Лекция 1.
Сущность и функции финансов
1. Сущность финансов и их функции.
2. Принципы функционирования финансов.
3. Роль финансов в воспроизводственном процессе.
4. Современные проблемы в области финансов.
Сущность финансов и их функции
Возникновение финансов связывают с Италией. Первоначально финансы обозначали денежный платеж.
Возникновение финансов произошло в условиях перехода от натуральных отношений к товарно-денежным и было тесно связано с возникновением государства и его развитием. По сути, отношения между распределением и перераспределением и есть финансы. Финансы являются категорией исторической, т.е. есть момент возникновения. Соответственно эта категория имеет развитие.
Финансы – совокупность денежных отношений по поводу распределение стоимости ВВП, доходов от внешней экономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируется доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач. Распределение осуществляется между государством и хозяйствующими субъектами.
Финансы отличаются от денег, как содержанием, так и выполняемыми функциями. Деньги – всеобщий эквивалент, тогда как финансы – экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП, средства контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.
Признаки финансов:
1. Финансы выступают в качестве денежных отношений, возникающих по поводу образования, распределения, перераспределения, использования и накопления денежных средств.
2. Распределительных характер денежных отношений связан с движением реальных денег.
3. Движение денежных средств имеет, как правило, односторонний характер.
4. Финансы, как денежные отношения, имеют форму централизованных и децентрализованных денежных фондов.
5. Финансы выступают в качестве необходимого механизма воспроизводственного процесса в экономике.
6. Финансы являются одним из инструментов государственного управления, обеспечивающего выполнение государством его функций и задач.
Фонды денежных средств, создаваемые на уровне государства, органов местного самоуправления называются централизованными фондами. А денежные фоны, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств – децентрализованными фондами. В распределение ВВП участвует и население, получая свою долю в форме заработной платы, предпринимательского дохода, дивидендов и иных форм перераспределения. Помимо этого, население участвует в формировании централизованных фондов денежных средств посредством налогов и других обязательных платежей.
Главными отличительными признаками финансов, как экономической категории, являются их денежный и распределительный характер. Финансовые отношения возникают в следующих случаях:
1. При формировании и использовании общегосударственных фондов денежных средств;
2. При перераспределении временно свободных финансовых ресурсов между экономически зависимыми собственниками на основе спроса и предложения;
3. В процессе инвестиционной деятельности;
4. В связи с формированием и использованием страховых фондов;
5. В связи с формированием и использованием доходов и накоплений организаций и домашних хозяйств и прочее.
В результате финансовых отношений у всех субъектов рынка формируются финансовые ресурсы.
Лекция 2.
Функции финансов
Сущность финансов, как экономической категории, проявляется в их функциях. Основными функциями финансов являются распределительная и контрольная функция (регулирующая, стимулирующая, воспроизводственная).
Распределительная функция финансов означает участие финансов в распределении и перераспределении ВВП. Стоимость ВВП распадается на первичные доходы (Прибыль, доходы от собственности, косвенные налоги, заработная плата, смешанные доходы) и амортизацию. Которые образуют в первую очередь финансовые ресурсы организации, государства и домохозяйств. В процессе формирования доходов, участвуют также и поступления от внешнеэкономической деятельности. Процесс перераспределения затрагивает движение денежных средств между экономическими субъектами.
В процессе распределения и перераспределения участвует и часть национального богатства (накопления прошлых лет – сбережения, амортизация [на уровне организаций]).
Процесс перераспределения происходит не только между субъектами экономики, но и между уровнями государственной власти и местного самоуправления (МСУ), между организациями отдельных различных сфер и видов деятельности. Между территориями и отраслями, внутри отрасли, между отдельными социальными группами. Распределение осуществляется и во времени.
Контрольная функция. Основу данной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Контроль осуществляется за распределением денежных средств на макро и микроуровне и эффективностью расходования в соответствии с определенными целями. Контроль ведется на основе финансовых показателей, содержащихся в оперативной, финансовой (бухгалтерской) и статистической отчетности.
Финансовые показатели комплексно характеризуют экономические явления и процессы. Присущее финансам свойство контроля используется контролирующими структурами при осуществлении государственного, независимого и внутрихозяйственного контроля. Контрольная функция финансов действует одновременно с распределительной.
Функционирование финансов базируется на следующих базовых принципах:
1. Принцип федерализма предполагает гармоничное сочетание интересов в сфере финансов на федеральном и территориальном уровнях
2. Принцип единства финансов
3. Принцип равноправия субъектов Российской Федерации в сфере финансовых отношений
4. Принцип сбалансированности – предполагает соответствие доходов и расходов, своевременное исполнение денежных обязательств. (Доходная и расходная части должны быть уравновешены).
5. Принцип целевой направленности
6. Принцип диверсификации источников финансирования и вложения ресурсов (необходимо использовать различные источники финансовых ресурсов, диверсификация вложений – для минимизации рисков «Не храни яйца в одной корзине»)
7. Принцип стратегической ориентированности финансов – предполагает разработку долгосрочных программ развития финансов.
8. Принцип открытости и прозрачности - связан с обеспечением гласности и доступности финансовой информации.
9. Принцип разграничения полномочий и предметов в е дения в области финансовой деятельности между законодательной, исполнительной и судебной властями.
10. Принцип научного подхода к организации финансов
11. Принцип эффективности и рациональности
12. Принцип управляемости финансовыми потоками – предполагает недопустимость теневых финансовых потоков, своевременное и надлежащее исполнение финансовых обязательств.
Роль финансов в общественном воспроизводстве
Процесс воспроизводства включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений.
Воспроизводство осуществляется с использованием денежных, финансовых и кредитных отношений. Важная роль в процессе общественного воспроизводства принадлежит финансам организаций и государственным финансам. На стадии распределения воспроизводственного процесса возникают финансовые и кредитные формы и отношения, составляющие суть финансов.
Роль финансов:
1. О птимизация процесса воспроизводства рабочей силы, средств и предметов труда
2. Преодоление фиаско (краха) рынка, связанного с неравным распределением доходов
3. Ускорение процесса формирования капитала
4. Обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми для решения возложенных на него задач
В современной России наиболее острыми проблемами в области финансов являются:
1. Обеспечение реального сектора экономики необходимыми финансовыми и кредитными ресурсами
2. Достижение сбалансированности бюджета всех уровней, также и государственных внебюджетных фондов
3. Совершенствование налоговой системы
4. Повышение эффективности использования государственной, муниципальной и частной собственности
5. Укрепление (совершенствование) финансового контроля
6. Развитие системы страхования (и на государственном уровне в том числе)
7. Активное вовлечение сбережений населения в денежный оборот
8. Интеграция в мировую финансовую систему на равноправной основе
Лекция 3.
Финансовая система РФ
1. Сущность и понятия
2. Структура финансовой системы РФ
Елена Валентиновна Маркина:
Финансовая система – это совокупность объективно существующих финансовых отношений в обществе.
Финансовая система – совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых формируются и используются фонды денежных средств.
Ковалев:
Финансовая система – форма организации между всеми субъектами воспр. процессы по поводу распределения и перераспределения ВВП.
Американский ученый Ван Хорн определил финансовую систему, как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих свои услуги правительству, фирмам, гражданам. Это и есть институциональный подход к определению финансовой системы.
В итоге, в зависимости от классификационного признака используемого авторами состав финансовой системы представляется неоднозначно.
Мы рассмотрим 2 примера: составы финансовой системы под редакцией Ковалева и затем Маркиной.
В учебном пособии под редакцией Маркиной таким признаком является роль субъекта в в воспроизводственном процессе, в соответствии с этим финансовые отношения подразделяются на 2 большие группы, называемые сферами – финансы субъектов хозяйствования и финансы органов государственной власти и МСУ. В свою очередь данные сферы включают ряд звеньев (в первом случае финансы коммерческих организаций, некоммерческих организаций, а также финансы индивидуальных предпринимателей). (Сфера финансов ОГВ и МСУ включает Бюджеты органов государственной власти и МСУ, а также государственные внебюджетные фонды – пенсионный, обязательного медицинского страхования и социального страхования).
(СХЕМА)
Ковалев в основу кладет методы формирования доходов экономических субъектов и соответственно финансовую систему представляет сферами централизованых и децентрализованых финансов, которые в свою очередь подразделяются на подсистемы, а те на звенья. Сфера централизованых финансов включает в себя: государственные и муниципальные финансы, а также государственные и муниципальные кредитные средства…
(СХЕМА)
Государственные финансы отражают экономические отношения по формированию и использованию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения задач и функций государства. Государственные финансы получают федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты и бюджеты государственных внебюджетных фондов.
По месту, занимаемому в финансовой системе, федеральный бюджет представляет собой финансовый план государства. Материальные основы федерального бюджета – ни что иное, как денежные средства.
По социально-экономической сущности бюджет представляет собой основной инструмент распределения и перераспределения ВВП.
Государственные внебюджетные фонды – форма аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых для удовлетворения
Государственный кредит (в т.ч. муниципальный) – представляет собой совокупность экономических отношений, в которых государство выступает в роли заемщика, кредитора, либо гарантом по кредиту. Отсюда различают 3 формы:
1. Государственные займы
2. Бюджетные ссуды или бюджетные кредиты
3. Условный государственный кредит
Финансовые организации и домохозяйства - совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса расширенного производства.
Данная совокупность представляет собой децентрализованные фонды денежных средств. В составе финансов домохозяйств выделяют финансы индивидуальных предпринимателей и финансы других физических лиц.
Финансовые ресурсы
- Определение понятия и состава финансовых ресурсов.
- Источники и виды хозяйственных ресурсов в субъектах хозяйствования
- Источники и виды финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления.
Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования, органов государственной власти, местного самоуправления. Используются ими на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворения иных общественных потребностей.
Финансовые ресурсы – это совокупность денежных средств находящихся в распоряжении населения государства, местного самоуправления, хозяйствующих субъектов.
К источникам формирования финансовых ресурсов принято относить стоимость валового внутреннего продукта, часть национального богатства и поступления от внешнеэкономической деятельности.
Виды финансовых ресурсов – те конкретные формы доходов поступлений и накоплений, которые образуются у субъектов хозяйствования и субъектов власти в результате финансового распределения.
