Тема 3. Налог на прибыль организаций

 

Занятие 1

1. Плательщики налога на прибыль, их признаки и характеристика. Ставки налога, критерии дифференциации. Объект обложения, его составные элементы

2. Состав доходов организации: доходы от реализации, внереализационные доходы, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль

3. Состав расходов организации: расходы, связанные с производством и реализацией; внереализационные расходы; расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли

4. Порядок исчисления налога на прибыль и сроки уплаты его в бюджет

Задание для самостоятельной работы

Рассмотреть конкретную ситуацию по налогу на прибыль организаций, заполнить нало­говую декларацию.

Занятие 2

1. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) организаций
2. Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений
3. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций
4. Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами
5. Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных организаций

 

Задание для самостоятельной работы

1. Составить блок-схему: Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) организаций.

2. Составить блок-схему: Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений.

3. Составить блок-схему: Особенности налогообложения прибыли страховых организаций.

4. Рассмотреть конкретную ситуацию по налогообложению прибыли и доходов иностранных организаций.

Литература

Нормативно-правовые акты:2,3,7,9,14,15,16,20,29,43,66.

Основная:1,2,3,4

Дополнительная:1,2

Периодические издания:

1. Балеевских Д.Е., Назаров А.А., Гуркова Т.М. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. 2007. (№7). С.7.

2. Белова Н.Н. Обложение налогом на прибыль полученного безвозмездно имущества // Налоговый вестник. 2007. (№4). С.10.

3. Григоренко Д.Ю. Обсуждаем сложные вопросы исчисления налога на прибыль // Российский налоговый курьер. 2007. (№20). С.8.

4. Гуркова Т.М., Коновалов Д.В. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. 2007. (№3). С.8.

5. Ковалева Г.Б. Исчисляем налог на прибыль: обманчивая простота кассового метода // Российский налоговый курьер. 2006. (№17). С.36.

6. Митрохина Р.Н., Балеевских Д.Е. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. 2007. (№9). С.19.

7. Новоселов К.В. Изменения в исчислении налога на прибыль с 2008 года // Российский налоговый курьер. 2007. (№18). С.18.

 

Тема 4. Налог на добавленную стоимость

1. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения. Ставки налога.

2. Налоговая база, особенности ее исчисления по отдельным видам дея­тельности и операциям, а также налоговыми агентами.

3. Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты. Сроки уплаты НДС в бюджет.

4. Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи; при реализации предприятия как имущественного комплекса, финансово-кредитными учреждениями.

5. Порядок исчисления и уплаты НДС по ввозимым и вывозимым с Рос­сийской Федерации товарам.

Задание для самостоятельной работы

1. Рассмотреть конкретную ситуацию по налогу на добавленную стоимость и составить налого­вую декларацию.

2. Рассмотреть конкретную ситуацию по налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

3. Провести сравнительный анализ налогообложения НДС в различных странах.

 

Литература

Нормативно-правовые акты:2,3,6,11,19,21,22,31,35,36,37,45,54,70,78,80.

Основная:1,2,3,4

Дополнительная:1,2

Периодические издания:

1. Борзаева П.В. Исчисление НДС по экспортным операциям // Российский налоговый курьер. 2007. (№5). С.20.

2. Борзаева П.В. Обсуждаем порядок исчисления налога на добавленную стоимость // Российский налоговый курьер. 2007. (№9). С.22.

3. Вандалов B.C., Кораблев П.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник. 2007. (№8). С.47.

4. Гайворонская О.В. НДС: определяем место реализации товаров, работ и услуг // Российский налоговый курьер. 2007. (№15). С.34.

5. Кораблев П.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник. 2007. (№9). С.46

6. Лобачева Е.С., Климов С.С., Лещинер П.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник. 2007. (№12). С.24.

7. Пономарева Т.Т. Практическое пособие по НДС // Российский налоговый курьер. 2007. (№7). С.72.

 

Тема 5. Акцизы

1. Плательщики акцизов. Объект обложения. Состав подакцизных товаров. Налоговая база. Ставки акцизов, основы их дифференциации.

2. Порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты. Сроки уплаты акцизов в бюджет.

3. Порядок исчисление акцизов по ввозимым и вывозимым с территории Россий­ской Федерации товарам.

Задание для самостоятельной работы

Рассмотреть конкретную ситуацию по налогообложению акцизами по товарам, облагаемым по адвалорными, специфическими и комбинированными ставкам, и заполнить налоговую деклара­цию.

 

Литература

Нормативно-правовые акты:2,3,6,42,48,50,61,62,70,76,77.

Основная:1,2,3,4

Дополнительная:1,2

Периодические издания:

1. Блинов М.В. О снижении ставки акциза на алкогольную продукцию // Налоговый вестник. 2007. (№1). С.9.

2. Давыдова И.А. Подакцизные товары как предмет налогообложения // Налоговый вестник. 2007. (№9). С.51.

3. Миронова Н.А. Порядок исчисления и уплаты акцизов на табачные изделия в 2007 году // Налоговый вестник. 2007. (№2). С.63.

4. Нечипорчук Н.А. Исчисляем акцизы по некоторым видам подакцизных товаров // Российский налоговый курьер. 2007. (№24). С.22.

5. Нечипорчук Н.А. Как отразить экспорт подакцизных товаров в декларации // Российский налоговый курьер. 2007. (№10). С.26.

6. Нечипорчук Н.А. Реализация товаров на экспорт: как исчислить акцизы // Российский налоговый курьер. 2007. (№8). С.49.

Тема 6. Страховые взносы

1. Плательщики страховых взносов, объект обложения. Порядок исчисления базы обложения страховыми взносами.

2. Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.

3. Тарифы страховых взносов и порядок их примене­ния.

4. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов платель­щиками, осуществляющими выплаты физическим лицам.

5. Особенности исчисления и уплаты страховых взносов плательщи­ками, не являющимися работодателями.

 

Задание для самостоятельной работы

Рассмотреть конкретную ситуацию по страховым взносам и составить расчет.

 

Литература

Нормативно-правовые акты:2,3,8,10,26,34,44,47,51,59,72,73,74,85,88,90,91,97,102.

Основная:1,2,3,4

Дополнительная:1,2

Периодические издания:

1. Как исчислить ЕСН, если работник получил инвалидность (в продолжение темы) // Российский налоговый курьер. 2007. (№1-2). С.98.

2. Администрирование ЕСН: налоговый контроль будет усилен // Российский налоговый курьер. 2006. (№10). С.10.

3. Дорошенко Е.В. О едином социальном налоге // Налоговый вестник. 2007. (№2). С.74.

4. Дорошенко Е.В. О едином социальном налоге и страховых взносах на обязательное пенсионное страхование // Налоговый вестник. 2007. (№5). С.75.

5. Кнышева Е.Ю. Исчисление и уплата ЕСН: горячая линия // Российский налоговый курьер. 2007. (№16). С.46.

6. Налогообложение ЕСН премий и компенсаций (вопросы — ответы) // Российский налоговый курьер. 2006. (№3). С.58.

7. Постникова Т.И. Обзор изменений в порядке исчисления ЕСН // Российский налоговый курьер. 2007. (№19). С.20.