Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного

Платежное поручение представляет собой поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В современной хозяйст­венной практике указанная форма расчетов является основной.

В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные зако­нодательством или договором, перечислить денежные средства по на­значению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, откры­тых для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий: а) правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления опера­ции по перечислению средств; б) наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.

При соблюдении клиентом перечисленных выше условий кредит­ная организация или ее филиал в день принятия платежного поручения от клиента списывает средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета (субсчета) и иных счетов, открытых для про­ведения расчетных операций, не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.

Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджет­ные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.

Схема расчетов платежными поручениями приведена на рис. 17.2.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотзывные поручения, действующие в течение неопределенного вре­мени.

Организация-плательщик выписывает четыре экземпляра платеж­ного поручения на бланке унифицированной формы по одному для ка­ждого участника сделки. На одном экземпляре ставится оригинальная печать организации, а также этот экземпляр подписывается первой и второй подписью. Указанный экземпляр является основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации. Вто­рой экземпляр поручения возвращается к плательщику с отметкой бан­ка о принятии поручения к исполнению. Третий и четвертый экземпля­ры поступают в банк продавца. На основании третьего экземпляра про­изводится зачисление средств на счет получателя. Последний экземп-

Договор купли-продажи (поставки)

Отгрузка товара, выполнение работ

Продавец

Покупатель

Банк продавца

Банк покупателя

1 — выписка платежного поручения в соответствии с требованиями договора

и предъявление поручения в банк;

2— списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца;

3— выписка с расчетного счета покупателя о списании средств;

4— выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств.

Рис. 17.2. Схема расчетов платежными поручениями

ляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств.

Основное преимущество данной формы расчетов заключается в от­носительно быстром документообороте. Возможные задержки обуслов­ливаются только задержками в работе банковской системы.

Расчеты аккредитивами

В соответствии с Положением о безналичных расчетах аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести плате­жи в пользу получателя средств по предъявлении последним докумен­тов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полно­мочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслужива­ются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части ^сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный ^счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные сред­ства бронируются на определенный срок, который устанавливается ^в основном договоре. После того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги или работы. Документы, свиде­тельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, предостав­ляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответст­вие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения ^к°нтракта денежные средства списываются непосредственно на счет по-

Раздел III. Корпоративные финансы

Глава 17. Денежный оборот и система расчетов в фирме

 

ставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, ис­полняющий банк пересылает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Аккредитивная форма расчетов имеет несомненные достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному по­лучению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка това­ра или выполнение каких-либо работ поставщиком производится уже после получения извещения об открытии аккредитива. С другой сторо­ны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; не­смотря на то что соответствующие денежных средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.

В современной практике используются несколько видов аккреди­тивной формы расчетов, возможность использования которых содер­жится в договоре банковского счета. При депонированном, или откры­том, аккредитиве банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета пла­тельщика или за счет средств предоставленного ему кредита на весь срок действия аккредитива. Таким образом, необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполне­ния поставщиком обязательств по договору. Указанная форма аккреди­тивных расчетов применяется в случае, если между банками, обслужи­вающими участников сделки, не установлены корреспондентские отно­шения.

При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый, или гарантированный, аккредитив. В этом случае средства, списанные с расчетного счета покупателя, непо­средственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокра­щаются.

Возможны и другие классификации аккредитивной формы расче­тов, однако различия между ними в основном носят технический харак­тер, т. е. касаются организации документооборота между контрагента­ми. По своей сути они представляют собой видоизменения либо покры­той, либо непокрытой формы аккредитивных расчетов.

Например, отзывный аккредитив может быть изменен банком-эми­тентом без предварительного уведомления организации-получателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обяза­тельств банка-эмитента перед получателем. Соответственно после по­лучения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не произво­дит. Возможность отзыва аккредитива без уведомления поставщик³ в определенной мере нивелирует достоинства данной формы расчетов,

_а именно не создает поставщику достаточных гарантий получения пла­тежа. Хотя возможность использования отзывного аккредитива и пре­дусмотрена современным законодательством, на практике он почти не применяется.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен _или изменен только с согласия получателя средств. В этом случае ис­полняющий банк обязуется осуществить платеж поставщику при вы­полнении последним условий аккредитива. Именно эта форма аккреди­тива и получила свое развитие на практике. Тем не менее Гражданским кодексом РФ установлено, что при отсутствии указания на запрещение отзыва аккредитива банком-эмитентом аккредитив считается отзыв­ным.

На практике существуют и другие вариации аккредитивной формы расчетов. Например, при посреднических операциях применяется пере­водной аккредитив. Если поставщик реализует продукцию покупателю через своего представителя-посредника, в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу ос­новного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществ­ляться только один раз.

В случае периодических поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив. Существует два варианта использования данного вида аккредитива. В первом случае после по­ставки определенной партии или выполнения соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккреди­тиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает де­понирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. В качестве преимуществ данного вида аккредитива можно отме­тить сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном до­говоре между поставщиком и покупателем. В соответствии с Положе­нием о безналичных расчетах в данном договоре должны быть преду­смотрены следующие условия (помимо остальных существенных усло­вий договора):

• наименование банка-эмитента (банк плательщика);

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма, сроки действия и вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

• полный перечень и точная характеристика документов, предос­тавляемых получателем средств;

• условия оплаты (с акцептом или без);

• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) °^бязательств.

570 Раздел III. Корпоративные финансы

Плательщик представляет в банк, в котором он обслуживается, ак­кредитив установленной формы (в соответствии с приложением № 5 к Положению о безналичных расчетах). В нем указываются:

• вид аккредитива (в случае, если отсутствует указание, что аккре­дитив является безотзывным, он считается отзывным);

• условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

• срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

• полное и точное наименование документов, против которых про­изводится платеж по аккредитиву;

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых откры­вается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки то­варов (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место на­значения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий аккредитивную форму расчетов

 

Глава 17- Денежный оборот и система расчетов в фирме

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик пре­доставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов ус­тановленной формы, а также документы, свидетельствующие о выпол­нении им условий контракта и предусмотренные условиями аккредити­ва. В реестре счетов содержится информация о реквизитах аккредитива, сумме платежа, номере счета поставщика, дате отгрузки товара (выпол­нения работ, оказания услуг), перечне документов в соответствии с ус­ловиями аккредитива.

Схемы документооборота при использовании покрытого и непо­крытого аккредитивов приведены соответственно на рис. 17.3 и 17.4.

При упомянутых достоинствах аккредитивной формы расчетов (га­рантия исполнения обязательств контрагентами) существуют и значи­тельные неудобства применения указанной формы на практике. Дан­ные неудобства носят в основном технический характер и вызваны зна­чительным документооборотом между банками и их клиентами. Ука­занная форма расчетов не позволяет в короткие сроки произвести

Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий аккредитивную форму расчетов

Продавец

Покупатель

 

Покупатель

Продавец

Т I

J__ Ь

Банк покупателя (банк-змитент)

Банк продавца

(исполняющий банк)

Рис. 17.3. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива

1 — предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2 — списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий

банк для платежей по аккредитиву;

3 — уведомление продавца об открытии аккредитива;

4 — отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5 — предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих

об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

6 — контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и за-

числение средств на счет продавца;

7 — уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с Д°"

кументами, свидетельствующими об отгрузке;

8 — уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с докумен-

тами, свидетельствующими об отгрузке.

 

„| J

I 1

Банк покупателя (банк-эмитент)

Банк продавца

(исполняющий банк)

Рис. 17.4. Схема расчетов с использованием гарантированного аккредитива

1 — предоставление аккредитива по установленной форме;

2 — сообщение об открытии гарантированного аккредитива;

3 — отражение открытия аккредитива в исполняющем банке;

4 — уведомление продавца об открытии аккредитива;

5 — отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

6 — предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих

об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

— контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта, списа­ние средств с корреспондентского банка-эмитента и зачисление средств на счет продавца;

Ш уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с до­кументами, свидетельствующими об отгрузке;

Q

^J ~~ списание денежных средств со счета покупателя;

Ю — уведомление покупателя о списании денежных средств вместе с докумен­тами, свидетельствующими об отгрузке.

Раздел III. Корпоративные финансы

17. Денежный оборот и система расчетов в фирме

 

оплату и поэтому для обеспечения текущей хозяйственной жизни пред­приятия не используется. Помимо технических сложностей имеется весьма существенный недостаток. Как правило, в хозяйственной прак­тике используется покрытый аккредитив, при использовании которого у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства. Аккредитивная форма расчетов яв­ляется еще и самой дорогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, поскольку за свои услуги по контролю за соблюдением усло­вий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.

Указанные обстоятельства объясняют причину того, что аккредити­вы применяются в основном в международных расчетах или в расчетах по крупным контрактам, связанным с движением значительных сумм либо с реализацией уникального и дорогостоящего оборудования, когда контрагентам необходимы твердые гарантии исполнения взаимных обязательств.

Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обуслов­ленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произве­сти платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: денежные (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств) и расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами). В данном разделе речь пойдет о расчетных чеках.

Расчетные чеки представлены депонированными и гарантирован­ными чеками. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк предоставляется платеж­ное поручение. Именно депонированные чеки получили наибольшее распространение в современной отечественной практике.

Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чеко­дателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гаран­тии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При времен­ном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между бан­ком и клиентом.

Перед выдачей чековой книжки банк заполняет отдельные реквизи­ты содержащихся в ней чеков. На лицевой стороне каждого чека указы­вается наименование плательщика (чекодателя) и банка, выдавшего че­ковую книжку. Также приводятся необходимые банковские реквизиты

плательщика (номер счета, номер корреспондентского счета банка, бан­ковский идентификационный код). На оборотной стороне чека цифра­ми и прописью указывается предельный размер суммы, на которую мо­жет быть выписан чек. Сумма лимита скрепляется печатью и подписью должностных лиц банка. Выданная банковская чековая книжка регист­рируется в специальной идентификационной карточке, в которой пере­числяются основные реквизиты чека с образцами подписей. Она выда­ется клиенту вместе с чековой книжкой и служит для подтверждения подлинности чека.

Порядок использования расчетных чеков в хозяйственной практике регулируется Гражданским кодексом РФ. В соответствии с ним чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование «чек», включенное в текст документа;

• поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

• указание валюты платежа;

• указание даты и места составления чека;

• подпись чекодателя, т. е. лица, выписавшего чек.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов ли­шает его силы чека. В отдельных случаях в чеке может быть указано на­именование чекодержателя; такой чек называется именным. Чек, не со­держащий указание места его составления, рассматривается как подпи­санный в месте нахождения чекодателя.

По отечественному законодательству чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Выдача чека не по­гашает обязательства чекодателя, в исполнение которого он выдан. Права по чеку могут быть переданы с помощью передаточной надписи на чеке, называемой индоссаментом, за исключением именного чека. Индоссамент, совершенный плательщиком, считается недействитель­ным. Чекодержатель переводного чека считается его законным владель­цем, если он основывает свое право на непрерывном ряде индоссамен­тов.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ платеж по чеку полно­стью или частично может быть гарантирован посредством аваля. Аваль может быть выдан любым лицом за исключением плательщика. На ли­цевой стороне чека либо на дополнительном листе авалист проставляет надпись «считать за аваль» с указанием своего наименования и рекви­зитов. Авалист отвечает по чеку, так же как и лицо, выписавшее чек, и в случае отказа последнего от оплаты чека, чекодержатель вправе предъя­вить иск к любому или всем обязанным по чеку лицам (чекодатель, ава­лист, индоссант). Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может "Ыть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Раздел III. Корпоративные финансы

17. Денежный оборот и система расчетов в фирме

 

Общая схема расчетов депонированными чеками приведена на рис. 17.5.

Договор купли-продажи (поставки)

Продавец

Покупатель

'1

Банк продавца

Банк покупателя

1 — заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки вместе

с платежным поручением о депонировании денежных средств;

2 — депонирование средств на специальном счете;

3 — выдача чековой книжки;

4 — отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5 — выписка чека и передача его поставщику;

6 — предоставление в обслуживающий банк чеков вместе с реестром чеков;

7 — предъявление реестра чеков в банк покупателя для оплаты;

8 — перечисление соответствующих сумм с лицевого счета чековой книжки. Рис. 17.5. Схема расчетов с использованием депонированной чековой книжки

Плательщик (чекодатель) выписывает чек и передает его поставщи­ку (чекодержателю) вместе с идентификационной карточкой. В момент выписки и получения чека чекодержатель обязан следить за обоснован­ностью лимита данной чековой книжки. При выписке чека неиспользо­ванный лимит отражается на корешке следующего чека. Помимо со­блюдения лимита сверяется подпись лица, выписавшего чек с образцом подписи, поставленной на идентификационной карточке, а также соот­ветствие остальных реквизитов чека с реквизитами карточки.

В течение 10 дней чекодержатель сдает полученные чеки вместе с реестром чеков в банк, в котором он обслуживается. Реестр чеков со­держит в себе информацию о всех чеках, сдаваемых в банк. В нем указы­ваются номера и суммы чеков, сдаваемых при данном реестре, лицевые счета и наименования плательщиков и получателя денежных средств. Копии полученного реестра вместе с чеками банк чекодержателя, не производя операций по счетам, пересылает в банки поставщиков. Банк чекодателя, получив соответствующий реестр и чеки и проверив их подлинность, списывает депонированные средства со счета (если речь идет о депонированной чековой книжке) или осуществляет перечисле­ние собственных средств (если используется овердрафт). На оснований

экземпляра реестра счетов в банке поставщика полученные средства за­числяются на счет последнего.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, по­средством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо доку­ментов. Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим пла­тельщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права. Расче­ты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание де­нежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законода­тельством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам).

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляет­ся на основании платежных требований и инкассовых поручений. Ука­занные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, ко­торый содержит требование кредитора (получателя средств) по основ­ному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной де­нежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поруче­ниями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требо­вания без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организа­циями безакцептные платежные требования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.

Платежные требования предоставляются в банк получателя на бланке установленной формы. Кроме основных реквизитов платежных Документов (см. выше) платежное требование должно содержать:

• условие оплаты (с акцептом или без);

• срок для акцепта (срок определяется контрагентами по основно­му договору, при отсутствии такого указания сроком для акцепта счита­ется 5 рабочих дней);

• дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных основ­ным договором документов, свидетельствующих о выполнении постав­щиком условий договора;

Раздел III. Корпоративные финансы

17. Денежный оборот и система расчетов в фирме

 

• наименование товара, работ, услуг, основные реквизиты основно­го хозяйственного договора.

Принимающий платежные требования банк получателя (банк-эми­тент) осуществляет проверку соответствия платежного требования ус­тановленной форме, соответствие подписей и печати получателя, а так­же полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов. В случае соблюдения всех правил два экземпляра платежного требова­ния с реестром платежных требований (перечень требований по данно­му платежу и их основные реквизиты) передаются в банк плательщика (исполняющий банк). Поступившие в исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расче­тов условиям договора между банком и плательщиком.

При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземп­ляр требования передается для акцепта плательщику. Акцепт платеж­ного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявле­ния с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. В этом случае на основании указанных в требовании реквизитов исполняю­щий банк производит списание средств со счета плательщика.

Если плательщик отказывается от акцепта полностью или частично, то им в исполняющий банк предоставляется специальное заявление в трех экземплярах, в котором указываются мотивы отказа с обязатель­ной ссылкой на условия договора или нормы права. В частности, это может быть несоответствие применяемой формы расчетов условиям за­ключенного основного договора. При полном отказе от акцепта платеж­ные требования и заявление плательщика об отказе с соответствующи­ми отметками исполняющего банка возвращаются в банк-эмитент для последующей передачи получателю. В случае частичного акцепта в пла­тежном требовании обводится первоначальная сумма и рядом простав­ляется цифрами и прописью сумма, подлежащая к оплате. Заявление о частичном отказе вместе с одним экземпляром платежного требова­ния служат основанием для списания денежных средств со счета пла­тельщика. Второй экземпляр заявления направляется в банк-эмитент для выдачи получателю средств. Все возникающие между плательщи­ком и получателем разногласия разрешаются в законодательно уста­новленном порядке.

При неполучении исполняющим банком в установленный срок от­каза от акцепта платежное требование считается акцептованным, и на основании указанных в нем реквизитов исполняющий банк осуществ­ляет платеж.

Порядок документооборота при расчетах платежными требования­ми-поручениями с предварительным акцептом плательщика приведен на рис. 17.6.

Если поставщик предоставляет в банк-эмитент платежное требова­ние, в котором указано, что оплата по нему производится без акцепта

Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий расчеты платежными требованиями-поручениями

Продавец

Покупатель

I 1

Банк продавца (банк-эмитент)

Банк покупателя

(исполняющий банк)

Рис. 17.6. Схема расчетов с использованием платежных требований-поручений, подлежащих акцепту плательщика

1— отгрузка товара, выполнение работ, услуг;

2— выписка и направление в банк-эмитент платежного требования поручения,

реестров требований и сопроводительных документов; 3, 4 — передача указанных документов в исполняющий банк и направление требования покупателю;

5— акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующим заявлением;

6— перечисление средств в случае акцепта или возврат документов вместе

с заявлением об отказе акцепта;

7— зачисление средств на счет продавца (в случае акцепта и оплаты);

8— извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов,

свидетельствующих о полном или частичном отказе от акцепта.

плательщика, то в требовании делается указание на пункт основного до­говора, в котором предусмотрено следующее условие. Безакцептное списание по хозяйственным договорам требует соответствующего ука­зания такой возможности в договоре банковского счета. Кроме того, плательщик при заключении хозяйственного договора предоставляет в обслуживающий его банк сведения о кредиторах (получателях), кото­рые имеют право выставлять платежные требования на списание де­нежных средств в безакцептном порядке, а также на основании каких хозяйственных договоров может быть произведено указанное списание, о случае, если условия о безакцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плательщик не предоставил в банк сведения ⁰ получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта. При безакцептном списании средств в слу­чае соблюдения исполняющим банком всех требований законодатель­на последним возражения плательщика по поводу списания не при­нимаются.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на основании "^кассовых поручений. В соответствии с действующим законодатель­ном списание денежных средств по инкассовым поручениям произ-

Раздел III. Корпоративные финансы

глава 17. Денежный оборот и система расчетов в фирме

 

водится только в бесспорном порядке. Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений, а именно:

• когда бесспорный порядок взыскания установлен законодатель­ством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выпол­няющими контрольные функции;

• при взыскании по исполнительным листам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его рас­поряжения.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета, содержат такую возможность. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообо­роту при использовании платежных требований-поручений без акцеп­та. Однако в сложившейся практике расчеты с использованием инкас­совых поручений применяются в основном для принудительного взы­скания денежных средств соответствующими государственными кон­тролирующими органами.

Общая схема расчетов инкассовыми поручениями и платежными требованиями без акцепта приведена на рис. 17.7.