Журнал регистрации хозяйственных операций

Дата	№ операции	№ проводки	Наименование операции	Документ	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
01.09			Регистрация предприятия:	Учредительный договор Свидетельство о регистрации
	75.1-1
	75.1-2
			Задолженность «Руно»
	75.1-3
			Задолженность «Зигзага»
			Задолженность Петровского
			Взнос учредителей:
01.09			«Руно»	Выписка с расчетного счета			75.1-1
05.09			«Зигзаг»	Акт приемки		08-1	75.1-2
07.09			Оборудование принято на учет	Акт ввода в эксплуатацию		01-1	08-1
07.09			Взнос Петровского	Договор		08-2	75.1-3
07.09			Объект принят на учет	Акт ввода в эксплуатацию		04-1	08-2
31.10			Начислена амортизация ОС	Ведомость
31.10			Начислена амортизация НМА	Ведомость

 

 

На основании журнала операций регистрация предприятия может быть отражена на счетах бухгалтерского учета следующим образом.

 

 

75 «Расчеты с учредителями» 80 «Уставный капитал»

1) 1500	4) 1500			1) 1500
2) 1000	5) 1000			2) 1000
3) 500	6) 500			3) 500
ОбД 3000	3000 ОбК			3000 ОбК
				3000 С-доК

 

51 «Расчетные счета» 08 «Вложения во внеоборотные активы»

4) 1500			5) 1000	6) 1000
			7) 500	8) 500
ОбД 1500			ОбД 1 500	ОбК 1 500
С-доК 1500			С-доК 1 500	С-доК 1 500

 

01 «Основные средства» 04 «Нематериальные активы»

6) 1000			8) 500
ОбД 1000			ОбД 500
С-доК 1000			С-доК 500

 

20 «Основное производство»

9) 100
10) 50
ОбД 150
С-доК 150

 

02 «Амортизация ОС» 05 «Амортизация НМА»

	9) 100			10) 50
	ОбК 100			ОбК 50
	С-доК 100			С-доК 50

 

 

Далее информация отражается в оборотно-сальдовой ведомости.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

___________________________________за____________________________________

(Бланс-брутто)

 

Шифр и наименование синтетических счетов	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
75 «Расчеты с учредителями»			3 000	3 000
80 «Уставный капитал»				3 000		3 000
51 «Расчетные счета»			1 500		1 500
08 «Вложения во внеоборотные активы»			1 500	1 500
01 «Основные средства»			1 000		1 000
04 «Нематериальные активы»
20 «Основное поизводство
02 «Амортизация основных средств»
05 «Амортизация нематриальных активов»
ИТОГО	–	–	7 650	7 650	3 150	3 150

______________________________

 

На основании оборотно-сальдовой ведомости можно теперь составить баланс вновь созданной организации.

 

 

Столбцы с сальдо начальным дают нам баланс на начало отчетного периода, столбцы с сальдо конечным – на конец отчетного периода, а столбцы с оборотами – операции, произошедшие в течение отчетного периода.

 

 

Окончательный баланс

(Баланс-нетто)

№№ п/п	Актив	Сумма, усл.ден.ед.	№№ п/п.	Пассив	Сумма усл.ден.ед.
	I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства   Итого по разделу I			III. Капитал и резервы Уставный капитал   Итого по разделу III	3 000
	II. Оборотные активы Денежные средства Незавершенное производство   Итого по разделу II	1 500		IV. Долгосрочные обязательства     Итого по разделу IV
				V. Краткосрочные обязательства   Итого по разделу V
	Баланс	3 000		Баланс	3 000

Задание 6

 

По приведенным данным:

1) оформить журнал регистрации хозяйственных операций;

2) открыть счета бухгалтерского учета;

3) отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;

4) подсчитать обороты и конечные остатки на счетах, составить оборотно-сальдовую ведомость;

5) по данным конечных остатков составить баланс.

НДС принимается равным 20%.

 

Баланс ООО «Рассвет» на 01.01.2014 г.

 

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Основные средства	205 300	1. Уставный капитал	170 300
2. Производственные запасы	39 700	2. Резервный капитал	65 000
3. Незавершенное производство	8 000	3. Нераспределенная прибыль прошлых лет	28 000
4. Готовая продукция	14 800	4. Долгосрочные кредиты	41 700
5. НДС по приобретенным ценностям	6 000	5. Расчеты с кредиторами: · с поставщиками и подрядчиками · с бюджетом · с персоналом по оплате труда · с внебюджетными фондами	36 000 13 100   94 000   10 900
6. Касса	2 000
7. Расчетный счет	129 200
8.Дебиторская задолженность сроком погашения до 12 мес.: · покупатели и заказчики. · задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	18 000   36 000
		6. Расчеты по дивидендам
Баланс		Баланс

 

Хозяйственные операции ООО «Рассвет» за январь 2014 г.

 

№	Содержание операций	Сумма
	Принят к оплате счет поставщика за полученные материалы: а) по договорной цене б) НДС 20% Итого:	52 000 10 400 62 400
	Израсходованы материалы для производства продукции	87 000
	Начислена заработная плата производственным рабочим	74 000
	Произведены отчисления в социальные фонды от фонда оплаты труда рабочих (ЕСН)	33 495
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	7 500
	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы	40 000
	Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей	18 000
	Поступило на расчетный счет от учредителей по взносам в уставный капитал	36 000
	Получено в кассу с расчетного счета на заработную плату и хозяйственные расходы	97 500
	Выдано из кассы: а) заработная плата за апрель б) под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы	94 000 3 500
	Перечислено с расчетного счета: а) налоги в бюджет б) ЕСН и взнос в Пенсионный фонд в) в погашение долгосрочного кредита	3 000 5 900 14 000
	Начислены дивиденды учредителям за счет резервного капитала	37 000
	Возвращены материалы из производства	1 200
	Выпущена из производства готовая продукция	170 000
	Списывается НДС, уплаченный поставщикам, на уменьшение расчетов с бюджетом	6 000
Всего за месяц:

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

_______________________________за_________________________________

 

№№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция	Тип	Документ
Дебет	Кредит
	Поступили материалы от поставщика на 62 400 руб.
	Отражен НДС (счета-фактуры пока нет)
	Израсходованы материалы для производства продукции
	Начислена заработная плата производственным рабочим
	Произведены начисления в социальные фонды от фонда оплаты труда рабочих (ЕСН)
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы
	Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей
	Поступило на расчетный счет от учредителей по взносам в уставный капитал
	Получено в кассу с расчетного счета на заработную плату и хозяйственные расходы
	Выдана из кассы заработная плата за апрель
	Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы
	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
	Перечислены с расчетного счета ЕСН и взнос в Пенсионный фонд
	Перечислено с расчетного счета в погашение долгосрочного кредита
	Начислены дивиденды учредителям за счет резервного капитала
	Возвращены материалы из производства
	Выпущена из производства готовая продукция
	Пришел счет-фактура по приобретенным материалам