Цели и задачи казначейства

Казначейство – орган, обеспечивающий целевое использование бюджетных средств.

Задачи ОФК:

1. Регулирование финансовых отношений между республиканским бюджетом РФ и иностранными внебюджетными фондами, финансовое использование этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств.

2. Осуществление краткосрочного прогнозирования объема государственных финансовых ресурсов, управление этими ресурсами.

3. Сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, предоставление высшим законодательным и исполнительным органам государственной власти.

В РФ функционирует единая централизованная система органов ФК, Минфин РФ по субъектам РФ, городам, кроме городов районного подчинения, районов и районов в других городах.

ФК осуществляет следующие полномочия:

- ведет учет операций по кассовому использованию Фед.бюджета;

- открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей;

- ведет свободный реестр главных распорядителей;

- ведет учет показателей свободной бюджетной росписи Фед.бюджета;

- осуществляет распределение доходов от уплаченных фед.налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы РФ.

ФК находится в ведении Минфина РФ.

Исполнение доходной части Фед.бюджета, операционная техника

И первичная документация

Исполнение доходов Фед.бюджета осуществляется ФК путем распределения между бюджетами и бюджетной системой РФ. Использование доходов ФБ осуществляется на едином счете ФК (ЕКС). Схема ЕКС заключается в том, что налогоплательщики перечисляют все налоги и сборы на счет по учету налогов и сборов УФК, который открыт в БР. УФК ежедневно распределяет доходы и перечисляет их на соответствующие счета местных бюджетов и внебюджетных фондов.

В части ФБ средства поступают на ЕКС главного УФК Минфина РФ. Аналитический учет ведется по кодам бюджетной классификации в разрезе субъектов РФ, нарастающим итогом с начала года.

При учете доходов и их распределения между бюджетами различных уровней используются следующие первичные документы:

1) выписка КО со счетов ОФК;

2) ПП плательщика, полученное в качестве приложения к выписке банка, как в виде бумажных носителей, так и в виде электронных ПП;

3) свободное ПП Сбербанка РФ с приложением квитанции по форме ПД-4, если документы зачисляются наличными денежными средствами через отделения Сбербанка РФ;

4) инкассовые поручения (распоряжения), выставленные налоговыми органами и исполненные КО.

Гос.органы при исполнении доходов бюджетов банка в основном выполняют функции зачисления на счет ОФК денежных средств и проверки расчетных документов, являющихся первичными, на основании которых и формируется доходная часть бюджета. Поэтому при приеме банками и расчетными подразделениями БР расчетных документов при осуществлении безналичных расчетов в первую очередь проверяются реквизиты расчетных документов. Прежде всего это касается соблюдения Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, утвержденных Приказом Министерства РФ по налогам и сборам, гос.таможенного комитета РФ и Минфина РФ от 03.03.2003г. БГ-3-10/98/97/22Н (соответственно) «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ», Министерстве юстиции РФ от 19.03.03г. №4289.

В соответствии с данными правилами налогоплательщик – организация при перечислении платежей на счет по учету доходов в бюджет всех уровней, в платежном документе в поле плательщик после ИНН указывают причины поставки на учет и значение кода.

Фед.бюджет 40101 (Дт.) – управление ФК

 

По нормативам распределения

 

Фед.бюджет 40101 40105 в БР для ФК

Сумма налога Бюджет субъекта 40101 40201 Нац.банк

Местный бюджет 40101….40204