Расчет потребности во вспомогательных материалах 4 страница

.

Результаты расчетов заносят в табл. 19.

Таблица 19

Нормируемые краткосрочные пассивы, руб. (тыс. руб.)

 

№ п/п	Наименование актива	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
	Кредиторская задолженность
	Авансы покупателей
	Расчеты с персоналом
	Расчеты с бюджетом:
	по НДС
	по налогу на прибыль
	по прочим налогам и платежам
	Итого нормируемые краткосрочные пассивы
	Прирост нормируемых краткосрочных пассивов

 

Планирование норматива задолженности по выплатам заработной платы работникам осуществляют из заданного нормативного срока задержки выплаты с начала месяца (t_ЗП) в днях:

,

где К_ЗП – кредиторская задолженность по заработной плате, руб.; ФЗП_пл – плановый фонд заработной платы по предприятию, руб.

Результаты расчетов заносят в табл. 19.

Планирование нормируемых краткосрочных пассивов по расчетам с бюджетом осуществляется следующим образом:

1. По НДС учитываются суммы, зачисляемые в бюджет, т.е. положительные. Расчет ведется по формуле

,

где К_НДС – кредиторская задолженность по НДС, руб.; НДС_бюдж – НДС, зачисляемый в бюджет (положительный), руб.; 15 – нормативный срок задолженности по НДС, дни.

Данные расчета заносятся в табл. 19;

2. Единый социальный налог, налог на прибыль, налог на землю, налог на имущество, как краткосрочный пассив определяются аналогично НДС, т.е. с нормативным сроком задолженности в 15 дней. Расчеты по данным налогам и сборам заносятся в соответствующие строки табл. 19, в строку «Расчеты с бюджетом по прочим налогам и сборам» и «по налогу на прибыль».

Источниками финансирования хозяйственной деятельности предприятия являются собственные и заемные средства. При планировании потребности финансирования для осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятия особое внимание уделяется планированию заемных средств, в частности, привлекаемых кредитов банков.

Кредиты могут быть краткосрочными (до 1 года) и долгосрочными (более 1 года). Первый используется в основном для кредитования (пополнения) оборотных средств, второй – для кредитования крупномасштабных (требующих значительных финансовых вливаний с учетом имеющихся активов) инвестиционных проектов.

Чтобы определить вид и сумму привлекаемого кредита, необходимо определить общую потребность в финансировании на начало момента производственно-хозяйственной деятельности предприятия и в процессе каждого интервала планирования. Надо отметить, что критерием в потребности краткосрочного кредита является отсутствие (отрицательный баланс) денежных средств в «Отчете о движении денежных средств», долгосрочный кредит планируется на начало момента осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на начало интервалов планирования) для случая ввода новых постоянных активов.

Потребность в финансировании приобретения новых постоянных активов определяется согласно графику затрат на приобретение постоянных активов в табл. 8, данные заносятся в табл. 20.Потребность в финансировании чистого оборотного капитала определяется как разница между строкой «Прирост нормируемых оборотных активов» из табл.18 и строкой «Прирост нормируемых краткосрочных пассивов» из табл. 19. Данные расчета заносятся в табл. 20.

На основании полученных данных, с учетом имеющегося собственного капитала, планируется взятие и погашение кредита. Для этого составляется план-график погашения кредита по схеме табл. 21.

 

 

Таблица 20

Источники финансирования

 

Наименование	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Потребность в финансировании постоянных активов
Потребность в финансировании чистого оборотного капитала
Итого потребность в финансировании
Собственные средства		–	–	–	–
Привлечение кредитов
Итого источников финансирования
Свободные денежные средства

 

 

Погашение кредита осуществляется в соответствии с принятым графиком погашения в кредитном договоре: равными частями в течение срока планирования (погашения кредита) или всей суммой в конце срока.

Выплата начисленных процентов осуществляется также в соответствии с принятым графиком выплат процентов: раз в месяц, квартал, полугодие или год. Сумма начисленных процентов за плановый период определяется по формуле

,

 

где n – интервал планирования, мес. (месяц: n = 1; квартал: n =3 и т.д.); S_кр – сумма привлекаемого кредита, руб.; r – ставка процентов за кредит (номинальная годовая), %.

 

Собственные финансовые ресурсы планируются на начало года в соответствии с имеющимися средствами отчетного года (уставный капитал плюс «фонды», нераспределенная прибыль). В случае если планируется новое предприятие, то здесь учитывается только уставный капитал вновь создаваемого предприятия.

 

 

Таблица 21

План-график погашения кредитов

Наименование	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Краткосрочный кредит:
привлечение кредита
погашение кредита
выплаченные проценты
задолженность на конец текущего периода
Долгосрочный кредит:
привлечение кредита
погашение кредита
выплаченные проценты
задолженность на конец текущего периода
Итого привлечение кредитов
Итого погашение кредитов
Итого выплаченные проценты
Итого задолженность на конец периода

 

В курсовой работе необходимо рассчитать сметы фонда накопления и фонда потребления.

Форма сметы накопления приведена в табл. 22.

Таблица 22

Смета фонда накопления по предприятию на 20___ г.

 

Направление средств	Год	В том числе по кварталам
1. Финансирование прироста норматива собственных оборотных средств
2.Расходы на противопожарные мероприятия
3. Уплата процентов за кредит по долгосрочным ссудам
4. Погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружение
5. Научно-исследовательские работы по маркетингу
Итого расходов

 

При планировании расходов фонда потребления необходимо исходить из принятых в коллективном договоре, уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях обязательств по социальной защите членов трудового коллектива предприятия.

При расчете отдельных статей затрат необходимо учитывать следующие факторы:

- численность работающих;

- уровень средней заработной платы на предприятии;

- условия труда и быта сотрудников;

- расположение предприятия.

Примерный перечень статей по фонду потребления приведен в табл. 23.

Также необходимо определить налоговые отчисления, относимые на промежуточный финансовый результат, т.е. уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

Налоги и сборы, относимые на промежуточный финансовый результат, включают налог на имущество предприятия, налог на пользователей автодорог.

Таблица 23

Смета фонда накопления по предприятию на 20___ г.

 

Направление средств	Год	В том числе по кварталам
1. Содержание детского сада
2. Строительство оздоровительного лагеря для детей
3. Надбавки к пенсиям ветеранам предприятия
4. Компенсация стоимости питания в столовой
5. Беспроцентные ссуды на улучшение жилищных условий
6. Материальная помощь
Итого расходов

 

Налог на имущество. Расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется остаточная (т. е. за вычетом амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования (за вычетом суммы аренды) на начало каждого месяца отчетного периода и стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Результат надо разделить на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1.

 

Ни = среднегодовая стоимость имущества х 0,022.

 

Полученная годовая сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.

План-ведомость по налоговым отчислениям составляется в форме табл. 24.

 

 

Таблица 24

Налоги и платежи во внебюджетные фонды, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование налога	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
	НДС в бюджет (+) / из бюджета (-)
	Налоги, относимые на себестоимость:
	страховые взносы
	налог на землю
	Итого по налогам, относимым на себестоимость
	Налоговые платежи, относимые на финансовый результат:
	налог на имущество
	Итого по налогам, относимым на финансовый результат
	Налог на прибыль
	Итого выплат по налогам и сборам

 

НДС в бюджет или из бюджета определяется как разница между полученным НДС (НДС к выручке от реализации (табл. 2) плюс НДС к приросту авансов покупателей (табл. 19) и НДС уплаченным (НДС к основным сырью и материалам (табл. 4), к вспомогательным материалам (табл. 5), к энергоносителям нетехнологического значения (табл. 6), к приобретаемым новым постоянным активам (табл. 8), к запасным частям (табл. 9), НДС к арендным платежам по оборудованию и прочее, к коммерческим расходам в плане по себестоимости плюс НДС к изменению запасов (табл. 17).

При планировании движения денежных средств заполняется табл. 25.

Таблица 25

Отчет о движении денежных средств, руб. (тыс. руб.)

Показатель	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
1. ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ:
выручка от реализации (без НДС)
доходы от прочей реализации и внереализационные доходы
прирост нормируемых краткосрочных пассивов
привлечение кредитов
Итого приток денежных средств
Продолжение табл. 25
Показатель	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
2. Отток денежных средств:
производственные затраты (производственная себестоимость)
коммерческие расходы
налоговые выплаты, исключая налоги, относимые на себестоимость
убытки от прочей реализации и внереализационные расходы
прочие расходы из чистой прибыли
прирост постоянных активов
прирост нормируемых оборотных активов
общая сумма выплат по кредитам
Итого отток денежных средств
Баланс денежных средств
Свободные денежные средства

 

В табл. 25 указываются источники поступления денежных средств и направления их расходования, синхронизированные во времени.

Учет данных по каждой строке берется из соответствующих таблиц, рассчитанных ранее. Необходимо следить за неотрицательностью строки «Свободные денежные средства».

Баланс является основным источником информации для анализа финансового положения предприятия и, как следствие, для принятия соответствующих управленческих (экономических) решений.

Составление прогнозного баланса ведется по форме прил. 3 на основе рассчитанных ранее таблиц и данных предприятия.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Темы теоретической части курсовой работы

по дисциплине «Планирование на предприятии строительства»

 

1. Особенности планирования на предприятиях строительного комплекса.

2. Особенности формирования производственной программы на предприятиях строительного комплекса.

3. Особенности планирования себестоимости и цен на продукцию предприятий строительного комплекса.

4. Бизнес-планирование в деятельности предприятия.

5. Особенности планирования на предприятиях жилищно-коммнального хозяйства.

6. Особенности планирования себестоимости и цен на продукцию предприятий жилищно-коммнального хозяйства.

7. Особенности формирования производственной программы на предприятиях коммунального и дорожного хозяйства.

8. Система плановых норм и нормативов строительного предприятия.

9. Сущность и структура стратегического планирования. Технология планирования стратегии.

10. Планирование инновационной и инвестиционной деятельности строительного предприятия.

11. Порядок и цели составления бизнес-плана.

12. Содержание и функции тактического планирования. Содержание и структура тактического плана строительного предприятия.

13. Цели и задачи планирования продаж. Технология обоснования плановых решений по объему продаж.

14. Структура и показатели производственной программы предприятия строительного предприятия. Планирование выполнения производственной программы.

15. Содержание, задачи и технология планирования потребности в персонале. Планирование производительности труда в строительстве.

16. Цели, задачи и технология планирования средств на оплату труда в строительстве.

17. Цели, задачи и содержание планирования потребности в материально-технических ресурсах строительного предприятия.

18. Цели, задачи и содержание планирования издержек строительного предприятия.

19. Цели, задачи и функции финансового планирования. Содержание и методика разработки финансового плана строительного предприятия.

20. Формы производственных связей в строительстве

21. Строительные организации в составе холдингов и финансово-промышленных групп.

22. Методические подходы к определению стоимости строительно-монтажных работ и цены строительной продукции.

23. Экономические основы организации производства строительных конструкций, изделий и других материалов в условиях рынка.

24. Экономическая сущность ресурсного обеспечения предприятий строительной индустрии.

25. Факторы, обеспечивающие эффективное хозяйствование предприятия строительной индустрии.

26. Организация коммерческой работы на предприятиях строительной индустрии

27. Эколого-экономические проблемы деятельности предприятия строительной индустрии.

28. Конкуренция и конкурентообразующие факторы в строительстве.

29. Сущность регулирования и методы государственного регулирования инвестиционно-строительной деятельности.

30. Определение производственной мощности строительно-монтажных предприятий строительного комплекса.

31. Лицензирование деятельности предприятий строительного комплекса.

32. Антимонопольное регулирование предпринимательской деятельности.

33. Антикризисное управление в строительном комплексе.

34. Диверсификация деятельности строительных организаций.

35. Материально-техническое обеспечение строительства в условиях рынка.

36. Производственная структура предприятий в строительстве.

37. Организационная структура предприятия в строительстве.

38. Рентабельность в строительстве.

39. Программно-информационное обеспечение организации строительства.

40. Учет, отчетность и контроль качества в строительстве.

41. Организация работы транспорта и строительных машин.

42. Экономическая оценка хода выполнения строительных работ.

43. Органы надзора и контроля хода строительства.