Перенесены из предыдущего дня входящие остатки и выведены

исходящие остатки – соответствие их ведомости остатков по счетам,

Правильность оформления документов, послуживших основанием

Отражения операций по счетам, соблюдения правил выдачи клиентам

Выписок по счетам, правильность совершения исправительных записей,

Если они делались.

КО должна организовывать и осуществлять внутренний контроль

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме

Документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной

Информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском

Учете.

Контроль должен быть направлен:

На обеспечение сохранности средств и ценностей;

На соблюдение клиентами положений по оформлению документов;

На своевременное исполнение распоряжений клиентов на

Перечисление (выдачу) средств;

На перечисление и зачисление средств в точном соответствии с

Реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к

Исполнению.

Методы и технические средства, применяемые для осуществления

Внутреннего контроля, определяет сама КО, исходя

Из конкретных условий работы, характера операций и их объема.

Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов,

Оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой

Счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.

По операциям, требующим дополнительного контроля,

Бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками,

Ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только

После проверки уже оформленного документа специально выделенным

Сотрудником (контролирующим работником).

При этом оформление документа и его проверка удостоверяются

Собственноручными подписями бухгалтерского и контролирующего

Работников, а в необходимых случаях подписями других должностных

Лиц. В установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом).

Контроль может обеспечиваться программным путем, а также

Применением кодов, паролей и иных средств. Применяемые аналоги

Собственноручной подписи должны обеспечивать однозначную

Идентификацию подписи бухгалтерского работника, контролирующего

Работника, а также других должностных лиц, оформивших документ,

Проверивших его и санкционировавших совершение операции и

Отражение ее в бух учете.

В любом случае по операциям, требующим дополнительного

Контроля, не допускается их единоличное совершение одним

Бух работником.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его

осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы

возлагаются на главного бухгалтера.

Руководитель ко наряду с общим наблюдением за состоянием бухгалтерской работы обязан своевременность составления баланса и отчетности, периодически осуществлять контроль за своевременностью и полнотой зачисления средств на счета клиентов, направлением расчетных и кассовых документов по назначению.

Руководитель ко обязан обеспечить контроль

За надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и

Бланков для исключения возможности их утери или использования в

Целях злоупотреблений. Учет печатей и угловых штампов ко ведется в специальной книге, в которой указываются фамилии и должности лиц, у которых они находятся, и выдаются им под роспись. Книга должна храниться в несгораемом шкафу у руководителя ко или по его усмотрению у главного бухгалтера.

Под штампом понимается прямоугольная или иной формы печать, в

Которой в зависимости от назначения указываются полное или

Сокращенное фирменное наименование ко, ее

Адрес, телефоны или название структурного подразделения ко, номер БИК, а при необходимости текстовое изображение

Совершаемой операции (принято, проведено и другие текстовые