Цель, задачи и методологическая основа финансовой диагностики

Целью финансовой диагностики является наглядная оценка динамики развития предприятия и его финансового состояния.

Основными задачами финансовой диагностики предприятия являются:

- исследование рентабельности и финансовой устойчивости предприятия;

- исследование эффективности использования имущества предприятием, обеспеченности его собственными оборотными средствами;

- объективная оценка динамики ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

- определение состояния предприятия на финансовом рынке и количественная оценка его конкурентоспособности;

- анализ деловой активности предприятия;

- определение эффективности использования финансовых ресурсов.

Финансовая диагностика основана на осуществлении внутреннего (традиционного) анализа финансового состояния предприятия, содержанием которого является:

- анализ имущественного состояния предприятия;

- анализ финансовой устойчивости и стабильности предприятия;

- оценка деловой активности предприятия;

- анализ динамики прибыли и рентабельности предприятия и факторов, которые влияют на них;

- анализ кредитоспособности предприятия;

- оценка использования имущества и вложенного капитала;

- анализ собственных финансовых ресурсов;

- анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;

- анализ самоокупаемости предприятия и др.

Такой традиционный анализ осуществляется аналитиками предприятия и основывается на широкой информационной базе, включая оперативные данные.

В ходе осуществления финансовой диагностики по традиционной схеме были разработаны приемы (рис.9.1) и методы ее осуществления (рис.9.2).

 

 

1уровень – упрощенные приемы диагностики

 

 

2 уровень – развернутые приемы диагностики

 

Рис. 9.1. Характеристика приемов финансовой диагностики

Предметом диагностики финансового состояния предприятия является формирования и использования его финансовых ресурсов.

Для достижения основной цели анализа финансового состояния предприятия – объективной его оценки и выявления на основе этого потенциальных возможностей повышения эффективности формирования и использования финансовых ресурсов – могут использоваться разные методы.

Методы финансовой диагностики – это комплекс научно-методического инструментария исследования финансового состояния предприятия.

В экономике предприятия методы финансовой диагностики классифицируют по разным классификационным признакам.

По степени обоснованности различают неформализованные и формализованные методы финансовой диагностики.

Неформализованные методы основываются на характеристике аналитических процедур на логическом уровне, а не на жестких аналитических взаимосвязях и зависимостях. Эти методы отличаются некоторым субъективизмом, так как они преимущественно основаны на интуитивном ощущении, опыте и знаниях аналитика.

К формализованным методам финансовой диагностики относятся те, в основу которых положены научно обоснованные и доказанные аналитические зависимости. Эти методы являются более объективными, а, следовательно, чаще всего используемые в практике оценки деятельности отечественных предприятий.

В финансовой диагностике широко применяются методы экономической статистики (средних и относительных величин, группировок, графический, индексный, методы обработки рядов динамики), а также методы математической статистики (корреляционный анализ, дисперсионный анализ, методы главных компонентов).

Использование определенных приемов и методов анализа для достижения поставленных конкретных целей изучения финансового состояния предприятия в совокупности составляет методологию и методику его финансовой диагностики.

 

 

Неформализованные методы:

 

 

 

Формализованные методы:

 

 

Рис. 9.2. Классификация методов финансовой диагностики

 

Рассмотрев цель, задачи и методологию финансовой диагностики предприятия, следует подчеркнуть, что ее необходимость и значение обусловлены потребностью систематического анализа направлений усовершенствования работы в рыночных условиях хозяйствования, необходимостью в улучшении использования финансовых ресурсов, а также поиском резервов укрепления финансовой стабильности предприятия.