Різні цінності і документи з приватизації в дорозі

9770 А Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об 'єктами приватизації, що від-

правлені

Призначення рахунка: облік коштів, цінностей і документів з приватизації, що відправлені

безпосередньо банкам — отримувачам коштів до отримання підтвердження від них.

За дебетом рахунка проводиться сума вартості коштів, цінностей і документів за придбаними

об'єктами приватизації, що відправлені за призначенням.

За кредитом рахунка проводиться списання коштів, цінностей і документів за придбаними

об'єктами приватизації після отримання підтвердження про їх одержання.

9771 А Бланки з приватизації в дорозі

Призначення рахунка: облік бланків документів з приватизації, що перебувають у дорозі.
За дебетом рахунка обліковуються бланки документів з приватизації, що перебувають у до­
розі. _
За кредитом рахунка списуються бланки документів після отримання підтвердження від оан-

ку про надходження документів.

Активні рахунки довірчого управління

9780 А Готівкові кошти за операціями довірчого управління

Призначення рахунка: облік готівки в національній та іноземній валюті, отриманої за догово­рами довірчого управління від установників — фізичних осіб.

За дебетом рахунка проводяться суми надходження готівкових коштів від установників. За кредитом рахунка проводяться суми готівки, що зарахована на поточний рахунок управи­теля; суми готівки, що повернена установникам.

А

А

А

А

Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління

Призначення рахунка: облік сум, наданих установниками банку-управителю згідно з догово­рами довірчого управління, та розрахунків за операціями довірчого управління. За дебетом рахунка проводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довірчих операцій. За кредитом рахунка проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління, у тому числі суми повернення коштів установникам. Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління

Призначення рахунка: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з управління кош­тами та активами установників за договорами довірчого управління.

За дебетом рахунка проводяться суми дебіторської заборгованості за розрахунками під час здійснення операцій довірчого управління.

За кредитом рахунка проводяться суми погашення заборгованості за розрахунками за опера­ціями довірчого управління. Цінні папери в довірчому управлінні

Призначення рахунка: облік вартості цінних паперів, що придбані або отримані управителем згід­но з договорами про довірче управління. Номінальна вартість цінних паперів у документарній фо­рмі, що придбані (отримані) за операціями довірчого управління, обліковується за рахунком 9702. За дебетом рахунка проводяться суми вартості придбаних (отриманих) цінних паперів, а та­кож суми переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої (ринкової) вартості. За кредитом рахунка проводяться суми цінних паперів, що погашені, продані управителем відповідно до договору про довірче управління або повернені установникам після закінчення дії договору про довірче управління, а також суми переоцінки цінних паперів у зв'язку із змі­ною їх справедливої (ринкової) вартості. Банківські метали в довірчому управлінні

Призначення рахунка: облік банківських металів, що придбані або отримані управителем згі­дно з договорами про довірче управління.

За дебетом рахунка проводяться суми вартості придбаних (отриманих) банківських металів, а також суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів банківських металів. За кредитом рахунка проводяться суми банківських металів, що продані управителем відпо­відно до договору про довірче управління або повернені установникам після закінчення дії договору про довірче управління, а також суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних (об­лікових) курсів банківських металів.

9786 А Інші активи в довірчому управлінні

Призначення рахунка: облік інших активів, переданих установниками в довірче управління або придбаних управителем згідно з договором про довірче управління.

За дебетом рахунка проводяться суми вартості інших активів, що надійшли в довірче управ­ління або були куплені управителем.

За кредитом рахунка проводиться сума вартості реалізованих активів під час довірчого управління або повернених клієнтам активів після закінчення дії договору про довірче управ­ління.

9787 А Витрати за операціями довірчого управління

Призначення рахунка; облік сум витрат за операціями довірчого управління та результатів пе­реоцінки цінних паперів, іноземної валюти, банківських металів та інших активів, що перебу­вають у довірчому управлінні.

За дебетом рахунка проводяться суми витрат за операціями довірчого управління, а також зменшення балансової вартості активів довірчого управління за результатами їх переоцінки. За кредитом рахунка проводяться суми витрат, що відшкодовуються відповідно до умов до­говору про довірче управління.

9788 А Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за активами, що придбані управителем або

передані установником згідно з договорами про довірче управління. Доходи обліковуються в

тому періоді, до якого вони належать.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих доходів.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; доходи,

що не отримані; суми заборгованості, за якими визнані витрати.