1. Найти и обобщить информацию о проблемах исчисления и уплаты акцизов (объект обложения, вычеты и др., оформить краткий конспект).
2. Подобрать письма Минфина и ФНС РФ по вопросам исчисления, уплаты акцизов (обобщить их, оформить краткий конспект).
3. Найти спорные ситуации по акцизам (обобщить их, оформить краткий конспект).
4. Найти нормативную базу, регулирующую формы налогового учета по акцизам и форму налоговой декларации по акцизам (оформить краткий конспект).
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
2. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
3. Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнени» Приказ Минфина РФ от 14.11.2006 N 146н [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 54-85.
5. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 46-78.
6. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 59-85.
7. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 35-65
8. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 54-87.
Тема 6. Налог на прибыль организаций (2 занятия)
Занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Налог на прибыль, его экономическая сущность.
2. Налогоплательщики налога на прибыль. Организации, не являющиеся плательщиками налога на прибыль.
3. Модель исчисления налога на прибыль. Особенности учета убытков от разных видов деятельности.
4. Объект обложения. Виды прибыли для целей налогообложения. Налоговая база. Методы учетной политики для исчисления налоговой базы.
5. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Порядок их налогового учета.
Практические задания
1. Организация приобрела два станка в мае текущего года, каждый из которых стоит 87000 руб. (без НДС). В этом же месяце один станок был введен в эксплуатацию. Определить сумму амортизации для целей исчисления налога на прибыль за май и июнь текущего года.
2. Организация осуществила следующие расходы: заработная плата производственного персонала – 100 т.р.; штрафы за нарушение хозяйственных договоров – 45 т.р.; премия по итогам года – 50 т.р.; командировочные расходы – 10 т. р; арендные платежи – 36 т.р.; страховые взносы – 35 т.р.; погашение кредита – 120 т. р; погашение процентов по кредиту – 15 т. р; оплачены путевки работникам в санаторий – 200 т.р.; начислена амортизация – 25 т. р; выплачены дивиденды учредителям – 120 т.р. Определить расходы, которые могут формировать расходы для целей исчисления налога на прибыль, классифицировать их, обосновать свои действия.
3. Организация получила следующие доходы: получен кредит – 450 т.р.; поступил аванс за предстоящую поставку товара – 250 т.р.; отгружена продукция покупателю – 340 т.р.; реализовано основное средство – 80 т.р.; поступила безвозмездная помощь – 100 т.р.; поступили бюджетные средства за выполненный заказ – 300 т.р.; поступили дивиденды – 70 т.р.; поступили проценты по государственным ценным бумагам – 60 т.р.. Определить доходы, которые должны формировать доходы для целей исчисления налога на прибыль классифицировать их. Определить и обосновать применение ставки налога на прибыль. Обосновать решение.
4. Организацией были осуществлены следующие операции: получила оплату за отгруженную продукцию 600000 руб., отгрузила продукции на сумму 450000 руб., получила кредит – 400000 руб. списаны материалы в производство на сумму 150000руб.; начислена зарплата – 200000 руб.; начислена амортизация - 50000 руб.; оплачен штраф за нарушение договора – 70000 руб. Определить сумму налога на прибыль.
Контрольные вопросы
1. Экономическая сущность налога на прибыль.
2. Доходы от реализации, их состав.
3. Внереализационые доходы и их состав.
4. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
5. Классификация расходов для целей налогообложения прибыли.
6. Прямые расходы при исчислении налога на прибыль.
7. Амортизация для целей налогообложения прибыли.
8. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли.
9. Расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли.
10.Прочие расходы для целей налогообложения прибыли.
11.Внереализационые расходы для расчета налога на прибыль.
12.Расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
