При перевірці дебіторської заборгованості
| № пор. | Перелік необхідних даних | Інформація по підприємству | Джерело інформації |
| Перелік видів або категорій продукції, яка реалізується в кредит; встановлення обороту по кожному виду | |||
| Кількість та адреси центрів (пунктів) по відвантаженню товарів | |||
| Характеристика клієнтів (придбання товарів з метою продажу, для власних потреб, оптом, вроздріб, на експорт та ін.) | |||
| Список основних покупців (у порядку зменшення обсягу придбаних товарів) | |||
| Обсяг реалізації та виставлених рахунків. Всього _____________________. У тому числі: - передоплата - оплата готівкою або чеком - продаж в кредит - оформлення векселями | |||
| Торговельна та фінансова політика підприємства: - спосіб реалізації товарів; - система реклами; - тарифна цінова політика; - надання відстрочки платежів або знижок; - визначення безнадійних та сумнівних боргів. | |||
| Елементи системи внутрішнього контролю за станом дебіторської заборгованості |
Складено аудитором ____________
Додаток 4
Замовник ___________ Аудиторська фірма _______
Період перевірки ______________ Аудитор (асистент) _______
Номер (шифр документа) _______
Результати перевірки на узгодженість показників фінансової звітності та даних синтетичного обліку _______________________
(назва підприємства)
| Стаття звітності | Значення статті, грн | Алгоритм визначення показника | Джерело інформації (головна книга, регістр обліку) /вказати назву і номер регістрів, які застосовуються на підприємстві/ | Дані обліку, грн | Відхилення |
| Звіт про фінансові результати | |||||
| Дохід (виручка від реалізації продукції) | Оборот по кредиту рах. 701 + оборот по кредиту рах. 702 + оборот по кредиту рах. 703 | ||||
| ПДВ | Підсумковий оборот за проведенням Д-т 701 (702, 703) – К-т 641 (ПДВ) | ||||
| ….. | …. | ….. | …. | ….. | …. |
Додаток 5
Замовник ___________ Аудиторська фірма _______
Період перевірки ______________ Аудитор (асистент) _______
Номер (шифр документа) _______
| Напрямок перевірки | Документ | Зміст операції | Сума | Зміст порушення | ||
| назва | дата | номер | ||||
| Достовірність інформації | Видатковий касовий ордер | 18.09. 200хр. | Виплата Пархомчук В.П. за разові ремонтні роботи | грн | Відсутність документів, що підтверджують прийняття виконаного ремонту | |
| … | … | … | … | … | … | … |
Додаток 6
Замовник ___________ Аудиторська фірма _______
Період перевірки ______________ Аудитор (асистент) _______
Номер (шифр документа) _______
Робочий документ аудитора з перевірки ____________________________________
(вказується назва документу, який перевірявся з посиланням на додатки)
| Показник перевірки | Значення за даними перевіряє мого підприємства, грн | Порядок перевірки (алгоритм, посилання на інші документи) | Дані аудитора (результат перевірки) | Відхилення |
| Витяг з оборотно-сальдового балансу по рах. 20 «Виробничі запаси» за субрахунком 2010 «Сировина і матеріали» | ||||
| Сальдо на кінець місяця по рах. 2010 | 450098,59 | Сальдо на початок місяця + дебетові обороти - кредитові обороти (733406,5+434186,09-717494,0) | 450098,59 | |
| … | … | … | … | … |
Додаток 7
Перелік регістрів аналітичного і синтетичного обліку
(назва підприємства)
| Назва регістру синтетичного обліку | Код | Назва регістру аналітичного обліку | Код | Первинці документи для заповнення | Коментар (примітки, зауваження) |
Додаток 8
Додаток 9
Листок оцінки властивого ризику та ризику невідповідності
Внутрішнього контролю
| Питання | Відповідь Так/ні | Джерело інформації | Примітки |
| Зовнішні фактори властивого ризику 1. Який загальний стан економіки галузі? спад виробництва, депресія, зростання ділової активності. 2. Чи вплинули негативно на розвиток підприємств галузі: загальний стан економіки України, зростання рівня інфляції, чинне законодавство, зміни офіційного обмінного курсу іноземних валют, інше (вказати) 3. Чи належить продукція галузі до: конкурентоспроможної, швидко старіючої, енергоємної, матеріалоємної, трудомісткої. 4. Чи характерний для галузі тривалий виробничий цикл? 5. Чи залежить галузь від імпортних поставок паливно – мастильних матеріалів, енергії, сировини, тощо? 6. Чи відбувались в галузі протягом звітного періоду банкрутства (згортання виробництва)? 7. Чи отримує галузь значні дотації від уряду? 8. Чи спостерігалися значні зміни у тенденції прибутковості (збитковості) серед підприємств галузі? Внутрішні фактори властивого ризику та ризику контролю. 1. Яка форма власності підприємства? державна, приватна, інша. 2. Як здійснюється керівництво підприємством? одноосібно, колегіально. 3. Чи має керівництво: достатню кваліфікацію, практичний досвід роботи. 4. Чи має керівництво негативну репутацію? 6.Чи знаходиться керівництво під чиїмось негативним впливом? 4.Чи є причини у керівництва прикрасити фінансовий стан підприємства (перекрутити його показники): зміна форми власності, необхідність отримання кредиту, необхідність підтримання певного курсу акцій, можлива зміна власника. Інші причини. 5.Чи відбулись у звітному періоді (очікуються найближчим часом) зміни: у складі керівництва, у складі власників форми власності. 6.Чи існує чіткий розподіл функціональних обов’язків на підприємстві? 7.Чи збігається реальний розподіл повноважень членів керівництва з формальними обов’язками? 8.Чи передбачений організаційною структурою підприємства орган внутрішнього контролю: ревізійна комісія, відділ внутрішнього аудиту, інші (вказати)? 9.Чи усвідомлює керівництво важливість бухгалтерського обліку? 10.Чи немає конфлікту між керівництвом та головним бухгалтером? 11.Чи здійснюються інвентаризації перед складанням інвентаризації перед складанням річної звітності? 12.Чи укладені договори про матеріальну відповідальність у передбачених законодавством випадках? 13.Чи відбулись зміни у складі традиційних користувачів звітності за звітний період, чи передбачаються найближчим часом після його закінчення (вказати, які саме)? 14.Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві? 15.Чи спостерігається висока плинність кадрів серед: працівників бухгалтерії, матеріально відповідальних осіб. 16.Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі? 17.Чи є філії (дочірні підприємства)? 18.Чи вистачає підприємству власних оборотних коштів? 19.Чи використовуються підприємством позики? 20.Чи спостерігається високий рівень постійних витрат? 21.Чи є підприємство збитковим (прибутковим)? 22.Чи були значні фінансові втрати на підприємстві? 23.Чи залежить підприємство від: незначної кількості замовників, незначної кількості постачальників? 24.Чи здійснює підприємство декілька видів діяльності? 25.Які форми оплати переважають на підприємстві: готівкова, безготівкова, інші форми. 26.Чи здійснювались нетрадиційні господарські операції протягом звітного періоду? 27.Чи високий ступінь складності здійснюваних господарських операцій? 28.Чи здійснює підприємство зовнішньоекономічну діяльність? 29.Чи застосовується на підприємстві ручна обробка облікової інформації, комп’ютерна. 30.Чи здійснювались перевірки діяльності підприємства у звітному році (вказати які саме)? 31.Чи проводився аудит у попередньому звітному періоді? 32.Чи змінився аудитор (аудиторська фірма)? 33.Чи відбувались у звітному періоді зміни в обліковій політиці підприємства? 37. Чи сплачувало підприємство значні санкції за податками і платежами? |
