Отчет о движении денежных средств. Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

за _______________ 20__ г.

┌─────────┐

│ Коды │

├─────────┤

Форма по ОКУД │ 0710004 │

├──┬───┬──┤

Дата (число, месяц, год) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │

_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

┌────────────────────────────────────────────────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ За ____ │ За ____ │

│ │20__ г. │20__ г. │

├────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┤

│ Движение денежных средств │ │ │

│ по текущей деятельности │ │ │

│ │ │ │

│Поступило денежных средств - всего │ │ │

│ в том числе: │ │ │

│от продажи продукции, товаров, работ и услуг │ │ │

│арендные платежи, лицензионные платежи, │ │ │

│гонорары, комиссионные платежи и пр. │ │ │

│прочие поступления │ │ │

│Направлено денежных средств - всего │ () │ () │

│ в том числе: │ │ │

│ на оплату товаров, работ, услуг │ () │ () │

│ на оплату труда │ () │ () │

│ на выплату процентов по долговым обязательствам│ () │ () │

│ на расчеты по налогам и сборам │ () │ () │

│ на прочие выплаты, перечисления │ () │ () │

│Результат движения денежных средств от текущей │ │ │

│деятельности │ │ │

│ Движение денежных средств │ │ │

│ по инвестиционной деятельности │ │ │

│ │ │ │

│Поступило денежных средств - всего │ │ │

│ в том числе: │ │ │

│ от продажи объектов основных средств │ │ │

│ и иного имущества │ │ │

│ дивиденды, проценты по финансовым вложениям │ │ │

│ прочие поступления │ │ │

│Направлено денежных средств - всего │ () │ () │

│ в том числе: │ │ │

│ на приобретение объектов основных средств │ │ │

│ (включая доходные вложения в материальные │ │ │

│ ценности) и нематериальных активов │ () │ () │

│ на финансовые вложения │ () │ () │

│ на прочие выплаты, перечисления │ () │ () │

│Результат движения денежных средств от │ │ │

│инвестиционной деятельности │ │ │

└────────────────────────────────────────────────┴───────────┴────────────┘

Форма 0710004 с. 2

│ Наименование показателя │ За ____ │ За ____ │

│ │20__ г. │20__ г. │

│ Движение денежных средств по финансовой │ │ │

│ деятельности │ │ │

│ │ │ │

│Поступило денежных средств - всего │ │ │

│ в том числе: │ │ │

│ кредитов и займов │ │ │

│ бюджетных ассигнований и иного целевого │ │ │

│ финансирования │ │ │

│ вкладов участников │ │ │

│ другие поступления │ │ │

│Направлено денежных средств - всего │ () │ () │

│ в том числе: │ │ │

│ на погашение кредитов и займов │ () │ () │

│ на выплату дивидендов │ () │ () │

│ на прочие выплаты, перечисления │ () │ () │

│Результат движения денежных средств от │ │ │

│финансовой деятельности │ │ │

│Результат движения денежных средств за отчетный │ │ │

│период │ │ │

│Остаток денежных средств на начало отчетного │ │ │

│периода │ │ │

│Остаток денежных средств на конец отчетного │ │ │

│периода │ │ │

│Величина влияния изменений курса иностранной │ │ │

│валюты по отношению к рублю │ │ │

Главный

Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"__" ________ 20__ г.

Проверочный тест

A) Какова формула баланса?

1) Капитал = Активы + Обязательства;

2) Активы = Капитал + Обязательства;

3) Обязательства = Активы + Капитал.

b) Бухгалтерский учет - это:

1) часть оперативного учета;

2) часть хозяйственного учета;

3) сочетание статистического, хозяйственного и оперативного учета.

c) Методом бухгалтерского учета являются:

1) статистический метод;

2) теория вероятности;

3) метод моделирования.

d) Пассив баланса - это:

1) средства организации, подтвержденные инвентаризацией;

2) сумма всех обязательств организации;

3) собственный капитал организации.

e) Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для:

1. всех работников организации;

2. работников бухгалтерии;

3. всех работников организации, кроме руководителя.
4. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ

Золотое правило» бухгалтерского учета

Как уже было рассмотрено ранее, все имущество организации имеет свои источники. В этом и состоит «золотое правило». Оно подтверждает, что сумма активов равна сумме источников этих активов. Такое равенство выражено в виде баланса.

Статья баланса – это наименование отдельных объектов учета в балансе (имущества – в активе и источников его формирования – в пассиве). Статьи, находящиеся в активе баланса, называются активными, а находящиеся в пассиве баланса – пассивными. Конечные итоги актива и пассива баланса, то есть равные между собой суммы активных и пассивных статей, называются валютой баланса.

Элементы классификации

Счета бухгалтерского учета представляют собой элементы классификации или способ текущей группировки и контроля средств и источников путем их систематизации по однородным признакам с целью получения обобщенной информации для принятия решений по управлению организацией.

Активные счета – это счета, на которых учитываются средства (имущество): основные (необоротные), оборотные, отвлеченные и их изменения. Они названы так потому, что открываются на основании активных статей баланса, то есть сальдо активных счетов попадает в актив баланса.

Пассивные счета – это счета, на которых отражаются источники средств: собственных, привлеченных, а также всевозможные обязательства и их изменения. Они называются так потому, что открываются на основании пассивных статей баланса, то есть их сальдо отражаются в пассиве баланса.

Рассмотрим схему активного счета.

На активных счетах начальное и конечное сальдо записывают в дебетовой части, увеличение средств отражают в дебетовой части, а уменьшение - в кредитовой.

Наименование объекта учета
Дебет	Кредит
С_Н – остаток средств на начало отчетного периода
Увеличение средств (прирост «+»)	Уменьшение средств («-»)
Об_Д– оборот по дебету счета	Об_К – оборот по кредиту счета
С_К – остаток средств на конец отчетного периода

Конечное сальдо можно подсчитать по формуле:

С_К = С_Н + Об_Д - Об_К

Сальдо активного счета может быть только дебетовым.

На пассивных счетах, наоборот, начальное и конечное сальдо записывают в кредитовой части, увеличение источников отражают в кредитовой части, а их уменьшение – в дебетовой. Наименование объекта учета
Дебет	Кредит
	С_Н – остаток источников на начало отчетного периода
Уменьшение средств («-»)	Увеличение средств (прирост «+»)
Об_Д – оборот по дебету счета	Об_К– оборот по кредиту счета
	С_К – остаток источников на конец отчетного периода

Конечное сальдо можно подсчитать по формуле:

С_К = С_Н + Об_К- Об_Д

Сальдо пассивного счета может быть только кредитовым.

В системе российского учета кроме активных и пассивных счетов существуют еще смешанные активно-пассивные счета. Это счета, которые открываются на основании сразу двух статей баланса: активной и пассивной. На таких счетах учитываются как средства, так и источники их формирования, но, как правило, это – счета расчетов. Счета расчетов всегда по своей сути активно-пассивные.

Синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Аналитический учет - учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

План счетов бухгалтерского учета - систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета.

Синтетические счета открываются на основании статей бухгалтерского баланса. Это счета, синтезирующие, т.е. объединяющие, обобщающие информацию о конкретном объекте учета.

Аналитические счета открываются в разрезе синтетических счетов. На них отражается информация, как в денежном, так и в натуральном (при необходимости) показателях. Эта информация более подробная, анализирующая состояние конкретного объекта учета. Учет на аналитических счетах называется аналитическим учетом.

Изменения в балансе

Все события, происходящие в организации, изменяют ее финансовое состояние (баланс). При этом существует всего четыре вида изменений.

Первый вид изменений состоит в том, что одна статья актива увеличивается, а другая его статья уменьшается на одну и ту же сумму. Общий итог (валюта баланса) остается неизменным.

Пример: В кассу с расчетного счета получены деньги.

Второй вид изменений заключается в том, что одна статья пассива увеличивается, а другая его статья уменьшается на одну и ту же сумму. Общий итог - прежний.

Пример: Учредителям начислены дивиденды за счет чистой прибыли..

Третий вид изменений - одна статья актива увеличивается, и одновременно на ту же сумму возрастает статья пассива баланса. В результате увеличивается валюта баланса.

Пример: Получена ссуда банка, которая зачислена на расчетный счет.

Четвертый вид изменений - одновременно уменьшаются статьи актива и пассива, а также уменьшается и валюта баланса.

Пример: С расчетного счета погашена задолженность перед учредителями по выплате дивидендов.

Каждое изменение можно отразить записью по дебету одного и кредиту другого счета (бухгалтерская проводка).

План счетов бухгалтерского учета