Гарантії, що отримані від банків

9010 П Прості гарантії, що отримані від банків

Призначення рахунка: облік простих гарантій і поручительств, що отримані від банків, для яких не існує пов'язаної гарантії або поручительства, виданих іншому контрагенту. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих гарантій і поручительств. За дебетом рахунка проводяться суми використаних гарантій і поручительств; суми невикористаних гарантій після закінчення строку їх дії.

9015 П Контргарантії, що отримані від банків

Призначення рахунка: облік гарантій, що отримані від банків, для яких існує пов'язана гарантія, видана іншому контрагенту і яка обліковується за рахунками 9000 або 9020. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих контргарантій.

За дебетом рахунка проводяться суми використаних контргарантій, суми невикористаних контргарантій після закінчення строку їх дії.

902 Гарантії, що надані клієнтам
9020 А Гарантії, що надані клієнтам

Призначення рахунка: облік наданих клієнтам (крім банків) гарантій і поручительств. Гарантії, що надані банкам як забезпечення кредитів, отриманих клієнтами, позичальниками цих банків, проводяться як гарантії, що надані клієнтам. За цим рахунком здійснюється облік як

простих гарантій, так і гарантій, для яких існує відповідна отримана контргарантія, що обліковується за рахунком 9015 або 9036.

За дебетом рахунка проводяться суми гарантій, що надані клієнтам.

За кредитом рахунка проводяться суми невикористаних гарантій після закінчення їх дії; суми

гарантій, що стали сумнівними і які переносяться на рахунок 9091; суми використаних гарантій.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою

Правління Національного банку України від 16.06.2005 р. № 222) 9023 А Аваїі, що надані клієнтам

Призначення рахунка: облік авалів, що надані клієнтам (крім банків).

За дебетом рахунка проводяться суми наданих авалів.

За кредитом рахунка проводяться суми списання авалів після оплати векселя платником або в

разі виконання зобов'язання за наданим авалем. 903 Гарантії, що отримані від клієнтів

9030 П Прості гарантії, що отримані від Уряду України

9031 П Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України

Призначення рахунків: облік простих гарантій і поручительств, що отримані від Уряду України або клієнтів. Для цих гарантій і поручительств немає гарантії, що видана іншому контрагенту. За кредитом рахунків проводяться суми отриманих гарантій і поручительств. За дебетом рахунків проводяться суми невикористаних гарантій після закінчення їх строку дії; суми використаних гарантій і поручительств.

9036 П Контргарантії, що отримані від клієнтів

Призначення рахунка: облік контргарантій і поручительств, що отримані від клієнтів. Для цих гарантій і поручительств існує пов'язана гарантія, що видана іншому контрагенту та яка обліковується за рахунком 9000 або 9020.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих контргарантій і поручительств. За дебетом рахунка проводяться суми використаних контргарантій і поручительств; суми невикористаних гарантій після закінчення строку їх дії.

909 Сумнівні гарантії та поручительства

9090 А Сумнівні гарантії, що надані банкам

9091 А Сумнівні гарантії, що надані клієнтам

Призначення рахунків: облік наданих банком гарантій, за якими існує реальна ймовірність їх виконання.

За дебетомрахунків проводяться суми гарантійних зобов'язань, що стали сумнівними. За кредитомрахунків проводяться суми виконаних гарантійних зобов'язань; суми сумнівних гарантійних зобов'язань після закінчення строку їх дії. 91 Зобов'язанняз кредитування, що надані та отримані

910 Зобов 'язання з кредитування, що надані банкам
9100 А Зобов 'язання з кредитування, що надані банкам

Призначення рахунка: облік кредитних ліній та інших зобов'язань перед банками. За дебетом рахунка проводяться суми зобов'язань з кредитування.

За кредитом рахунка проводяться суми виконаних зобов'язань (використана частина кредитів, що переходить на балансові рахунки за призначенням); суми невикористаних зобов'язань після закінчення строку дії кредитного договору.

911 Зобов 'язання з кредитування, що отримані від банків
9110 П Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків

Призначення рахунка: облік усіх видів зобов'язань з кредитування, що отримані від банків. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих зобов'язань з кредитування. За дебетом рахунка проводяться суми виконаних (використана

частина кредитів, що переходить на балансові рахунки за призначенням); суми невикористаних зобов'язань після закінчення строку їх дії. 91Н П Зобов 'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій Призначення рахунка: облік усіх видів зобов'язань з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих зобов'язань з кредитування. За дебетом рахунка проводяться суми виконаних зобов'язань (використана частина кредитів, яка переходить на балансові рахунки за призначенням); суми невикористаних зобов'язань після закінчення строку їх дії.

912 Зобов 'язання з кредитування, що надані клієнтам
9122 А Непокриті акредитиви

Призначення рахунка: облік непокритих безвідкличних акредитивів у банку-емітенті. Цей рахунок також використовується в разі акцепту банком-емітентом або за його дорученням платіжних документів за акредитивом.

За дебетом рахунка проводяться суми відкритих непокритих акредитивів; суми акцептів щодо акредитивів.

За кредитом рахунка проводяться суми виконаних акредитивів; суми сплачених зобов'язань за ними. 9129 А Інші зобов 'язання з кредитування, що надані клієнтам

Призначення рахунка: облік зобов'язань з кредитування клієнтів. За дебетом рахунка проводяться суми виданих зобов'язань.

За кредитомрахунка проводяться суми виконаних зобов'язань; суми невикористаних зо бов'язань після закінчення строку дії кредитного договору. 92 Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами 920 Валюта та банківські метали до отримання...

(назва групи рахунків 920 у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. №310)

9200 А Валюта та банківські метали до отримання за умовами спот

Призначення рахунка: облік сум купленої національної, іноземної валюти та банківських ме
талів, розрахунки за якими відстрочуються з часу укладення договору на строк не більший,
ніж звичайний для валютного ринку (як правило, не більше двох операційних днів).
За дебетом рахунка проводяться суми купленої, але неотриманої валюти та вартість банківсь
ких металів.,
За кредитом рахунка проводяться суми отриманої валюти та банківських металів; суми заоо-

ргованості, що визнана сумнівною.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України

від 31.08.2007 р. №310)

9201 А Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання між датою укладення форвардного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів

до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту.

(рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.U8.2UU/ р. №310)

9202 А Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання між датою укладення форвардного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. 16 310)

9203 А Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що призначені для

обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання між датою укладення опціонного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту, (рахунок У редакції постанови Правління Націонатьног о банку України від 31.08.2007 p. Ла 310)

9204 А Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами в торговому порт-

фелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання між датою укладення опціонного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту. п-,пг, (Р^ахУ^Н0к У редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 p. JV<> 310)

9205 А Рахунок виключено

(згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. X» 310)

9206 А Валюта та банківські метали до отримання за ф 'ючерсними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання між датою укладення ф'ючерсного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9207 А Валюта та банківські метали до отримання за ф 'ючерсними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання

між датою укладення ф'ючерсного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів

до отримання.

(рахунок у редакції постанови

Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. Л^г° 310) 921 Валюта та банківські метали до відправлення (назва групи рахунків 921 у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310) 9210 П Валюта та банківські метали до відправлення за умовами спот

Призначення рахунка: облік проданої національної, іноземної валюти та банківських металів

між датою укладення договору і датою здійснення поставки за операціями спот.

За кредитом рахунка проводяться суми проданої, але невідправленої валюти та банківських

металів.

За дебетом рахунка проводяться суми поставленої валюти та банківських металів.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою

Правління Національного банку України від 31.08.2007 p. № 310)

9211 П Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення форвардного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

За кредитом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9212 П Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення форвардного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9213 П Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення опціонного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9214 П Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення опціонного контракту в торговому портфелі банку та датою його

погашення.

9215 П Рахунок виключено

(згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9216 П Валюта та банківські метали до відправлення за ф 'ючерсними контрактами, що призначені

для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення ф'ючерсного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення.

9217 П Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами в торговому

портфелі банку

Призначення рахунка: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення ф'ючерсного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми куплених або розміщених активів.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих активів; суми заборгованості, що визнана

сумнівною.

9351 А Активи до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення форвардного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9352 А Активи до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення форвардного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

9353 А Активи до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення опціонного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

9354 А Активи до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення опціонного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

9356 А Активи до отримання за ф 'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення ф'ючерсного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

За кредитом рахунка проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту.

(групу рахунків 935 доповнено рахунком 9356 А згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9357 А Активи до отримання за ф 'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до отримання між датою укладення ф'ючерсного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За дебетом рахунка проводяться суми активів до отримання.

(групу рахунків 935 доповнено рахунком 9357 А згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310) 936 Активи до відправлення

9360 П Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами

Призначення рахунка: облік сум проданих активів до відправлення (наприклад, продаж цінних паперів тощо) або залучених депозитів від дати укладення договору на строк не більший, ніж звичайний для відповідного ринку.

За кредитом рахунка проводяться суми проданих активів до відправлення; суми залучених депозитів, розрахунки за якими відстрочуються. За дебетом рахунка проводяться суми відправлених активів або суми залучених депозитів.

9361 П Активи до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення форвардного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9362 П Активи до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення форвардного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9363 П Активи до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення опціонного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

9364 П Активи до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення опціонного контракту в торговому портфелі та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту, (рахунок у редакції постанови

Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310) 9366 П Активи до відправлення за ф 'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення ф'ючерсного контракту, що призначений для обліку хеджування, та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту.

(групу рахунків 936 доповнено рахунком 9366 П згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310)

9367 П Активи до відправлення за ф 'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік активів до відправлення між датою укладення ф'ючерсного контракту в торговому портфелі банку та датою його погашення. За кредитом рахунка проводяться суми активів до відправлення.

За дебетом рахунка проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту.

(групу рахунків 936 доповнено рахунком 9367 П згідно з постановою Правління Національного банку України від 31.08.2007 р. № 310) 939 Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного

обміну 9390 А Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну

Призначення рахунка: облік куплених фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну, отримання яких викликає сумнів.

За дебетом рахунка проводиться сума вартості куплених фінансових інструментів, що визнані безнадійними щодо отримання.

За кредитом рахунка проводиться сума вартості куплених фінансових інструментів під час їх отримання або списання. 95 Інші зобов'язання і вимоги 950 Отримана застава 9500 А Отримана застава

Призначення рахунка: облік отриманих застав усіх видів, крім застави за складськими свідоцтвами та іпотеки.

За дебетом рахунка проводяться суми вартості заставленого майна.

За кредитом рахунка проводяться суми вартості заставленого майна під час повернення кредитів; суми пошкодження та знецінення заставленого майна; суми реалізації заставленого майна тощо.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 17.11.2004 р. № 556) 9503 А Застава за складськими свідоцтвами

Призначення рахунка: облік застави, оформленої складськими свідоцтвами. За дебетом рахунка проводяться суми отриманої застави.

За кредитом рахунка проводяться суми списаної застави після закінчення строку або отримання заставодержателем платежу (від реалізації застави).

951 Надана застава
9510 П Надана застава

Призначення рахунка: облік активів, наданих заставодавцем у заставу.

За кредитом рахунка проводяться суми вартості активів, наданих у заставу.

За дебетом рахунка проводяться суми списання наданих у заставу активів після повернення

кредиту або в разі реалізації заставленого майна.

Іпотека

9520 А Земельні ділянки

9521 А Нерухоме майно житлового призначення 9523 А Інші об 'єкти нерухомого майна

Призначення рахунків: облік іпотеки як забезпечення виконання зобов'язання боржника. За дебетом рахунка проводяться суми вартості предмета іпотеки для забезпечення виконання зобов'язання боржника.

За кредитом рахунка проводяться суми вартості предмета іпотеки в разі припинення основного зобов'язання, реалізації предмета іпотеки відповідно до законодавства України, набуття іпотекодержателем права власності на предмет іпотеки, визнання іпотечного договору недійсним, знищення (втрати) переданої в іпотеку будівлі (споруди), за умови невідновлення її іпо-текодавцем, наявності інших підстав, передбачених законодавством України.