Понятия, сущность и классификация денежных потоков на предприятии

Классификация денежных потоков осуществляется по следующим основным при­знакам:

По масштабам обслуживания хозяйствен­ного процесса выделяются следующие виды де­нежных потоков:

-денежный поток по предприятию в целом ( все виды денеж­ных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предприятия в целом);

—денежный поток по отдельным структур­ным подразделениям (центрам ответственно­сти) предприятия;

-денежный поток по отдельным хозяй­ственным операциям.

По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных по­токов:

-денежный поток по операционной деятель­ности. Он характеризуется денежными выплата­ми поставщикам сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечи­вающих операционную деятельность: заработной платы персоналу; налоговых платежей предприя­тия и д.р.;

-денежный поток по инвестиционной дея­тельности..

-денежный поток по финансовой деятельно­сти. Поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного или паевого капи­тала, получением долгосрочных и краткосроч­ных кредитов и займов.

По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:

-положительный денежный поток, харак­теризующий совокупность поступлений денеж­ных средств на предприятие от всех видов хо­зяйственных операций (в качестве аналога это­го термина используется термин «приток де­нежных средств»);

-отрицательный денежный поток, харак­теризующий совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществле­ния всех видов его хозяйственных операций (в качестве аналога этого термина используется термин «отток денежных средств»).

По методу исчисления объема выделяют сле­дующие виды денежных потоков предприятия:

-валовой денежный поток — характеризу­ет всю совокупность поступлений или расходова­ния денежных средств в рассматриваемом пери­оде времени в разрезе отдельных его интервалов;

— чистый денежный поток — характеризу­ет разницу между положительным и отрица­тельным денежными потоками

По уровню достаточности объема выделя­ют следующие виды денежных потоков предпри­ятия:

-избыточный денежный поток — характе­ризует такой денежный поток, при котором по­ступления денежных средств существенно пре­вышают реальную потребность предприятия в целенаправленном их расходовании;

-дефицитный денежный поток — характе­ризует такой денежный поток, при котором по­ступления денежных средств существенно ниже реальных потребностей предприятия в целенап­равленном их расходовании.

По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежного потока:

-настоящий денежный поток — характе­ризует денежный поток предприятия как еди­ную сопоставимую его величину, приведенную по стоимости к текущему моменту времени;

-будущий денежный поток — характери­зует денежный поток предприятия как единую сопоставимую его величину, приведенную по стоимости к конкретному предстоящему момен­ту времени.

По непрерывности формирования в рас­сматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков предприятия:

-регулярный денежный поток — поток по­ступления или расходования денежных средств по отдельным хозяйственным операциям (де­нежным потокам одного вида), который в рас­сматриваемом периоде времени осуществляет­ся постоянно по отдельным интервалам этого периода.

-дискретный денежный поток — поступ­ление или расходование денежных средств, свя­занное с осуществлением единичных хозяй­ственных операций предприятия в рассматри­ваемом периоде времени.