Расчет потребности во вспомогательных материалах 1 страница

нетехнологического назначения

Наименование материала

Принятые расчетные единицы измерения

Нормы расхода материала на принятую единицу измерения

Потребность в материалах

Цена (без НДС), руб./ед. изм.

Стоимость потребности в материалах, руб.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

 

Потребность в смазочных материалахна плановый период вычисляют с учетом специфики потребления:

где Н – норма расхода смазочных материалов на один станко-час работы данного оборудования, кг/станко-час; Ч – число работающих единиц оборудования, шт.; Т – плановое количество рабочих дней предприятия в плановом периоде, дни; К – коэффициент сменности оборудования; Д – длительность рабочей смены, час.

Затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для автотранспортных средств определяются по формулам

,

З_М = 10% от З_Т,

где З_Т – затраты на топливо для автомобилей, руб.; З_М – затраты на масло для автомобилей, руб.; L_Сi – среднесуточный пробег i -го автомобиля, км/сут; Д_э – количество дней эксплуатации i -го автомобиля в плановом периоде, дни; Н_РТi – норма расхода топлива, л/км; Ц_Тi – цена топлива, руб./л; i = 1, 2,..., n – количество автомобилей.

Данные расчета заносятся в табл. 3 и 4. Надо отметить, что НДС по данным затратам не начисляется и не платится.

Потребность в энергоносителях, идущих на технологические нужды, определяются так же, как потребность во вспомогательных материалах на технологические нужды, а затраты на них являются прямыми. Заполняется табл. 3 и 4. Рассчитываются затраты, исходя из потребности и стоимости 1 кВт·час.

Потребность в энергоносителях, направляемых на другие цели (силовые, бытовые и т.д.), определяется аналогично потребности во вспомогательных ма­териалах, идущих на различные цели, кроме технологических. Затраты на них являются косвенными. Заполняется табл. 6. Затраты рассчитываются, исходя из потребности в электроэнергии и стоимости 1 кВт·час.

Плата за воду и пользование канализацией определяется аналогично, исходя из потребности в их расходе (как правило, литр/сутки) и установленного тарифа (руб./литр). Чтобы определить потребность за квартал, необходимо суточную норму потребления умножить на 90, за год – на 360. Данные расчетов также заносятся в табл. 6.

Таблица 6

Расчет потребности в энергоносителях нетехнологического значения

Наименование энергоносителя

Ед. изм.

Потребность в энергоносителях

Тариф за ед. изм. (без НДС)

Стоимость потребности в энергоносителях, руб.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

Наименование 1

Наименование 2

и т.д.

Итого (без НДС)

Итого НДС к зачету

 

Потребность в дополнительном оборудовании для увеличения производственной мощности предприятия определяется на основе расчета необходимого количества оборудования для выполнения производственных планов (производственной программы) по формуле

 

 

,

где П_обор – общая потребность в оборудовании, шт.; Н_{i вр} – норма времени на выполнение единицы i -го объема работ; i = 1, 2, 3, …, n – виды работ; N_i – объем i -й работы в плановом периоде; Ф_д – действительный фонд времени работы оборудования, час; k – коэффициент выполнения норм выработки.

Если рассчитанная потребность в оборудовании больше его наличия, то предприятие приобретает недостающее его количество, т.е. величина потребности в приобретении определяется как разность между потребностью и наличием оборудования на предприятии. Однако при этом надо учитывать возможность рационального использования имеющихся машин, передачи оборудования с «широких» участков и т.п., а также стоимость транспортировки (доставки) и строительно-монтажных работ. Заполняется табл. 7.

Таблица 7

Потребность и стоимость оборудования на __________ год

 

Наименование оборудования	Общая (расчетная) потребность, шт.	Фактическое наличие, шт.	Итого потребность (-), излишек (+)	Цена за единицу, руб./шт.	Стоимость, руб.
ИТОГО:

 

 

Далее составляется таблица учета постоянных активов (табл. 8). Сумма амортизационных отчислений определяется по прямолинейному методу списания сумм на восстановление основных средств по формуле

,

где С_офi – первоначальная стоимость i -го вида основных средств, руб.; Тi – число лет службы (полезный срок эксплуатации) i -го вида основных средств, лет; t – число периодов начисления амортизации в году (один раз в год t = 1, один раз в полугодие t = 2 и т.д.).

 

Таблица 8

Учет постоянных активов

Наименование постоянного актива	Ед. изм.	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Активы, стоящие на балансе
Наименование актива 1
Стоимость актива	руб.
Амортизационные отчисления, % от стоимости актива	То же
и т.д.
Вновь вводимые активы
Наименование актива 1
График оплаты актива, стоимость актива (без НДС)	руб.
Амортизационные отчисления, % от стоимости актива	То же
НДС уплаченный (18%)	-//-
и т.д.
Итого затраты на приобретение постоянных активов	-//-
Итого общая стоимость активов (без НДС)	-//-
Балансовая стоимость	-//-
Итого начисленная амортизация	-//-
Остаточная стоимость	-//-
Итого НДС к зачету	-//-

 

Потребность в запасных частях для обеспечения работы оборудования устанавливается на основе прогрессивных норм их расхода и количества работающих машин.

По нормам расхода запасных частей потребность в них определяется по формуле

,

где П_З – потребность в конкретной запасной части на плановый период, шт.; Н_З – норма расхода данной запчасти на одну машину на плановый период при односменной работе, шт.; m – количество запчастей данного наименования, входящих в одну машину; c – сменность работы машины; n – среднегодовой списочный парк оборудования, ед.; k_З – коэффициент, учитывающий возможность восстановления запасных частей и повторного их использования (при повторном использовании, например, он будет равен 2, при трехкратном – 3 и т.д.).

Заполняется табл. 9.

Таблица 9

Потребность и стоимость запасных частей к оборудованию на ________ год

 

Наименование запчасти

Общая потребность (расчетная), шт.

Фактическое наличие, шт.

Итого потребность (-), излишек (+), шт.

Цена (без НДС) за ед., руб./ шт.

Стоимость, руб.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

Итого (без НДС)

Итого НДС к зачету

 

 

Планирование труда и персонала

 

В плане по труду и персоналу рассчитываются показатели производительности труда и определяется численность персонала.

Исходными данными для разработки тактического плана по труду и количеству персонала является стратегический план предприятия, количественный и качественный прогноз потребности в кадрах, плановый объем продаж и производственная программа, план технического развития и организации производства, нормы и нормативы затрат труда и заработной платы.

Потребность в персонале выявляется в результате планирования объема продаж и производительности труда.

Трудоемкость рассчитывают на единицу продукции и на весь товарный выпуск.

Полная трудоемкость продукции в плановом периоде определяется суммированием плановых затрат труда по ее составляющим: технологическая трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства и трудоемкость управления производством.

Расчет технологической трудоемкости производится по формуле

где Р_{техн. факт i .} – фактические (отчетные) затраты труда основных рабочих на производство i -го вида продукции, час.; k_сн – процент снижения затрат труда в плановом периоде, %; V – объем выпуска продукции в плановом периоде, руб.; n – количество видов продукции.

Результаты расчетов плановой технологической трудоемкости заносятся в табл. 10.

Трудоемкость обслуживания производства в целом включает трудоемкость поддержания оборудования и механизмов в рабочем состоянии, изготовления и поддержания в рабочем состоянии инструмента и другой технологической оснастки, энергоснабжения производства, поддержания в рабочем состоянии зданий и сооружений, обеспечения охраны труда, техники безопасности и промсанитарии, а также включает затраты времени вспомогательных рабочих, занятых на транспортных погрузочно-разгрузочных работах, на наладочно-регулировочных работах, на работах по приемке, хранению и выдаче материальных ценностей.

Плановая трудоемкость обслуживания производства в целом определяется на весь плановый объем производства. При этом необходимо использовать нормативные материалы по труду: нормы обслуживания, нормативы численности вспомогательных рабочих, данные о трудоемкости работ по каждой функции обслуживания в базисном периоде.

Таблица 10

Расчет плановой технологической трудоемкости

Наименование продукции

Ед. изм.

Объем выпуска продукции в плановом периоде

Фактические затраты труда на производство продукции, час.

Планируемый процент снижения затрат труда, %

Плановая технологическая трудоемкость изготовления продукции, нормо-час

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

ИТОГО

 

Расчет трудоемкости обслуживания производится по формуле

,

где Р_{обсл.факт .} – фактические (отчетные) затраты труда вспомогательных рабочих на весь планируемый объем производства продукции, час.; k_сн – процент снижения затрат труда в плановом периоде, %; V – плановый объем выпуска продукции, руб.

Плановую трудоемкость управления можно определить аналогично трудоемкости обслуживания производства, т.е.:

,

где Р_{упр.факт.} – фактические (отчетные) затраты труда административно-управленческого персонала на весь планируемый объем производства продукции, час.; k_сн – процент снижения затрат труда в плановом периоде, %; V – плановый объем выпуска продукции, руб.

Таким образом, можно определить производственную трудоемкость производственной программы

.

Планирование потребности в персонале осуществляется с целью определения численности работников по категориям персонала, которые задействованы для выполнения конкретных заданий.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный и непроизводственный.

В состав промышленно-производственного персонала входят все работники основных, вспомогательных, транспортных, подсобных и побочных цехов, охраны и аппарата управления. По категориям они подразделяются на руководящих работников, специалистов и служащих; основных рабочих; вспомогательных рабочих.

К непроизводственному персоналу относятся работники, не принимающие участия в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники пищеблока, культурно-бытового и медико-санитарного обслуживания и т.п.).

Общая плановая численность работающих определяется как сумма численности промышленно-производственного персонала и персонала, занятого в непромышленных хозяйствах и организациях фирмы.

При планировании численности работников фирмы следует различать явочную, списочную и среднесписочную.

Явочную численность определяют при планировании численности рабочих. Она представляет собой число рабочих, которые ежедневно должны быть на рабочих местах для обеспечения нормального хода производства.

Списочная численность включает общее число всех работников фирмы (постоянных, сезонных, временных), в том числе работников, фактически работающих, находящихся в командировках, отпусках, не вышедших на работу в связи с выполнением государственных обязанностей и по болезни, а также с разрешения администрации, совершивших прогулы и т.п.

Не включаются в списочную численность работники:

- выполняющие работы по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договор подряда), привлекаемые для выполнения разовых работ;

- принятые на работу по совместительству из других фирм;

- безработные, привлекаемые на общественные работы;

- временно направленные на работу на другое предприятие, если за ними не сохраняется заработная плата по месту основной работы;

- направленные фирмой на учебу в высшие и средние специальные учебные заведения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств фирмы;

- подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до истечения срока предупреждения или прекратившие работу без предупреждения нанимателя, а также работники, уволенные за прогул. Они исключаются из списочного состава работников с первого дня невыхода на работу.

В течение года списочный состав постоянно изменяется. Поэтому при планировании показатели численности определяются по среднесписочной численности. При определении среднесписочной численности в расчет принимается сумма списочной численности персонала за все календарные дни. Она определяется путем деления суммы списочной численности за все дни месяца на общее число календарных дней в месяце. Списочная численность в среднем за квартал определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы работы предприятия в квартале и деления полученной суммы на три.

Аналогично рассчитывается среднесписочная численность за полугодие и год.

Для приведения явочной численности (Ч_Я) к среднесписочной (Ч_СС) в плановых расчетах используется специальный коэффициент (К_СС), который характеризует соотношение явочной и среднесписочной численности в отчетном периоде или отношение номинального фонда рабочего времени к полезному в плановом периоде:

Ч_СС = Ч_Я · К_СС.

 

Необходимая для выполнения производственной программы численность рабочих определяется на основе планового полезного фонда рабочего времени.

В планировании принято различать следующие фонды рабочего времени:

- плановый календарный фонд рабочего времени;

- плановый номинальный (максимально возможный) фонд рабочего времени;

- плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени.

Календарный фонд рабочего времени за планируемый период может быть рассчитан в среднем на одного рабочего (в чел.-днях или чел.-часах) и на всю численность рабочих, группу рабочих фирмы (цеха, участка).

Общий календарный фонд рабочего времени по фирме определяется по формуле

 

ФРВ_К = Д_К · Ч_ССР (чел.-дн.)

или

ФРВ_К = Д_К · Ч_ССР · П_Д (чел.-ч),

 

где Д_К – число календарных дней в плановом периоде; Ч_ССР – плановая среднесписочная численность рабочих в данном периоде, чел.; П_Д – средняя установленная продолжительность одного рабочего дня в плановом периоде, ч.

Календарный фонд рабочего времени не учитывает различных неявок (невыходов) на работу рабочих в плановом периоде и служит базой для расчета номинального фонда.

Номинальный фонд рабочего времени характеризует потенциальную величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени (кроме выходных, праздничных дней и времени на очередные отпуска) и определяется по формуле

 

ФРВ_Н = ФРВ_К – (Д_П+Д_В+Д_О) · Ч_ССР или

ФРВ_Н = ФРВ_Т – Д_О · Ч_ССР, (чел.-дн.)

 

где Д_П, Д_В, Д_О – количество соответственно праздничных, выходных дней и дней очередных отпусков в плановом периоде; ФРВ_Т – табельный фонд рабочего времени рабочих в плановом периоде, чел.-дн. или чел.–ч.

Табельный фонд рабочего времени определяется как разность между календарным фондом рабочего времени рабочих и количеством праздничных и выходных человеко-дней.

Полезный фонд рабочего времени обычно меньше номинального фонда рабочего времени рабочих на величину планируемых невыходов на работу по различным причинам.

Для определения полезного фонда рабочего времени в плановом периоде составляется баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на плановый год (квартал). Форма баланса рабочего времени одного рабочего основного производства при пятидневной рабочей неделе приведена в табл. 11.

 

Таблица 11

Баланс рабочего времени одного рабочего на 20__ г.

 

Показатель	Ед. изм.	Отчетный период _____ г.	Плановый период _____ г.
Всего	по кварталам
1. Календарный фонд времени	дни
2. Количество нерабочих дней, всего	То же
в том числе:
2.1. праздничные	-//-
2.2. выходные	-//-
2.3. очередные и дополнительные отпуска	-//-
3. Номинальный фонд рабочего времени (стр. 1 – стр. 2)	-//-
4. Неявки на работу, всего	-//-
в том числе:
4.1. учебные отпуска	-//-
4.2. отпуска в связи с родами	-//-
4.3. болезни	-//-
4.4 выполнение государственных обязанностей	-//-
4.5. неявки с разрешения администрации (по отчету)	-//-
4.6. прогулы (по отчету)	-//-
4.7. целодневные простои (по отчету)	-//-
4.8. прочие невыходы	-//-
5. Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 3 – стр. 4)	-//-
6. Средняя продолжительность рабочего дня	час
7. Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 5 х стр. 6)	То же