Хозяйственные операции магазина за отчетный месяц на 2011год

№ п/п	Номер и содержание операции	Корреспондирующий счет, субсчет	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	Приобретена пластмассовая тара, в т.ч.	41.3	60.5	1391,01	1603,2
НДС (счет-фактура № 241)	19.1	60.5	212,19
	Произведена оплата поставщику за пластмассовую тару	60.5		1391,01
	Принят к возмещению НДС, по приобретенной таре	68.2	19.1	212,19
	Оприходована в магазин собственная продукция по фактической себестоимости: картофель (600 кг)	41.2.1	42.3	5118,11	25192,55
морковь свежая (720 кг)	41.2.1	42.3	10625,92
капуста свежая (900 кг)	41.2.1	42.3	9448,52
	Отражена торговая наценка по оприходованным овощам: картофель	41.2.1	42.1	1023,62	5569,8
морковь свежая	41.2.1	42.1	2656,48
капуста свежая	41.2.1	42.1	1889,7
	Выдано подотчет товароведу для приобретения меда			56600,00
	Приобретенный мед, оприходован на склад ¹ (500 кг)	41.2.2		56243,20
	Отражена торговая наценка по оприходованному меду (30 %)	41.2.2	42.2	16872,96
	Остаток неизрасходованного аванса возвращен в кассу			4356,8
	Приобретенный у населения мед, расфасован в пластмассовую тару по 0,5 кг. Стоимость израсходованной тары	44.2	41.3	915,86
	Оприходована торговая выручка (условно за декаду): Секция № 1	90.2.1	90.1.1 41.2.1	23943,41
Секция № 2	90.2.2	90.1.2 41.2.2	17343,71
	Торговая выручка сдана в банк (условно за декаду)			39787,12
	Оприходованы фрукты от ИП "Семенов В.В." в т.ч. Aпельсины (400 кг)	41.2.2	60.5	8436,48	37790,86
Лимоны (100 кг)	41.2.2	60.5	2789,66
Яблоки свежие (500 кг)	41.2.2	60.5	7669,32
Итого по счету			18895,46
НДС (счет-фактура № 145)	19.1	60.5	1717,77
	Принят к возмещению НДС, по приобретенным фруктам	68.2	19.1	1717,77
	Отражена залоговая стоимость тары под фруктами	41.3		4611,94
	Отражена торговая наценка по оприходованным фруктам, в т.ч. Апельсины	41.2.2	42.2	1012,37	2476,71
Лимоны	41.2.2	42.2	697,41
Яблоки свежие	41.2.2	42.2	766,93
	Оприходована в магазин собственная продукция по фактической себестоимости: картофель (500 кг)	41.2.1		4265,09	25022,9
свекла свежая (720 кг)	41.2.1		8846,62
капуста свежая (1000 кг)	41.2.1		10498,36
редька свежая (100 кг)	41.2.1		1412,83
	Отражена торговая наценка по оприходованным овощам: картофель	41.2.1	42.1	853,01	5959,86
свекла свежая	41.2.1	42.1	2653,98
капуста свежая	41.2.1	42.1	2099,67
редька свежая	41.2.1	42.1	353,20
	Возвращена тара поставщику фруктов ИП "Семенов В.В."		41.3	4611,94
	Залоговая стоимость возвращенной тары поступила на расчетный счет			4611,94
	Перечислено ООО "Стронг" по договору на приобретение кассового аппарата	60.5		8959,54
	Оприходована торговая выручка (условно за декаду): Секция № 1	90.2.1	90.1.1 41.2.1	19268,92
Секция № 2	90.2.2	90.1.2 41.2.2	32208,08
Торговая выручка сдана в банк (условно за декаду)				51477,00
	Отражены затраты на покупку кассового аппарата у ООО "Стронг"		60.5	7592,83
	Учтен НДС	19.1	60.5	1366,71
	Отражена стоимость программы "Сервисное обслуживание" и самоклеящихся пломб для приобретенного кассового аппарата		60.5	216,54
	Учтен НДС	19.1	60.5	38,98
	Кассовый аппарат введен в эксплуатацию			7809,37
	Списана на расходы стоимость кассового аппарата в момент ввода в эксплуатацию Секция №1 Секция №2	44.1 44.2	60.5 60.5	3098,95 4710,41	7809,36
	Учтены затраты на техническое обслуживание кассового аппарата в ноябре месяце Секция №1 Секция №2	44.1 44.2	60.5 60.5	301,30 457,97	759,27
	Учтен НДС по услугам технического обслуживания	19.1	60.5	136,67
	Оплачены услуги по техническому обслуживанию, стоимость программы "Сервисное обслуживание" и самоклеящихся пломб ООО "Стронг"	60.5		1151,47
	Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по кассовому аппарату и услугам ЦТО	68.2	19.1	1542,36
	Оприходован товар поступивший от ОАО "Берег": Сок яблочный "Дарио" (упаковка 1л/200л.)	41.2.2	60.5	3487,08	18110,31
Сок сливовый "Любимый" (упаковка 1л/200л.)	41.2.2	60.5	3599,56
Сок гранатовый "Дарио" (упаковка 1л/100л.)	41.2.2	60.5	7311,62
Сок персиковый "Любимый сад"(упаковка 1л/200л.)	41.2.2	60.5	3712,05
	Учтен НДС	19.1	60.5	3259,86
	Отражена торговая наценка по оприходованному соку (30%)	41.2.2	42.2	5433,09
	Отражены транспортные расходы по доставке сока	44.2	60.5	2514,63
	Учтен НДС по доставке	19.1	60.5	452,63
	Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поставке сока	68.2	19.1	3712,49
	Оприходована торговая выручка (условно за декаду): Секция № 1	90.2.1	90.1.1 41.2.1	17780,05
Секция № 2	90.2.2	90.1.2 41.2.2	40027,72
	Торговая выручка сдана в банк (условно за декаду)			57807,77
	Начислен НДС по реализованным товарам -всего, в том числе
	Секция № 1	90.3.1	68.2
	Секция № 2	90.3.2	68.2
	Начислена заработная плата работникам магазина- всего, в том числе:				94252,35
	Секция № 1	44.1		37401,73
	Секция № 2	44.2		56850,62
	Произведена отчисления по ЕСН с заработной платы работников магазина - всего, в том числе:				24505,61
Секция № 1	44.1		9724,45
Секция № 2	44.2		14781,16
	Начислена амортизация торгового оборудования - всего, в том числе:				32060,87
Секция № 1	44.1		12722,57
Секция № 2	44.2		19338,30
	Отражены услуги гаража	44.3		27894,52
	Списана реализованная торговая наценка за отчетный месяц Секция №1 Секция №2	90.2.1 90.2.2	42.1 42.2	-11401,06 -18229,43
	Отнесены прямые транспортные расходы на стоимость реализованной продукции Секция №1 Секция №2	90.2.1 90.2.2	44.3 44.3	1643,57 9685,57
	Отражены результаты инвентаризации товаров на конец месяца: ²списаны недостачи в пределах норм естественной убыли	91.2	41.2.1	55,09 55,09
сверх норм естественной убыли	73.2	41.2.1	24,76 24,76
	Определен предварительным итогом финансовый результат от реализации товаров за отчетный месяц
Секция № 1	90.2.1 90.1.1 90.9.1 90.9.1	44.1 90.9.1 90.2.1 90.3.1 90.9.1	60920,38 114411,89 55,09
Секция № 2	90.2.2 90.1.2 90.9.2 90.9.2	44.2 90.9.2 90.2.2 90.3.2 90.9.2	99568,9 89579,5 180604,55

¹ Мед пчелиный включен в Перечень сельскохозяйственной продукции, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 16.05.01 № 383. Поэтому налоговая база по НДС при его реализации определяется по правилам п.4 ст. 154 НК РФ. Этим пунктом предусмотрено, что при реализации с.-х. продукции, закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС), по перечню, утвержденному Правительством РФ (за исключением подакцизных товаров), налоговая база определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения указанной продукции. НДС в этом случае исчисляется по расчетной ставке 10/110 или 18/118.

² В результате инвентаризации, проведенной по состоянию на 1.11.2004 на складе магазина обнаружена недостача 5 кг. свеклы столовой. В объяснительной материально-ответственное лицо указало, что недостача корнеплодов произошла в результате их «естественной порчи». В соответствии с приказом руководителя организации материально-ответственное лицо должно возместить сумму недостачи в том случае, если она превышает норму естественной убыли.

В соответствии с письмом Минторга РСФСР от 21.05.1987 г. № 085 для обрезных корнеплодов в осенний период предусмотрена норма естественной убыли в размере 0,47% за каждый полный месяц хранения.