Обоснование условий платежа

Выполнила Е. Павлинич

Поскольку нами была выбрана цена, соответствующая базисному условию FCA, необходимо теперь более подробно описать условия платежа.

От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортера, который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, а также от традиций и обычаев торговли данным товаром. Межправительственные соглашения устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия. Эти условия включают следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия платежа; средства платежа; формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.

Как было сказано ранее, одним из важнейших законодательных актов, регулирующих осуществление платежей между Россией и Германией, является соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».

Поскольку еще с 1961 года Германия является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), наша компания, как резидент, может открывать счета в иностранной валюте в банках Германии.

В наши обязанности входит, уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

Также, наша компания вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

В качестве валюты цены экспортером был заявлен доллар США.

В качестве валюты платежа используется доллар США.

Страхование валютных рисков осуществляется двумя методами: во-первых, проведением операций с целью страхования (хеджирования) изменения курса валюты цены по отношению к курсу валюты платежа; во-вторых, внесением в условия внешнеторгового контракта валютных оговорок, в соответствии с которыми сумма платежа изменяется в той же пропорции, в какой происходит изменение курса валюты платежа по отношению к курсу валюты оговорки.

Поскольку более распространенной ситуацией является понижение курса валюты цены к валюте платежа, то в импортные контракты внесение валютных оговорок нецелесообразно. Кроме того валюта цены и валюта платежа в нашем контракте совпадают.

Для проведения импортной операции нами был выбран банк, осуществляющий деятельность в рамках генеральной валютной лицензии. Выбор обусловлен большим количеством операций, предоставляемых такой лицензией.

Таким банком является ОАО КБ «Восточный Экспресс Банк»: ул. Аэровокзальная, 6; генеральная лицензия Банка России №1460 от 16.07.2012г

Банк контрагента – Commerzbank AG Kaiserplatz, 60311, Frankfurt/Main.

Стоимость услуг для корреспондентского счета представлена в таблице 14 (в расчете, что цена сделки 21 250 000 долларов США):

 

Таблица 14 – Стоимость услуг для корреспондентского счета

Наименование услуги	Тариф	Стоимость, долл. США
Открытие счета	2 000 руб.	66,7
Процент за прием и зачисление на счет наличных денежных средств	0,2%	21 250 000*0,002 = 42 500
Выдача наличных денежных средств: - в валюте РФ   - в иностранной валюте	0,1%   2%	21 250 000*0,001 = 21 250   21 250 000*0,02 = 425 000
Перевод денежных средств на счета в других банках	17%	21 250 000*0,17 = 3 612 500
Итого: издержки по покрытию и ведению счета		4 101 316,7

 

При заключении внешнеэкономического торгового договора является то, что необходимо учитывать не только терминологические различия норм и понятий, применяемых в национальном законодательстве Германии и России, а так же в международной практике, но и проблемы связанные с переводом договора с одного языка на другой.

Так, в связи с отличием применяемых в Германии и России понятий, например при аккредитивных и инкассовых расчетах, обязательным является правильное и тщательное формулирование понятий, используемых в договоре во избежание непонимания.

В России аккредитивные и инкассовые расчеты регулируются как национальным законодательством, в первую очередь § 3 главы 46 Гражданского Кодекса РФ, в котором раскрываются понятия, применяемые российской стороной внешнеэкономического торгового договора, так и сводом правил, выработанного мировой практикой проведения расчётов в форме документарного аккредитива, разработанного Международной торговой палатой.

Такое понятие как «покрытый (депонированный) аккредитив», содержащееся в статьях 867, 872, 873 Гражданского Кодекса РФ и иных нормативных актах Российского законодательства, в законодательстве Германии вообще не упоминается. Национальное законодательство Германии не содержит правовые нормы, регулирующие расчеты по аккредитиву, поэтому немецкие предприниматели и юристы руководствуются только международными Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (ERA 500/ERA 600). Аналогичная ситуация с правовым регулированием расчетов по инкассо.

Для осуществления данной сделки был выбран аккредитив с «красной оговоркой». Термин «аккредитив» в переводе с немецкого означает «полномочия на какие-либо действия».

Данная форма расчета была выбрана в связи с тем, что, несмотря на риск использования данного аккредитива, мы применяем авансирование, в целях получения скидки на поставку.

Такой аккредитив предусматривает выплату исполняющим банком экспортеру-бенефициару авансов из суммы аккредитива.

Авансирование будет производиться в полной сумме сделки (100%) не в местной валюте (в долл. США), поэтому необходимо указать, что курсовая разница будет возмещена за счет экспортера.

Тогда, в данном случае, стороны осуществляющие сделку именуются:

– импортер (принципал) – фирма из Красноярска;

– экспортер (бенефициар) – фирма из Германии;

– банк импортера (эмитент);

– банк экспортера (авизующиюй-подтверждающий).

Подобная система расчетов позволяет ограничить риски всех сторон по аккредитивной сделке. При отгрузке надлежащего товара продавцу предоставляются независимые обязательства по оплате, как со стороны покупателя, так и со стороны двух банков.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Порядок осуществления аккредитивной операции представлен на рисунке 2.

Банк импортера (эмитент)

Экспортер (бенефициар)

Импортер (принципал)

Банк экспортера (авизующий-подтверждающий)

Перевозчик

Склад экспортера

Склад импортера

 

 

Рисунок 2 – Схема расчета по аккредитиву

 

В соответствии с данной схемой на рисунке 2:

1. Стороны (экспортер и импортер) заключают внешнеторговый контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме аккредитива;

2. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера;

3. Получив извещение, покупатель (импортер) направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором он указывает все необходимые условия;

4. После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом он будет производить зачисление средств, аккредитив направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару). При этом банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через банк, обслуживающий экспортера;

5. Получив от эмитента аккредитив, авизирующий банк по внешним признакам проверяет его подлинность и передает бенефициару;

6. Получив аккредитив, бенефициар проверяет его на предмет соответствия условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может известить свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его не принятии) и затребовать у приказодателя внесение необходимых изменений в его условия. Если же бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара;

7. Экспортер получает транспортные документы у перевозчика;

8. Экспортер представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами в свой банк;

9. После проверки банк-экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка;

10. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера;

11. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства с импортера;

12. Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару;

13. Импортер, получив от банка-эмитента документы, вступает в право пользования товаром.

На основании наших условий по оплате мы использовали такие виды гарантий, как договорная и условная гарантии. В качестве договорной гарантии выступает авансовый платеж в размере 70% от стоимости сделки. В качестве условной – многолетний опыт работы с производителем оборудования из Германии.

Самой распространенной формой гарантии является банковская гарантия. Банковская гарантия дает компании немало преимуществ. Банковская гарантия сокращает риск до минимума. Однако, ощутимый минус банковской гарантии – необходимость сбора пакета документов для её получения, длительность оформления, высокая стоимость. Таким образом, можно сделать вывод, что использование банковской гарантии при совершении сделки нецелесообразно.

В соответствии с федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

Схема валютного регулирования представлена на рисунке 3.

 

Рисунок 3 – Схема валютного регулирования

 

Таким образом, ФЗ от 10 декабря 2003 года № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает два механизма валютного регулирования – резервирование и режим специального счета. Описание каждого механизма валютного регулирования представлено в таблице 15.

Таблица 15 – Механизмы валютного регулирования

Резервирование

Режим специального счета

1. Резидент зачисляет на отдельный счет в уполномоченном банке определенную сумму в процентном отношении к осуществляемой валютной операции. 2. Сумма резервирования вносится в рублях по курсу ЦБ РФ на дату резервирования. 3. Уполномоченный банк зачисляет такую же сумму на счет, открытый в ЦБ РФ. 4. Резидент не может использовать данные средства до истечения срока резервирования, т.к. на сумму резервирования не начисляются проценты.

1. Денежные средства при осуществлении валютной операции перечисляются через специально открытый банковский счет в уполномоченном банке.