В карточках с образцами подписей и оттиска печати
Клиентов у исполнителей и контролирующих работников подлежат
Регистрации номера выданных данным клиентам денежных чеков для
Проверки номеров чеков, предъявляемых к оплате.
Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
2.1. Документами аналитического учета являются:лицевые счета. Порядок отражения операций по лицевым счетам
Определен при характеристике каждого счета (часть II настоящих
Правил). Лицевым счетам присваиваются наименования и номера.
Реквизиты открываемых счетов и порядок их нумерации приведены в
Приложении 1 к настоящим Правилам.
Номер лицевого счета должен однозначно определять его
Принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По
Истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым счетам
Клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном
Году.
В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по
Счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту,
Отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток
После отражения каждой операции (по усмотрению кредитной
Организации) и на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных
Листах (карточках), в журналах либо в виде электронных баз данных
(файлов, каталогов), сформированных с использованием средств
вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются:
Дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции
(шифр проведенного документа указан в приложении 1 к настоящим
Правилам), номер корреспондирующего счета, суммы – отдельно по
Дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.
Для открытия счета в бухгалтерию (главному бухгалтеру, его
Заместителю, начальнику отдела в зависимости от порядка,
Установленного в ко) представляется распоряжение руководства ко об открытии счета. В распоряжении указываются владелец счета, номер и дата договора, на основании которого открывается счет.
Записи об открытии и о закрытии лицевых счетов вносятся в
Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется на бумажном
Носителе, либо, если это предусмотрено учетной политикой ко, в электронном виде. В Книге регистрации открытых счетов
указываются следующие данные:
Дата открытия счета;
дата и номер договора, в связи с заключением которого
Открывается счет;
Фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;
Вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо
Наименование (цель) счета (если счет открывается на основании
Договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита);
Номер счета;
Порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета;
Дата сообщения налоговым органам об открытии банковского
Счета;
Дата закрытия счета;
Дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;
Примечание.
При ведении Книги регистрации открытых счетов на бумажном
Носителе для каждого номера и наименования счета второго порядка
Открываются отдельные листы. Книга регистрации открытых счетов до
Внесения в нее записей об открытии и о закрытии лицевых счетов
Пронумеровывается, прошнуровывается, на оборотной стороне
Последнего листа скрепляется печатью ко, подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, их
Замещающими, и хранится у должностного лица, которому
Предоставлено право ведения книги, в условиях, исключающих
Несанкционированный доступ.
Учетной политикой ко может быть предусмотрено ведение Книги регистрации открытых счетов в электронном виде и подписание ее аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя. При ведении Книги
Регистрации открытых счетов в электронном виде должны быть
Обеспечены меры защиты информации от несанкционированного
