1. Найти спорные ситуации по исчислению налога на доходы физических лиц налоговыми агентами (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).
2. Найти спорные ситуации по исчислению налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).
3. Найти два международных договора, регулирующих избежание двойного налогообложения по налогу на доходы физических лет (обобщить материал и оформить краткий конспект).
4. Найти спорные ситуации по вопросам применения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.)
2. Постановление Правительства РФ “Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе” от 30.09.2004 № 506
3. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения Приказ Минфина РФ от 23.12.2005 N 153н
4. Об Утверждении формы сведений о доходах физических лиц Приказ ФНС РФ от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 64-108.
6. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 67-127.
7. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 59-102.
8. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 67-106
9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 54-110.
Тема 8 Налоги за пользование природными ресурсами (1 занятие)
Вопросы для обсуждения
1. Система налогов, уплачиваемых в связи с использованием природных ресурсов. Отличие налоговых и неналоговых платежей за использование природных ресурсов.
2. Плательщики налога на добычу полезных ископаемых, модель его исчисления
3. Порядок расчета налоговой базы НДПИ, Порядок декларирования и уплаты НДПИ
4. Водный налог: плательщики налога. Объект обложения, налоговая база, ставки водного налога, налоговый период, порядок исчисления, декларирования и уплаты.
Практические задания
1. МУП «Водоканал» осуществляет забор воды из поверхностных вод реки Волги в Северном и Северо-Западном экономических районах. Для организации установлены следующие годовые лимиты забора воды: в Северном районе – 250000 куб.м., в т.ч. 140000 куб.м. для населения, 110000 куб. м для снабжения организаций; в Северо-Западном районе – 230000 куб.м. для прочих потребителей, кроме населения. Фактические показатели забора воды за первый квартал текущего года составили:
2. Северный район -25000 куб. м для прочих потребителей, 55000 куб.м – населения.
3. Северо-Западный район - 60000 куб. м. для прочих потребителей
4. Определить суму водного налога за 1 квартал текущего года.
5. Индивидуальный предприниматель осуществляет добычу песка в акватории реки Казанка площадью 1000 кв. м. Лицензии на добычу и использование объекта была приобретена в январе текущего года. За текущий год добыто песка: апрель - 50 тонн, за май – 70 тонн, за июнь – 100 тонн, за июль – 60 тонн, за август – 80 тонн, за сентябрь – 120 тонн. Песок реализован строительным компаниям.
6. Организация занимается добычей и переработкой нефти. За 1 квартал текущего года добыто 50 тонн нефти, переработано 45 тонн нефти. Стоимость добычи одной тонны нефти составляет 350 руб. Рассчитать налог на добычу полезных ископаемых.
7. Организация добывает каменный уголь. Было добыто угля в январе – 20000 тонн, в феврале – 35000 тонн, в марте – 28000 тонн. Определить величину налога на добычу полезных ископаемых за налоговый период, сроки декларирования и уплаты.
Контрольные вопросы
1. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
2. Особенности исчисления налоговой базы и применения ставок НДПИ по различным видам полезных ископаемых.
3. Понятие полезного ископаемого и объекта обложения по НДПИ.
4. Экономическая сущность водного налога.
5. Плательщики водного налога.
6. Объект налогообложения по водному налогу, виды водных объектов.
7. Исчисление налоговой базы при заборе воды.
8. Исчисление налоговой базы при использовании акватории водных объектов.
9. Исчисление налоговой базы при сплаве древесины.
10.Ставки и, льготы по водному налогу.
11.Порядок исчисления и сроки уплаты водного налога в бюджет.
