Формы международных расчетов

Международные расчеты - регламентация платежей по денежным требова­ниям и обязательствам, возникающим между юридическими лицами (госу­дарствами, организациями) и гражданами разных стран на основе их эконо­мических, политических и культурных отношений. Расчеты осуществляют безналичным путем в форме записей на счетах банков. Для этого на базе корреспондентских соглашений с иностранными банками открываются банковские корреспондентские счета: «лоро» (счет зарубежных банков в нацио­нальном кредитном учреждении) и «ностро» (счет данного банка в иност­ранном банке).

В международных расчетах используются девизы - платежные средства в инвалюте. В их числе:

коммерческие переводные векселя (тратты) - письменные приказы уплатить определенную сумму определенному лицу в определенный срок, выстав­ляемые экспортерами на иностранных импортеров;

обычные (простые) векселя - долговые обязательства импортеров, заемщиков;

банковские векселя - векселя, выставляемые банками данной стра­ны на своих иностранных корреспондентов. В зависимости от репутации банков сфера обращения их векселей шире, чем коммерческих векселей. Купив банков­ские векселя, импортеры пересылают их экспортерам для погашения своих обя­зательств;

банковские чеки - письменные приказы банка своему банку-корреспонденту о перечислении определенной суммы с его счета за границей чекодержателю;

банковские переводы - почтовые и телеграфные переводы за рубеж;

банковские карточки (кредитные, пластиковые и др.) - именные денеж­ные документы, дающие право владельцам использовать их для приобретения товаров и услуг за рубежом на безналичной основе.

В международных расчетах используются преимущественно ведущие свободно конвертируемые валюты (доллар, евро, иена, фунт стерлингов, швейцарский франк и др.).

Золото в условиях неразменных кредитных денег применяется лишь в качестве чрезвычайных мировых денег при непредвиденных обстоятельствах (войны, экономические и политические потрясения и т.д.). Государства при необходимости прибегают к продаже части официальных золотых запасов на те валюты, в которых выражены их международ­ные обязательства.

Основные формы международных расчетов аналогичны формам внутренних расчетов, но имеют особенности:

1) существуют определенные отношения участников внешнеэкономических сделок и их банков по поводу оформления, пересылки, обработки и оплаты преду­смотренных контрактом документов;

2) международные расчеты имеют документарный характер, т.е. осуществляются против документов, финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, отгрузочных документов - коносаментов, наклад­ных, квитанций, страховых полисов, различных сертификатов);

3) регламентируются унифицированными правилами и обычаями основных форм международных расчетов.

Основанием для осуществления международных валютно-расчетных операций служит внешнеторговый контракт (ВТК), заключенный российским предприятием с иностранным партнером и определяющий взаимоотношения участников внешнеторговой сделки. Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта содержат валютные и финансовые условия. Валютные условия включают валюту цены, валюту платежа, курс пересчета валюты, защитные валютные оговорки. Финансовые условия ВТК включают два элемента: условия расчетов (платежа) и формы расчетов.

Основными формами международных расчетов являются: инкассовая форма расчётов, аккредитив, банковский перевод, авансовый платёж, расчёты по открытому счёту, расчеты с использованием векселей чеков, банковских карточек, валютные клиринги.

Инкассовая форма расчетов - поручение клиента банку о получении платежа от импортера за товары и услуги и зачисление этих средств на счет экс­портера в банке. На основе полученных от экспортера инструкций банк выполняет инкассовые операции в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.

Инициатор расче­тов - экспортер, который отгружает товар, оформляет документы (в том числе векселя) и выставляет их на инкассо импортеру. Эта форма расчетов выгодна импортеру, поскольку гарантирует выполнение экспорте­ром своих обязательств. В зависимости от видов используемых документов различают два вида инкассо:

чистое – инкассо финансовых документов. В этом случае для получения платежа используются чеки, векселя, платёжные расписки. Чистое инкассо используется редко;

документарное инкассо - инкассо коммерческих документов (коммерческий счёт или счёт – фактура, платежные требования) предоставляет импортеру дополнительную гарантию отгрузки товара.

Использование инкассовой формы расчетов выгодно экспортеру, т.к. банки защищают право экспортера на товар до его оплаты или акцепта документов. Право на товар импортеру дают товаросопроводительные документы, во владение которыми он вступает после оплаты или акцепта (если нет инструкции доверителя о передаче документов плательщику без их оплаты).

Применение инкассовой формы расчетов выгодно и импортеру, поскольку он оплачивает действительно поставленный товар, что подтверждается това­росопроводительными документами. Расходы на проведение инкассовой опе­рации невысоки, следовательно, невелик и размер банковских комиссионных. Импортер может изучить документы, прежде чем акцептовать их или уплатить продавцу (что является еще одной положительной стороной инкассо).

Однако инкассовая форма расчетов имеет и определенные недостатки. Для получения платежа требуется значительное время. В связи с необходи­мостью пересылки документов между банками период их оплаты или акцепта может занимать от нескольких недель до месяца (иногда более). Кроме того, импортер может отказаться от оплаты или акцепта представленных докумен­тов. Тогда экспортер будет нести дополнительные расходы, связанные с хране­нием товара, поиском нового покупателя в той же или другой стране, обратной транспортировкой товара.

Также сложности в получении платежа могут возникнуть в связи с особенностями валютного регулирования отдельных стран.

Аккредитивная форма расчетов - соглашение об обязательстве банка по просьбе клиента оплатить документы либо акцептовать или учесть (негоциировать) тратту в пользу третьего лица (бенефициара), на которого открыт аккре­дитив. Порядок осуществления расчетов регламентируется Уни­фицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов. Аккредитив (особенно безотзывный и подтвержденный) гарантирует своевременность платежа. Вместе с тем это самая дорогостоящая форма расчетов: импортер вынужден резервировать сумму аккре­дитива или использовать кредит банка.

Документарный аккредитив — наиболее выгод­ная форма расчетов для экспортера, обеспечивающая быстрое и своевременное получение экспортной ва­лютной выручки. Инициатор — импортер, выставля­ющий аккредитив в пользу экспортера, — распоряже­ние банку произвести платеж на условиях, указанных в этом документе.

Существуют следующие тины аккредитивов: отзыв­ные, безотзывные, покрытые, непокрытые, подтвержден­ные, неподтвержденные, переводные, револьверные, «с красной оговоркой» и резервные.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительно­го уведомления бенефициара. Вместе с тем унифици­рованными правилами по документарному аккредити­ву предполагается, что банк-эмитент отзывного аккре­дитива должен возместить уполномоченному банку его расходы в том случае, если тот уже произвел пла­теж против документов, соответствующих условиям аккредитива.

Открывая покрытый аккредитив, банк-эмитент обязан предоставить исполняющему банку, осуществля­ющему платеж в пользу экспортера, валютные средства (покрытие) для осуществления выплат по аккредитиву.

Подтвержденный аккредитив подтверждает допол­нительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эмитентом. Подтверждающий банк берет на себя

обязательство оплатить документы, если покупатель отказывается от платежа. Обычно этим банком является банк экспортера.

Переводной (трансферабельный) аккредитив предполагает возможность его использования полностью или частично помимо самого бенефициара третьими лицами (используются при поставке оборудования, когда в качествевторых бе­нефициаров выступают субпоставщики).

Револьверные (возобновляемые) аккредитивы используются в расче­тах за постоянные поставки (при поставке сырья), и предусматривают автоматическое восстановление

суммы аккредитива по мере использо­вания через определенный период времени.

Аккредитив «с красной оговоркой» предусматрива­ет оплату неотгруженного товара, банк-эмитент переда­ет исполняющим банкам экспортера право выдачи аванса экспортеру до определенной суммы. Банки вы­дают авансы против предоставления экспортером обя­зательства совершить отгрузку. Банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку сумму выплаченных авансов, если отгрузка после этого не будет совершена. Такие аккредитивы фактически являются необеспечен­ным кредитом банка и поэтому выдаются редко.

Резервный аккредитив - особый тип аккредитива (чистый аккредитив). Он выставляется банком-эмитентом по поручению импортера и обес­печивает совершение платежа экспортеру банком-эмитентом в случае, если покупатель, отказываясь со­вершить платеж за поставленный товар, становится неплатежеспособным. Платеж по резервному аккре­дитиву производится против переводных векселей (тратт) экспортера или специальных документов, свидетельствующих о невыполнении покупателем своих обязательств по платежу. Используется в качестве дополнительного обеспечения платежа при банковском переводе и документарном инкассо. Относится к ка­тегории необеспеченных кредитов и выдается только тем импортерам, которые открыли счёт в банке-эмитенте.

Банковский перевод — поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах перевододателем часто выступают клиенты банков. В форме перевода производятся оплата инкассо, авансовые платежи, перерасчеты. Банковские переводы часто сочетаются с другими формами расчетов, а также с гарантиями банков. Данная форма расчетов выгодна импортеру и невыгодна экспортеру — при оплате после получения товара; выгодна экспортеру и невыгодна импортеру — при предварительной оплате. Клиентские поручения выполняются банком за счёт перевододателя. Банковский перевод не гарантирует сторонам надлежа­щего выполнения условий контракта.

Недостатки: банки не контролируют факт поставки товара или передачи документов импортеру, а также не несут ответственности за сам платёж, одна из сторон по контракту всегда несет на себе риск. Поэтому применение банковских переводов в расчетах по товарным поставкам в международной практике ограничено.

Авансовый платеж - оплата товаров импортером авансом до отгрузки, а иногда до их производства (например, при импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов). В отличие от мировой практики, в которой авансовые платежи составляют 10-33% суммы контракта, в России они зачастую достигали 100%. Т.е. импортеры России кредитуют иностранных поставщиков. Согла­сие российского импортера на предварительную оплату связано либо с его заинте­ресованностью (это один из видов «бегства» капитала в форме авансового платежа по фиктивным контрактам), либо с давлением экспортера.

Расчеты по открытому счету предусматривают периодические платежи в установленные сроки импортера экспортеру при регулярных поставках товаров в кредит по этому счету. Эти расчеты наиболее выгодны для импортера и практикуются при доверительных и длительных отношениях с зару­бежным поставщиком.

Расчеты с использованием векселей чеков, банковских карточек. В меж­дународных расчетах применяются переводные и обычные векселя. За оплату векселя ответственность несет акцептант (импортер или банк), давший согласие его оплатить. Единообразный вексельный закон (1930 г.) регламентирует форму, реквизиты, условия выставления и оплаты векселей.

По неторговым операциям используются дорожные (туристские) чеки, выписываемые крупными банками в разных валютах. Чек - денежный документ установленной формы, содержащий приказ банку выплатить обозначенную на нем валюту его владельцу. Форма и реквизиты чека регулируются националь­ным и международным законодательствами (Чековой конвенцией 1931 г. и др.). С 60-х годов используются еврочеки, сопровождаемые гарантийной еврокартой, дающей право владельцу при зарубежных поездках получать деньги в банках или рассчитываться в магазинах.

В международных расчетах активно используются банковские карточки. В результате

слияния трех компаний (Еврокарт, Еврочек, Еврочек-холдинг) в сен­тябре 1992 года в Брюсселе создана международная платежная система Europay International. В ней участвуют платежные организации и банки ряда стран, в том числе России. Выпуск и прием смарт-карт (с микропроцессором) с 1994 года осуществляет ЕМV (Europay Master Card Visa).

Международные расчеты осуществляются с помощью электронных сигналов в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Информация по межбанковским расчетам передается через СВИФТ. Акционерное общество «Всемирная межбанковская финансовая теле­коммуникационная сеть» (с 1977 г.) обслуживает более 7тыс. банков и финансо­вых учреждений 189 стран, в том числе России (2003 г.);

валютные клиринги - расчеты в форме обязательного взаимного зачета международных требований и обязательств на основании межправительственных соглашений. Взаимные заче­ты по валютному клирингу производятся в обязательном поряд­ке при наличии межправительственного соглашения. Впервые валютные кли­ринги были введены в 1931 году в условиях мирового экономического кризиса. Клиринговые международные расчеты экспортеров и импортеров осуществляются в национальной валюте с клиринговыми банками, которые производят зачет взаимных требований и обязательств. Экспортеры получают не иностран­ную, а национальную валюту. Импортеры вносят в клиринговый банк националь­ную валюту

С введением конвертируемости валют межгосударственные валютные клиринги почти не используются. Но в частном секторе международные клирин­ги функционируют, например, по межбанковским расчетам, фондовым сделкам (Седел, Евроклир), межбанковским операциям (в экю - в 1985—1998 гг., в евро - система ТАРГЕТ и т.д.).