Лекции.Орг


Поиск:




Категории:

Астрономия
Биология
География
Другие языки
Интернет
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Механика
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Транспорт
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
Экономика
Электроника

 

 

 

 


Решение задач по определению НДС




Задача 1

Выручка от реализации продукции с НДС составила 3230 тыс. руб.

Дивиденды по акциям составили 13 тыс. руб.

Выручка от реализации основных фондов с НДС – 17 тыс. руб.

Проценты банка –1,7 тыс. руб.

Оплачены и израсходованы материалы без НДС по следующим ценам:

Таблица 4 – Исходные данные

Дата Количество Цена
январь    
февраль    
март    
апрель    
     

Всего было списано в производство 70 штук.

Рассчитать себестоимость продукции методом FIFO, LIFO, средних цен и рассчитать варианты налога на прибыль.

Решение:

1. Рассчитаем выручку от реализации продукции без НДС:

3230-(3230*0,1525)=2737тыс. руб.

2. Рассчитаем выручку от реализации основных фондов без НДС:

17-(17*0,1525)=14,4 тыс. руб.

3. Рассчитаем себестоимость продукции тремя методами:

методом ФИФО: 40 * 20 + 30 * 10 = 1100 тыс. руб.;

методом ЛИФО: 15 * 40 + 25 * 25 + 30 * 10 = 1525 тыс. руб.;

методом средних цен: тыс. руб.

4. Рассчитаем прибыль от реализации продукции по трем вариантам:

2737 – 1100 = 1637 тыс. руб.;

2737 – 1525 = 1212 тыс. руб.;

2737 – 1479 = 1258 тыс. руб.

5. Рассчитаем прибыль от внереализационнных операций:

13+1,7=14,7 тыс. руб.

6. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль по ставке 20 %:

1637 + 14,4 + 14,7 = 1666,1 тыс. руб., налог – 1666,1 * 0,20 = 333,2 тыс. руб.

1212 + 14,4 + 14,7 = 1241,1 тыс. руб., налог – 1241,1 * 0,20 = 248,2 тыс. руб.

1258 + 14,4 + 14,7 = 1287,1 тыс. руб., налог – 1287,1 * 0,20 = 257,4 тыс. руб.

 

Задача 2

(для самостоятельного решения)

Строительное предприятие численностью 95 человек. Учредители – юридические лица.

За текущий год предприятие имело следующие показатели:

Таблица 5 – Исходные данные

Показатели Сумма, тыс. руб.
Доходы  
Выручка с НДС  
Присужденные штрафы  
Проценты банка  
Положительные курсовые разницы  
Расходы:  
израсходованные строительные материалы с НДС  
телефонные переговоры  
налог на пользователей автодорог  
штраф за несвоевременную сдачу отчета  

Задание: рассчитать прибыль от основной деятельности предприятия, прибыль от внереализационных операций, налог на прибыль.

 

Задача 3

(для самостоятельного решения)

1. Учетной политикой строительной организации предусмотрено определение выручки от реализации СМР по отгрузке.

2. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1456 079 руб.

3. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы –1435 800 руб.

4. Поступило в кассу предприятия – 45 798 руб.

5. Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на сумму – 544 807 руб.

6. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 607809 руб.

7. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по льготной ставке на сумму –35 409 руб.

8. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам – фактурам без НДС на сумму – 34 500 руб.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Ответ: 229 007 руб.

Задача 4

 

Предприятие уплачивает НДС ежеквартально. За II квартал текущего года имеет следующие данные в рублях:

1. Выручка от реализации продукции – 28600;

2. Выручка от реализации детских изделий с НДС – 14200;

3. Передано безвозмездно другому предприятию оборудование, рыночная стоимость которого – 7800;

4. Оприходованы сырьё и материалы на сумму – 8900+НДС по счетам-фактурам–1602;

5. Из них оплачено– 8000+НДС – 1440;

6. Оплачено за услуги бассейна для отдыха сотрудников – 2000+НДС по счетам-фактурам –360;

7. оплачено за коммунальные услуги, телефон –2700+НДС по счетам-фактурам–486.

 

Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет за П квартал. Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации в налоговые органы.

Решение

1. НДС, полученный от реализации продукции –28600*0,1525=4362

2. НДС, полученный от реализации детских изделий– 14200*0,0909=1291

3. НДС, полученный от безвозмездной передачи –7800*0,1525=1190

4. Итого НДС полученный: 4362+1291+1190=6843

5. НДС, уплаченный по сырью и материалам–1602

6. НДС, подлежащий вычету (по сырью и материалам оплаченным)– 1440

7. НДС, уплаченный по бассейну–360 (не принимается к вычету);

8. НДС, подлежащий вычету за коммунальные услуги –486;

9. НДС, подлежащий уплате в бюджет–

4362+1291+1190-1440-486=4917

10. Уплатить НДС в бюджет и представить в налоговые органы налоговую декларацию следует до 20 июля текущего года.

 





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2016-10-22; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 1982 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Не будет большим злом, если студент впадет в заблуждение; если же ошибаются великие умы, мир дорого оплачивает их ошибки. © Никола Тесла
==> читать все изречения...

2655 - | 2321 -


© 2015-2025 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.009 с.