И особенности их применения в коммерческой деятельности
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
С помощью платежных поручений производятся перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; по возврату (размещению) кредитов (депозитов) и уплате процентов по ним; по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц; в других целях в соответствие с законодательством или договором.
Платежное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. В том случае, если на счете клиента недостаточно денежных средств или они отсутствуют, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. В соответствии с законодательством допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер.
Платежные поручения позволяют использовать такую прогрессивную форму расчетных операций, как плановые платежи, которые предполагают осуществление расчётов не по каждой отдельной партии товаров или оказанной услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана выпуска товаров и оказания услуг на предстоящий месяц (квартал). Плановые платежи в своей основе имеют встречное движение денег и товаров, что ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной задолженности, существенно упрощает технику расчетов, позволяет предприятиям планировать свой платежный оборот.
При заключении договоров между поставщиками и потребителями может предусматриваться использование срочных, досрочных и отсроченных платежных поручений. Срочным платежом считаетсятакой платеж, который совершается до отгрузки товаров после отгрузки товаров, т.е. путем прямого акцепта, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи должны фиксироваться в договоре, они применяются только в том случае, если они не могут ухудшить финансовое положение сторон. Схема расчетов приведена на рис. 1.
Рис. 1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями
Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (эмитент-банк) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При осуществлении расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие банки).
Основанием данной формы расчетов являются платежные требования, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Схема документооборота приведена на рис. 2.
Рис. 2. Схема документооборота при расчетах платежными
требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков
Различают несколько видов инкассовых операций: чистое и документарное (коммерческое) инкассо.
Чистое инкассо представляет собой операцию, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк. Документарное, или коммерческое, инкассо – это операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента товарораспорядительные документы и выдать их этому лицу только против платежа.
Расчеты по инкассо также могут осуществляться и с помощью инкассовых поручений, которые представляют собой расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, а также для взыскания по исполнительным документам.
РАСЧЕТЫ ЧЕКОМ. Для осуществления расчетов чеками обслуживающий фирму банк по ее заявлению предоставляет чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок на общую сумму платежа.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Не допускается отзыв чека до истечения срока для его предъявления. Выдача чека не погашает денежного доказательства, во исполнение которого он выдан.
Чекодателем может быть юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек, а плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. На рис. 3 приведена схема расчетов чеками с использованием лимитированной чековой книжки.
При осуществлении чековых расчетов права по нему могут быть переданы (путем индоссамента) третьим лицам, за исключением именного чека, который не подлежит передаче. Индоссамент (нем. Indossament), или жиро (итал. Giro) – представляет собой передаточную надпись на обороте векселя, удостоверяющую переход его к другому лицу.
Рис. 3. Схема документооборота при расчетах чеками с использованием
лимитированной чековой книжки
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля (ст. 881 ГК РФ), который может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он, то считается, что аваль дан за чекодателя.
РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ. При использовании аккредитивной формы расчетов могут применяться денежные и документарные аккредитивы.
Денежный аккредитив – это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей. Документарный аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Участниками аккредитивной формы расчетов выступают: фирма-плательщик, которая поручает обслуживающему банку перевести средства плательщика в банк поставщика; банк, обслуживающий фирму-плательщика, выполняющий распоряжение плательщика о переводе ее средств в обслуживающий поставщика; фирма-поставщик, предоставляющая документы, подтверждающие отгрузку для выплаты по аккредитиву, в обслуживающий ее банк; банк, обслуживающий фирму-поставщика, производящий перечисление по аккредитиву на расчетный счет поставщика.
Сущность аккредитивной формы расчетов заключается в том, что функция обслуживания платежа передается плательщиком и поставщиком их банкам, для этого в банке поставщика открывается отдельный банковский счет-аккредитив, котором депонируются средства плательщика для оплаты поставщику по предъявлении им соответствующих документов. Выплата аккредитива осуществляется исключительно безналичным путем, открытие аккредитива происходит только за счет собственных средств фирмы-покупателя или кредитов банка на сумму аккредитива. Другой порядок открытия аккредитива не допускается. Аккредитив не может быть переадресован.
При аккредитивной форме расчетов банковский учреждения могут открывать несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные; револьверные аккредитивы.
Покрытыми (депонированными) аккредитивами являются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства фирмы-плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка фирмы-поставщика (исполняющий банк) на определенный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Такой аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив открывается при установлении между банками корреспондентских отношений: при этом деньги, списанные со счета фирмы покупателя и направления им в банк заявления на выставление аккредитива, не перечисляются в банк фирмы-поставщика, а бронируются в банке, обслуживающем покупателя. Оплата по аккредитиву осуществляется за счет средств корреспондентского счета банка покупателя, находящегося в банке поставщика.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Исполняющий банк осуществляет платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.
Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или отменён без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка. Такой аккредитив представляет собой твердое обязательство банка оплатить продавцу поставку или услугу при выполнении последним всех условий аккредитива. Подавляющее большинство аккредитивов являются безотзывными. Если по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, подтверждает безотзывный аккредитив, то речь идет о подтвержденном аккредитиве..
Револьверный аккредитив является возобновляемым, отличается непрерывностью действия и сокращения издержек обращения, связанных с аккредитивами, как у фирмы-поставщика, так и у фирмы-покупателя. Могут применяться два вида таких аккредитивов:
- аккредитив, который предусматривает оплату ряда поставок до тех пор, пока на нем имеются денежные средства. После их полного использования первоначальная сумма аккредитива восстанавливается;
- аккредитив, при котором происходит автоматическое восстановление аккредитива после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива.
Документооборот при расчетах покрытыми аккредитивам представлен на рис. 4, при расчетах непокрытыми аккредитивами – на рис. 5.
Рис. 4. Схема документооборота при расчетах с использованием покрытого аккредитива
Рис. 5. Схема документооборота при расчетах с использованием непокрытого аккредитива
Аккредитив может быть выставлен на определенный срок (как правило, на 15 дней), но при необходимости фирма-покупатель может продлить срок его действия. Порядок расчетов по аккредитиву и срок его действия устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором определяется вид аккредитива, способ извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, составляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.
В обязанности поставщика для получения средств по аккредитиву после отгрузки товаров входит предоставление в банк до истечения срока аккредитива следующих документов: реестра счетов, отгрузочных и других документов.
Аккредитивная форма расчетов является наиболее дорогостоящей, в то же время она имеет выгоду, как для поставщика, так и для покупателя: для поставщика это выражается в своевременности и полноте получения платежа поставщиком; для получателя – в получении заказанной продукции в соответствии с предусмотренными покупателем условиями.
Контрольные вопросы
1. В чем заключается сущность коммерческих взаиморасчетов?
2. Дайте определение понятий «платежная система», «платежный оборот», «денежный оборот».
3. Какие принципы лежат в основе денежного оборота?
4. Назовите основные формы коммерческих расчетов.
