1. Найти спорные ситуации по формированию доходов по налогу на прибыль (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).
2. Найти спорные ситуации по формированию расходов по налогу на прибыль (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).
3. Найти нормативную базу, регулирующую формы налогового учета по налогу на прибыль и форму налоговой декларации (оформить краткий конспект).
4. Подобрать письма Минфина и ФНС РФ по вопросам разъяснения порядка уплаты налога на прибыль (обобщить предмет разъяснений, оформить краткий конспект).
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс. Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
2. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
3. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения Приказ Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н (ред. от 09.01.2007) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 64-108.
5. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 67-127.
6. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 59-102.
7. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 67-106
8. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 54-110.
Тема 7. Налог на доходы физических лиц (2 занятия)
Занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц.
2. Модель исчисления налога на доходы физических лиц. Плательщики налога на доходы физических лиц.
3. Объект обложения, выплаты, не облагаемые налогом. Классификация доходов для целей исчисления НДФЛ.
4. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и применения ставок НДФЛ.
5. Порядок применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Практические задания
1. Физическое лицо в течение года получило выигрыш в лотерее 100 тыс. руб., зарплату – 360 тыс. руб., кредит – 250 тыс. руб., дивиденды – 50 тыс. руб., организация оплатила санаторно-курортную путевку в г. Анапа на двоих человек – 100 тыс. руб.. Определить облагаемые и необлагаемые доходы, обосновать действия, опираясь на НК РФ. Кто обязан исчислить налог на доходы физических лиц?
2. Иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил доход: от источников в РФ – 50000 руб., от источников за пределами РФ – 25000 руб. Определить сумму налоговых обязательств иностранного гражданина на территории РФ.
3. Гражданин РФ, резидент РФ получил доходы в США в размере 35000 руб. и уплатил с этой суммы налог в США в сумме 7000 руб. Какую сумму налога необходимо ему заплатить в России.
4. Семья из трех человек приобрела квартиру в сентябре текущего года, оформила в долевую собственность в октябре текущего года. Стоимость приобретения квартиры 2500000 руб. Доход отца в текущем году составил 500000 руб., доход матери – 150000 руб. Ребенок является школьником. Определить сумму имущественного вычета на приобретение квартиры и порядок его декларирования.
5. Родители оплатили обучение ребенка в ВУЗе за текущий год. Стоимость обучения составила 75000 руб. Доход матери – 150000 руб., доход отца – 350000 руб. Определить сумму социального налогового вычета и порядок его декларирования.
6. Организация 1 марта текущего года предоставила своему работнику заем на сумму 300 тыс. руб. под 5 % годовых. Срок возврата займа 1 июня текущего года. По условиям договора погашение займа и уплата процентов производится на дату возврата займа. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 1 марта – 12% годовых, на 1 июня – 11% годовых. Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с физического лица.
7. 7.Гражданин продал коттедж, принадлежавший ему на праве собственности два года. Инвентаризационная стоимость его составляет – 720000 руб. Стоимость по договору купли-продажи – 1450000 руб. Определить обязанности физического лица по декларированию НДФЛ и сумму налога, подлежащую налогообложению.
Контрольные вопросы
1. Классификация плательщиков налога на доходы физических лиц.
2. Доходы в денежной форме для целей налогообложения.
3. Доходы в натуральной форме для целей налогообложения.
4. Доходы в виде материальной выгоды для целей налогообложения.
5. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
6. Применение стандартных вычетов при исчислении НДФЛ.
7. Применение социальных вычетов при исчислении НДФЛ.
8. Применение имущественных вычетов при исчислении НДФЛ.
9. Применение профессиональных вычетов при исчислении НДФЛ.
10.Классификация ставок НДФЛ.
