Правовое сотрудничество в области труда, налогообложения и социального обеспечения

 

Сотрудничество государств в сфере труда охватывает ре­гулирование в договорной форме различных условий трудовой деятельности граждан договаривающихся сторон на террито­рии друг друга, трудовых отношений с их участием. Заключае­мые договоры содержат нормы материального права, устанав­ливая порядок проезда и возмещения расходов, условия труда и отдыха, заработной платы и социального страхования, а так­же положения о применимом праве — либо государства пребы­вания, либо государства гражданства лица.

Общий принцип, который должен соблюдаться и в законо­дательстве, и в международных договорах, зафиксирован в Международном пакте об экономических, социальных и куль­турных правах (ст. 7): государства признают право каждого на справедливые и благоприятные условия труда, включая спра­ведливую зарплату и равное вознаграждение за равный труд, безопасные условия работы, одинаковые возможности продви­жения по работе, отдых, оплачиваемый отпуск и др.

Российская Федерация в порядке правопреемства участ­вует в Конвенции № 138 Международной организации труда от 26 июня 1973 г."0 минимальном возрасте для приема на рабо­ту" (вступила в силу для СССР в 1979 г.). Согласно Конвенции каждое государство определяет такой минимальный возраст при условии, что он не должен быть ниже возраста окончания обя­зательного школьного образования и, во всяком случае, не дол­жен быть ниже 15 лет. И лишь в исключительных ситуациях государство, "чьи экономика и система образования недоста­точно развиты", может первоначально устанавливать возраст в 14 лет как минимальный (ст. 2).

Выполняя положения Конвенции, Федеральное Собрание РФ Законом от 24 ноября 1995 г. при установлении возраста, с которого допускается прием на работу, запретило прием на ра­боту лиц моложе 15 лет, оговорив, что для подготовки молоде­жи к производственному труду допускается прием на работу учащихся для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда здоровью и не нарушающего процесса обучения, в свободное от учебы время, по достижении 14 лет с согласия родителей, усы­новителей или попечителей.

Конкретный же правовой режим, устанавливаемый в дого­ворах, варьируется в зависимости от категории граждан, целей и оснований их пребывания и т. п. В этой связи, например, в международной договорной практике нашей страны различа­ются договоры о командированных для работы или обучения, о работниках международных хозяйственных организаций (совме­стных предприятий), о сотрудниках международных (межгосу­дарственных) организаций.

В первом случае речь идет о гражданах, прибывших в страну для выполнения определенной работы (строительства, заготов­ки леса, освоения природных ресурсов, монтажа оборудования, чтения лекций и т. д.) либо для обучения в качестве студентов, аспирантов, стажеров. Они не порывают трудовых отношений с направившими их организациями и поэтому находятся в поло­жении командированных.

Условия их пребывания и труда регулируются либо непо­средственно межгосударственными, межправительственными или межведомственными договорами, либо законами посылаю­щей или принимающей страны*. Поэтому в договорах широко применяются отсылки к национальному законодательству. От­дельные вопросы решаются посредством совместного регули­рования. В Положении о привлечении и использовании в Рос­сийской Федерации иностранной рабочей силы, утвержденном Указом Президента РФ от 16 декабря 1993 г., сказано, что усло­вия, оплата и охрана труда иностранных граждан, их социаль­ное обеспечение и страхование определяются нормами законо­дательства РФ с учетом особенностей, предусмотренных меж­государственными и межправи-тельственными соглашениями РФ с зарубежными странами.

* В рамках СНГ действуют как многосторонние, так и двусторонние соглашения о сотрудничестве в сфере трудовой деятельности (трудовой мигра­ции) и социальной защиты трудящихся мигрантов.

 

В Федеральном законе "О правовом положении иностран­ных, граждан в Российской Федерации" предусмотрена специальная глава (IV), посвященная трудовой деятельности иностран­ных граждан в РФ. В статье об основаниях для привлечения и использования иностранной рабочей силы юридические осно­вания не называются, а ссылка на международные договоры дана лишь в статье о трудовой деятельности в приграничных районах РФ. Пробел регулирования, присущий данной главе, компенсируется общими нормами Закона о применении меж­дународных договоров при определении правового положения иностранных граждан в Российской Федерации.

Согласно Закону РФ "О занятости населения в Российской Федерации" (в редакции от 20 апреля 1996 г.) привлечение и использование на территории РФ иностранной рабочей силы осуществляются в порядке, определяемом законодательством РФ (ст. 17)., Такое решение не учитывает существенной роли, которую играют в регламентации труда иностранных граждан международные договоры.

Законодательство страны пребывания применяется обыч­но по вопросам, непосредственно связанным с производствен­ным процессом: рабочее время и время отдыха, охрана труда, техника безопасности. Вопросы же найма, увольнения, оплаты труда, социального обеспечения, оплаты проезда и проживания регулируются правом направляющей страны, если не оговоре­но иное. В тех случаях, когда иностранные граждане трудятся на территории нашей страны в своем трудовом коллективе под руководством собственной администрации, соглашение может распространять на них трудовое законодательство их страны в полной мере либо в значительной части.

Государства заключают также договоры о создании совме­стных хозяйственных организаций, в которых предусматрива­ются порядок их учреждения, принципы деятельности, а также условия регулирования трудовых отношений их работников. В частности, договоры могут устанавливать изъятия из трудового законодательства страны пребывания, т. е. организации могут оговаривать конкретные условия в своих учредительных доку­ментах, в индивидуальных контрактах с работниками, отсы­лать к трудовому законодательству страны пребывания или страны иностранного партнера.

Конкретное правовое регулирование данной проблемы мож­но показать на примере Соглашения между Правительством Российской Федерации н Правительством Республики Польша о принципах трудовой деятельности российских граждан на территории Республики Польша и польских граждан на территории Российской Федерации (15 марта 1994 г.). Трудовая дея­тельность работника обусловлена получением разрешения на выезд и проживание и заключением трудового договора с рабо­тодателями и осуществляется в соответствии с трудовым зако­нодательством государства трудоустройства. В Соглашении оговорены вопросы социального страхования, медицинского обслу­живания, правовой защиты, а также перевода заработанных средств в государство постоянного проживания. Период трудо­вой деятельности работника у работодателя другого государст­ва засчитывается в трудовой стаж в соответствии с законода­тельством государства, гражданином которого является работ­ник.

В прямой связи с трудовой деятельностью, как и с некото­рыми другими видами деятельности, находятся вопросы, нало­гообложения лиц, если связанные с ними правоотношения за­трагивают интересы двух или нескольких государств. Речь идет, в частности, о подоходном налоге (налоге на прибыль и доходы), налоге на имущество и др. Поскольку целью правового регули­рования является предотвращение взимания налогов одновре­менно в двух государствах, с которыми связаны местожитель­ство лица, нахождение его имущества, его деятельность и дохо­ды, заключаемые заинтересованными государствами двусторон­ние или многосторонние договоры называются конвенциями или соглашениями об избежании (устранении) двойного налогооб­ложения доходов и имущества. Такие документы еще в 1977— 1978 гг. были подписаны в рамках действовавшей в то время международной организации — Совета Экономической Взаи­мопомощи (отдельно по физическим лицам и по юридическим лицам). В различные годы Союзом ССР были заключены со мно­гими государствами двусторонние соглашения (конвенции), ко­торые в порядке правопреемства перешли к Российской Феде­рации. Между Российской Федерацией и несколькими десятка­ми государств заключены новые соглашения (конвенции). С от­дельными государствами эти соглашения наряду с вопросами избежания двойного налогообложения охватывают и вопросы предотвращения уклонения от налогообложения (среди них Соединенные Штаты Америки, Канада, Израиль, Франция, Китайская Народная Республика)*.

* См.: Сборник международных договоров по устранению двойного налого­обложения / Сост. Е. П. Андреев, П. В. Крашенинников, А. И. Федотова. М., 1995.

 

Самостоятельной сферой сотрудничества государств явля­ется социальное обеспечение. Целью такого сотрудничества яв­ляется уравнивание в правах с гражданами страны пребыва­ния граждан другого (других) договаривающихся государств. Особенно важно это для лиц, проживавших на территории од­ной страны, переехавших для проживания в другую страну и нуждающихся в получении пособий и пенсий. Законодательст­во страны пребывания может содержать особые условия для получения иностранцами пенсионного обеспечения, скажем, определенный минимум трудового стажа на территории данной страны. Международный же договор с конкретным заинтересо­ванным государством может устанавливать специальный ре­жим для его граждан и уравнивать их на взаимной основе с собственными гражданами.

Так, по Закону о государственных пенсиях в РФ 1990 г. в тех случаях, когда иностранным гражданам либо лицам без гра­жданства и их семьям для назначения пенсии требуется опре­деленный общий трудовой стаж, работа за границей включает­ся в такой стаж, если не менее двух третей его приходится на работу в нашей стране, если иное не предусмотрено договором (ст. 98). Это — общее правило для всех иностранцев. Вместе с тем СССР заключил с Болгарией, Чехословакией, Румынией, Венгрией, Монголией соглашения о сотрудничестве в области социального обеспечения, в которых содержатся особые усло­вия для граждан этих государств. Постоянно проживающие в нашей стране граждане данных государств пользуются нацио­нальным режимом, т. е. уравниваются с гражданами РФ, по всем видам социального обеспечения, и в общий стаж засчиты­вается вся трудовая деятельность, независимо от того, проте­кала она на территории того или другого договаривающегося государства. Коллизии между положениями закона и договоров решаются в пользу последних на основе общего правила.

Многосторонним актом в этой сфере сотрудничества явля­ется Соглашение о гарантиях прав граждан государств— уча­стников Содружества Независимых Государств в области пен­сионного обеспечения 1992 г.

Пенсионное обеспечение граждан соответствующих стран осуществляется по законодательству государства, на террито­рии которого они проживают, при этом презюмируется гармо­низация такого законодательства. Назначение пенсий гражда­нам производится по месту жительства. Для установления пра­ва на пенсию гражданам договаривающихся государств учиты­вается трудовой стаж, приобретенный на территории любого из этих государств, а также на территории бывшего СССР, за время до вступления в силу настоящего Соглашения (13 марта 1992г.).

При переселении пенсионера в пределах государств-уча­стников выплата пенсии по прежнему месту жительства пре­кращается, если пенсия того же вида предусмотрена законода­тельством государства по новому месту жительства, при этом размер пенсии пересматривается в соответствии с этим законо­дательством.

Важные вопросы обеспечения прав человека применительно к странам СНГ решены в двух соглашениях: о взаимном при­знании прав на льготный проезд для инвалидов и участников Великой Отечественной войны, а также лиц, приравненных к ним (1993 г.), и о взаимном признании льгот и гарантий для участников и инвалидов Великой Отечественной войны, участ­ников боевых действий на территории других государств, се­мей погибших военнослужащих (1994 г.).

Литература

Аметистов Э. М. Международное право и труд. М., 1982.

Бастрыкин А. И. Взаимодействие советского уголовно-процессуального и международного права. Л., 1986.

Бирюков П. Н. Особенности расследования преступлений, совершаемых иностранцами: международные договоры и зако­нодательство РФ. Воронеж, 1995.

Валеев Р. М. Выдача преступников в современном между­народном праве. Казань, 1976.

Довгерт А. С. Правовое регулирование международных трудовых отношений. Киев, 1992.

Иванов С. А. МОТ: контроль за применением международ­ных норм о труде и его проблем //Государство и право. 1997. № 7.

Киселев И. Я. Международный труд. М;, 1997.

Марышева Н. И. Правовая помощь по уголовным делам (ме­ждународный аспект) // Проблемы совершенствования совет­ского законодательства. (Труды ВНИИСЗ. Вып. 44). М., 1989.

Марышева. Н. И. Правовая помощь в отношениях между странами СНГ // Московский журнал международного права. 1992. № 4.

Глава 17