Учет доходов, pасходов и финансовых результатов

Порядок отражения в учете доходов, расходов и финансового результата (прибыли) по их видам и статьям определяется банков самостоятельно. Определение результатов деятельности должно происходить не реже 1 раза в квартал.

Результат финансовой деятельности отражается в форме No 2 "Отчет о прибылях и убытках" в связи с чем аналитический учет ведется, приближенный к статьям формы по символам отчета о прибылях и убытках.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16...) используются для обозначения символов отчета о прибылях и убытках

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

N п/п	Наименование статей	Символы	Суммы
в рублях	Иностранная валюта в рублевом эквиваленте	Всего
	ДОХОДЫ БАНКОВ
1.	Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1.	Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
	1. Минфину России
	2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти
	3. Государственным внебюджетным фондам РФ
	4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти
	5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
	6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
	7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
	8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	11. Негосударственным финансовым организациям
	12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
	13. Негосударственным некоммерческим организациям
	14. Физическим лицам - предпринимателям
	15. Гражданам (физическим лицам)
	16. Юридическим лицам - нерезидентам
	17. Физическим лицам - нерезидентам
	18. Кредитным организациям
	19. Банкам - нерезидентам
	Итого по символам 0 11101 - 11119
2.	Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
	1. Минфином России
	2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти
	3. Государственными внебюджетными фондами РФ
	4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти
	5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности
	6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности
	7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности
	8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
	9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
	10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
	11. Негосударственными финансовыми организациями
	12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями
	13. Негосударственными некоммерческими организациями
	14. Физическими лицами - предпринимателями
	15. Гражданами (физическими лицами)
	16. Юридическими лицами - нерезидентами
	17. Физическими лицами - нерезидентами
	18. Кредитными организациями
	19. Банками - нерезидентами
	Итого по символам 0 11201 - 11219
3.	Полученные просроченные проценты от:
	1. Минфина России
	2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти
	3. Государственных внебюджетных фондов РФ
	4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти
	5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
	6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
	7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
	8. Финансовых организаций, находящихся в государственной(кроме федеральной) собственности
	9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной(кроме федеральной) собственности
	11. Негосударственных финансовых организаций
	12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций
	13. Негосударственных некоммерческих организаций
	14. Физических лиц - предпринимателей
	15. Граждан (физических лиц)
	16. Юридических лиц - нерезидентов
	17. Физических лиц - нерезидентов
	18. Кредитных организаций
	19. Банков - нерезидентов
	Итого по символам 0 11301 - 11319
4.	Проценты, полученные от прочих размещенных средств
	1. Минфина России
	2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти
	3. Государственных внебюджетных фондов РФ
	4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти
	5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
	6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
	7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
	8. Финансовых организаций, находящихся в государственной(кроме федеральной) собственности
	9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной(кроме федеральной) собственности
	11. Негосударственных финансовых организаций
	12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций
	13. Негосударственных некоммерческих организаций
	14. Юридических лиц - нерезидентов
	15. Кредитных организаций
	16. Банков - нерезидентов
	Итого по символам 0 11401 - 11416
5.	Проценты, полученные по открытым счетам
	1. В Банке России и его учреждениях
	2. В кредитных организациях и их учреждениях
	3. В банках - нерезидентах
	Итого по символам 011501 - 11503
6.	Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам
	1. В Банке России и его учреждениях
	2. В кредитных организациях и их учреждениях
	3. В банках - нерезидентах
	Итого по символам 0 11601 - 11603
	Итого по подразделу 0
2.	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами(балансовый счет второго порядка)
	1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
	1. Российской Федерации
	2. Субъектов РФ и местных органов власти
	3. Кредитных организаций
	4. Прочие долговые обязательства
	5. Иностранных государств
	6. Банков - нерезидентов
	7. Прочие долговые обязательства нерезидентов
	Итого по символам 0 12101 - 12107
2.	Процентный доход по векселям
	1. Органов федеральной власти
	2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти
	3. Кредитных организаций
	4. Прочим векселям
	5. Органов государственной власти иностранных государств
	6. Органов местной власти иностранных государств
	7. Банков - нерезидентов
	8. Прочим векселям нерезидентов
	Итого по символам 0 12201 - 12208
3.	Дисконтный доход по векселям
	1. Органов федеральной власти
	2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти
	3. Кредитных организаций
	4. Прочим векселям
	5. Органов государственной власти иностранных государств
	6. Органов местной власти иностранных государств
	7. Банков - нерезидентов
	8. Прочим векселям нерезидентов
	Итого по символам 0 12301 - 12308
4.	Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
	1. Российской Федерации
	2. Субъектов РФ и местных органов власти
	3. Кредитных организаций
	4. Прочих ценных бумаг
	5. Иностранных государств
	6. Банков - нерезидентов
	7. Прочих ценных бумаг нерезидентов
	Итого по символам 0	12401 - 12407
5.	Дивиденды, полученные от вложений в акции
	1. Кредитных организаций
	2. Прочие акции
	3. Банков - нерезидентов
	4. Прочие акции нерезидентов
	Итого по символам 0	12501 - 12504
6.	Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
	1. Доходы от переоценки ценных бумаг
	2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами
	3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами
	4. Доходы по операциям РЕПО
	Итого по символам 12601 - 12604
	Итого по подразделу
	. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
	1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
	1. По обменным операциям с иностранной валютой
	2. По операциям на валютных биржах
	3. По другим операциям
	Итого по символам 13101 - 13103
	2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
	1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
	Итого по подразделу
4.	Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
	1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
	1. Дочерних и зависимых банков
	2. Дочерних и зависимых организаций
	3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов
	4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов
	Итого по символам 14101 - 14104
	2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
	1. Неакционерных банков
	2. Предприятий и организаций
	3. Неакционерных банков - нерезидентов
	4. Фирм - нерезидентов
	5. Своих филиалов, находящихся в другой стране
	Итого по символам 14201 - 14205
	Итого по подразделу
5.	Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
	1. Доходы, полученные от деятельности
	1. Банковских учебных заведений
	2 Организаций кредитной организации
	Итого по символам 15101 - 15102
	Итого по подразделу
6.	Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
	1. Штрафы, пени, неустойки полученные по:
	1. Кредитным операциям
	2. Расчетным операциям
	3. Другим операциям
	Итого по символам 16101 - 16105
	Итого по подразделу
7.	Другие доходы (балансовый счет второго порядка)
	1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
	1. Под возможные потери по ссудам
	2. Под возможное обесценение ценных бумаг
	3. По другим операциям
	Итого по символам 17101 - 17103
	2. Комиссия полученная
	1. По кассовым операциям
	2. По операциям инкассации
	3. По расчетным операциям
	4. По выданным гарантиям
	5. По другим операциям
	Итого по символам 17201 - 17205
	3. Другие полученные доходы
	1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации
	2. От списания кредиторской задолженности
	3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов
	4. От доставки банковских документов (кроме инкассации)
	5. От операций с драгоценными металлами
	6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей
	7. От сдачи имущества в аренду
	8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций
	9. От проведения лизинговых операций
	10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом
	11. От проведения операций с опционами
	12. От проведения форвардных операций
	13. От проведения фьючерсных операций
	14. От проведения операций СВОП
	15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году
	16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
	17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг
	18. Другие доходы
	Итого по символам 17301 - 17318
	Итого по подразделу
	Всего доходов
2.	РАСХОДЫ БАНКОВ
1.	Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты(балансовый счет второго порядка)
	1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
	1. Банку России
	2. Кредитным организациям
	3. Банкам - нерезидентам
	4. Другим кредиторам
	Итого по символам 21101 - 21104
	2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
	1. Банку России
	2. Кредитным организациям
	3. Банкам - нерезидентам
	4. Другим кредиторам
	Итого по символам 21201 - 21204
	3. Уплаченные просроченные проценты
	1. Банку России
	2. Кредитным организациям
	3. Банкам - нерезидентам
	4. Другим кредиторам
	Итого по символам 21301 - 21304
	Итого по подразделу
2.	Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
	1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков
	1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
	2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
	3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
	4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной(кроме федеральной) собственности
	7. Негосударственным финансовым организациям
	8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
	9. Негосударственным некоммерческим организациям
	10. Кредитным организациям
	11. Банкам - нерезидентам
	12. Физическим лицам - предпринимателям
	13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам
	14. Юридическим лицам - нерезидентам
	Итого по символам 22101 - 22114
	2. Проценты, уплаченные по депозитам
	1. Минфину России
	2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти
	3. Государственным внебюджетным фондам РФ
	4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти
	5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
	6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
	7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
	8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	11. Негосударственным финансовым организациям
	12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
	13. Негосударственным некоммерческим организациям
	14. Юридическим лицам - нерезидентам
	15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит)
	16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит)
	Итого по символам 22201 - 22216
	З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
	1. Минфину России
	2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти
	3. Государственным внебюджетным фондам РФ
	4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти
	5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
	6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
	7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
	8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	11. Негосударственным финансовым организациям
	12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
	13. Негосударственным некоммерческим организациям
	14. Юридическим лицам - нерезидентам
	15. Кредитным организациям
	16. Банкам - нерезидентам
	Итого по символам 22301 - 22316
	Итого по подразделу
3.	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)
	1. Проценты, уплаченные по депозитам
	1. Гражданам (физическим лицам)
	2. Физическим лицам - нерезидентам
	Итого по символам 23101 - 23103
	Итого по подразделу
4.	Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
	1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
	1. Процентный расход по облигациям
	2. Процентный расход по депозитным сертификатам
	3. Процентный расход по сберегательным сертификатам
	4. Процентный расход по векселям
	5. Дисконтный расход по векселям
	6. Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг
	Итого по символам 24101 - 24106
	2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами
	1. Расходы от переоценки ценных бумаг
	2. Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами
	3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами
	4. Расходы по операциям РЕПО
	Итого по символам 24201 - 24204
	Итого по подразделу
5.	Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
	1. Расходы по операциям с иностранной валютой
	1. По обменным операциям с иностранной валютой
	2. По операциям на валютных биржах
	3. По другим операциям
	Итого по символам 25101 - 25103
	2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
	1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
	Итого по подразделу
6.	Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
	1. Расходы на содержание аппарата
	1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда
	2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения
	3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ
	4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ
	5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания
	6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм
	7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:
	на подготовку кадров
	на компенсации работникам, кроме заработной платы
	8. Прочие расходы
	Итого по символам 26101 - 26109
	2. Социально - бытовые расходы
	1. Финансирование других социальных нужд
	Итого по подразделу
7.	Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)
	1. Расходы по содержанию
	1. Банковских учебных заведений
	2. Организаций кредитной организации
	Итого по символам 27101 - 27102
	Итого по подразделу
8.	Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
	1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
	1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов
	2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев
	3. Неправильное направление(перевод) средств, списанных со счетов владельцев
	4. Нарушение очередности платежей
	5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам
	6. Нарушение кредитных и депозитных договоров
	7. Нарушение расчетов с бюджетом
	в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц
	8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды
	9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования
	10. Другие нарушения
	Итого по символам 28101 - 28111, кроме 28108
	Итого по подразделу
9.	Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
	1. Отчисления в фонды и резервы
	1. Под возможные потери по ссудам
	2. Под возможное обесценение ценных бумаг
	3. По другим операциям
	Итого по символам 29101 - 29103
	2. Комиссия уплаченная
	1. По кассовым операциям
	2. По операциям инкассации
	3. По расчетным операциям
	4. По полученным гарантиям, поручительствам
	5. По другим операциям
	Итого по символам 29201 - 29205
	3. Другие операционные расходы
	1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги
	2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета
	3. Расходы по совершению расчетных операций
	4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты
	5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи
	6. Амортизационные отчисления(износ) по:
	основным средствам
	в том числе:
	категория 1 - здания и сооружения
	категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт(грузоподъемностью до2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных
	категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории	⇐ Предыдущая29303132333435363738Следующая ⇒ Поделиться с друзьями: Дата добавления: 2016-11-02; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 254 | Нарушение авторских прав Поиск на сайте: Лучшие изречения: Есть только один способ избежать критики: ничего не делайте, ничего не говорите и будьте никем. © Аристотель ==> читать все изречения... 3209 - | 3144 - © 2015-2026 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление