Оценка рисков и страхование

Риск характеризуется как опасность возникновения непредвиденных потерь ожидаемой прибыли, дохода или имущества, денежных средств в связи со случайным изменением условий экономической деятельности, неблагоприятными обстоятельствами. Его величина измеряется частотой, вероятностью возникновения того или иного уровня потерь.

В настоящее время принято делить все риски на две большие группы. Риски делятся на внешние и внутренние.

К внешним рискам относятся:

природно-естественные;

общеэкономические;

политические;

финансовые риски, связанные с покупательной способностью денег (инфляционные и дефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности, риск изменения общерыночной ставки процента).

К внутренним рискам относятся:

производственные (риски снижения производительности труда, потерь рабочего времени, перерасхода или отсутствия необходимых материалов);

технические;

коммерческие (риски, связанные с реализацией товара на рынке, транспортные риски, риск, связанный с приемкой товара покупателем, риск, связанный с платежеспособностью покупателя);

инвестиционные (риск упущенной выгоды, процентный риск, кредитный риск, биржевые риски, селективный риск, риск банкротства).

Из всего многообразия рисков особо следует обратить внимание на хозяйственный или предпринимательский риск.

Предпринимательский риск характеризуется как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с их ожидаемой величиной, ориентированной на рациональное использование ресурсов. И другое важное обстоятельство, которое нужно учитывать: этот вид риска характеризует вероятность отклонения от цели, конечного результата, которые были определены при разработке плановых показателей^[1].

В некоторых классификациях приводится до десяти - тринадцати различных видов предпринимательских рисков. При всем разнообразии подходов к классификации рисков можно выделить несколько основных его видов:

- производственный;

- коммерческий;

- финансовый.

Потери, которые могут иметь место в предпринимательской деятельности, целесообразно разделять на материальные, трудовые, финансовые, потери времени.

Материальные виды потерь проявляются в непредусмотренных предпринимательским замыслом дополнительных затратах или прямых потерях материальных объектов в виде зданий, сооружений, оборудования, имущества, продукции, товаров, материалов, сырья, энергии.

Трудовые потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами.

Финансовые потери имеют место при наличии прямого денежного ущерба, связанного с перерасходом денег, непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, утерей денежных средств и ценных бумаг.

Потери времени имеют место, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено, с запаздыванием.

Существует три группы потерь: допустимые, критические и катастрофический риск.

Потери, величина которых не превышает расчетной прибыли от предпринимательской операции, будем называть допустимыми.

Потери, величина которых больше расчетной прибыли, относятся к разряду критических.

Еще более опасны катастрофические потери, при которых предприниматель рискует, что потери превысят его денежные возможности, имущественное состояние.

 

Непосредственно к предприятию как то, что рассматривается в моем бизнес – плане, будут относиться такие риски указанных групп:

Внешние риски:

1. Общеэкономические:

а) риск неблагоприятной конъюнктуры рынка;

б) риск изменения экономической ситуации;

2. Политические:

а) риск повышения ввозных пошлин на товар;

б) риск возможных действий со стороны правительства по снижению количества ввоза товаров (автомобили, автозапчасти и прочие автотовары).

3. Природно-естественные:

а) риск возникновения пожара

Внутренние риски:

1. Производственные:

а) отсутствие возможности найти поставщика, у которого будут приемлемые цены на товар;

б) отказ уже найденных и приемлемых поставщиков от заключения контракта на поставку;

в) увеличение срока организации закупок;

г) нарушение плановых сроков по закупкам товаров;

д) увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов в неблагоприятную для фирмы сторону и их отчислений в процессе деятельности;

е) снижение цен, по которым планировалось реализовывать товар в связи с недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса.

2. Коммерческие:

а) снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый фирмой;

б) введение ограничений на продажу;

в) повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;

г) повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли фирмы.

Предпринимательские риски:

Из всех видов предпринимательских рисков, выше уже были указаны производственные и коммерческие риски за исключением финансовых.

3. Финансовые риски:

а) Налоговый риск:

- вероятность введения новых видов налогов и сборов на осуществление отдельных аспектов хозяйственной деятельности;

- возможность увеличения уровня ставок действующих налогов и сборов;

- изменение сроков и условий осуществления отдельных налоговых платежей.

4. Прочие

а) риск кражи имущества фирмы.

Степени вероятности вышеперечисленных рисков и их потери указаны в таблице 9.1.

 

Потери	Риски
Внешние риски	Предпринимательские риски
Общеэкономические	Политические	Природно-естественные	Внутренние риски	Финансовые риски	Прочие
Производственные	Коммерческие
а	б	а	б	а	а	б	в	г	д	е	а	б	в	г	а	а
Допустимые	0,15	0,3	0,45	0,7	0,1	0,4	0,2	0,25	0,25	0,2	0,15	0,1	0,1	0,4	0,4	0,3	0,2
Критические	0,03	0,07	0,09	0,3	0,01	0,08	0,05	0,06	0,06	0,05	0,03	0,01	0,01	0,08	0,08	0,07	0,05
Катастрофические	0,002	0,005	0,009	0,07	0,001	0,006	0,005	0,006	0,006	0,005	0,002	0,001	0,001	0,006	0,006	0,005	0,005

Таблица 9.1.

Определение степени вероятности рисков и возможных потерь, %, (доля от 0 – 1)

 

К наиболее опасным видам рисков можно отнести:

1. риск повышения ввозных пошлин на товар;

2. риск возможных действий со стороны правительства по снижению количества ввоза товаров (автомобили, автозапчасти и прочие автотовары);

3. риск возникновения пожара;

4. повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;

5. нарушение плановых сроков по закупкам товаров;

6. риск кражи имущества фирмы.

Затраты и мероприятия направленные на профилактику по снижению наиболее опасных рисков:

1. Данный вид риска относится к внешней среде, поэтому мы не можем выполнять какие-либо профилактические действия по его снижению. Можно только лишь отслеживать повышение ввозных пошлин и в зависимости от них, конкурентов и спроса устанавливать приемлемые цены, как для нашей фирмы, так и для покупателей.

2. Этот вид риска схож с риском в первом случае, поэтому здесь необходимо выполнять те же действия что были указаны выше.

3. Необходимо произвести установку пожарной сигнализации. Стоимость установки будет составлять 23500 руб. плюс затраты на обслуживание, которые составят 2500 руб./мес.

4. Заключение протокола о намерениях с резервным поставщиком, которого можно задействовать в критических ситуациях.

5. Увеличение размера складских запасов, чтобы хватило даже на случай экстраординарной задержки поставок.

6. Предполагается произвести установку охранной сигнализации стоимость и установка которой составляет 14700 руб.. Здесь будут производиться ежемесячные отчисления в ведомственные органы – 3500 руб. Так же будет установлена система видео наблюдения. Стоимость комплекса видеонаблюдения и его установка - 21000 руб.

Для страхования имущества следует применять самострахование. Для этого в последующем будет создан страховой фонд. Сумма отчислений в страховой фонд составляет 2% в год от полученной в ходе деятельности прибыли.

 

Финансовый план

Все затраты связанные с: приобретением товаров их доставкой, маркетинговой деятельностью, амортизацией, оплатой труда, прочих отчислений и налогов, включены в состав себестоимости реализуемых нами товаров. Все затраты включенные в себестоимость отражены в таблице 10.1.и таблице 10.2.

Таблица 10.1.

Затраты включенные в себестоимость

Затраты	1 год
янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен	окт.	нбр.	дек.
Реклама
Аренда склада
Коммунальные услуги
Электроэнергия для освещения
Дизельное топливо для автомобиля
Амортизационные отчисления
Силовая электроэнергия	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35
Покупка автотоваров
Доставка контрактных автотоваров
Доставка новых автотоваров
Утилизация отходов
Средства связи
ФЗП
Социальные отчисления
Транспортный налог	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33
Обслуживание пожарной сигнализации
Ведомственные органы
Итого	995612,7	986662,7	992762,7

 

Таблица 10.2.

Затраты включенные в себестоимость

Затраты	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Реклама
Аренда склада
Коммунальные услуги
Электроэнергия для освещения
Дизельное топливо для автомобиля
Амортизационные отчисления
Силовая электроэнергия	7093,05	7093,05	7093,05	7093,05	28372,2
Покупка автотоваров
Доставка контрактных автотоваров
Доставка новых автотоваров
Утилизация отходов
Средства связи
ФЗП
Социальные отчисления
Транспортный налог	1614,99	1614,99	1614,99	1614,99
Обслуживание пожарной сигнализации
Ведомственные органы
Итого

 

Деление всех затрат включенных в себестоимость на постоянные и переменные представлено в таблице 10.3. и таблице 10.4.

Таблица 10.3.

Постоянные и переменные затраты себестоимости

 

Затраты	1 год
янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен	окт.	нбр.	дек.
Постоянные
Реклама
Аренда склада
Коммунальные услуги
Электроэнергия для освещения
Амортизационные отчисления
Утилизация отходов
Средства связи
ФЗП
Социальные отчисления
Транспортный налог	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33
Обслуживание пожарной сигнализации
Ведомственные органы
Итого	269748,3	257748,3	257748,3	257748,3	254973,3	254973,3	254973,3	254973,3	254973,3	257748,3	257748,3	257748,3
Переменные
Дизельное топливо для автомобиля
Силовая электроэнергия	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35
Покупка автотоваров
Доставка контрактных автотоваров
Доставка новых автотоваров
Итого	725864,4	728914,4	735014,4	744164,4	750264,4	753314,4	756364,4	759414,4	765514,4	774664,4	783814,4	786864,4

 

Таблица 10.4.

Затраты	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Постоянные
Реклама
Аренда склада
Коммунальные услуги
Электроэнергия для освещения
Амортизационные отчисления
Утилизация отходов
Средства связи
ФЗП
Социальные отчисления
Транспортный налог	1614,99	1614,99	1614,99	1614,99
Обслуживание пожарной сигнализации
Ведомственные органы
Итого
Переменные
Дизельное топливо для автомобиля
Силовая электроэнергия	7093,05	7093,05	7093,05	7093,05	28372,2
Покупка автотоваров
Доставка контрактных автотоваров
Доставка новых автотоваров
Итого

 

Определение себестоимости единицы и всего объема реализуемой продукции представлено в таблице 10.7. и 10.8.

Необходимо отметить, что средняя цена одной покупки составляет 1650 рублей, исходя из данных третьего раздела «Оценка рынка сбыта» находящихся в таблицах 1.1. и 1.2. (объемы продаж) можно получить количество прогнозируемых покупателей. Кол-во покупателей указываем в таблице 10.5. и 10.6.

Таблица 10.5.

Кол-во покупателей

Покупатель

1 год

янв.

февр.

март

апр.

май

июнь

июль

авг.

сен

окт.

нбр.

дек.

Первичный рынок

Вторичный рынок

Итого

 

Таблица 10.6.

Покупатель	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Первичный рынок
Вторичный рынок
Итого

Расчет себестоимости единицы продукции: (табл. 10.7. и 10.8.)

где затраты текущие;

число покупателей.

Таблица 10.7.

Себестоимость

Себестоимость (руб.)	1 год
янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен	окт.	нбр.	дек.
1263,46	1245,79	1240,95	1235,40	1227,4	1223,65	1222,9	1220,68	1216,32	1211,75	1209,71	1204,86

 

Таблица 10.8.

 

Себестоимость (руб.)	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	1161,67	1155,11	1150,96	1133,1

Расчет нормы рентабельности продукции: (табл. 10.11. и 10.12.)

где прибыль от реализации (табл. 10.9. и 10.10.).

где цена единицы продукции.

Таблица 10.9.

Валовая прибыль

Прибыль (руб.)	1 год
янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен	окт.	нбр.	дек.
304587,3	320137,3	327237,3

 

Таблица 10.10.

Прибыль (руб.)	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал

 

Таблица 10.11.

Норма рентабельности продукции

Рентабельность(%)	1 год
янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен	окт.	нбр.	дек.
30,6	32,4		33,6	34,4	34,8	34,9	35, 2	35,6	36,2	36,4

 

Таблица 10.12.

Рентабельность (%)	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
40,3	42,0	42,8	43,4	45,6

 

Средняя цена за единицу продукции составляет 1650 рублей, число покупателей нам дано в таблице 10.5. и 10.6.. Исходя из этих данных, можно рассчитать прогнозируемые доходы от реализации (табл. 10.13. и 10.14.).

Таблица 10.13.

Доход

Доход тыс. руб.

1 год

янв.

февр.

март

апр.

май

июнь

июль

авг.

сен

окт.

нбр.

дек.

Первичный рынок

Вторичный рынок

Итого

 

 

Таблица 10.14.

Доход тыс. руб.	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Первичный рынок
Вторичный рынок
Итого

 

Определение доли переменных и постоянных затрат в общей сумме текущих затрат представлено в таблице 10.15. и 10.16.

Таблица 10.15.

Затраты	1 год
янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен	окт.	нбр.	дек.
Общая сумма	995612,7	986662,7	992762,7
Переменные
Сумма переменных	725864,4	728914,4	735014,4	744164,4	750264,4	753314,4	756364,4	759414,4	765514,4	774664,4	783814,4	786864,4
Доля	0,73	0,74	0,74	0,74	0,75	0,75	0,75	0,75	0,75	0,75	0,75	0,75
Постоянные
Сумма постоянных	269748,3	257748,3	257748,3	257748,3	254973,3	254973,3	254973,3	254973,3	254973,3	257748,3	257748,3	257748,3
Доля	0,27	0,26	0,26	0,26	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25

 

Таблица 10.16.

Затраты	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Общая сумма
Переменные
Сумма переменных
Доля	0,77	0,78	0,78	0,78	0,79
Постоянные
Сумма постоянных
Доля	0,23	0,22	0,22	0,22	0,21

 

Таблица 10.17.

Отчет о движении денежных средств

Наименование показателя							1 год
июль	авг.	сен.	окт.	нбр.	дек.	янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен	окт.	нбр.	дек.
Поступления
- остаток на начало года						886413,5	69658,32	374245,6
- доходы от основной деятельности	-	-	-	-	-	-
- доходы от прочей деятельности	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
итого поступлений						886413,5
Расходы
2.1. Единовременные расходы:
Регистрация ИП прочие затраты на оформление		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- помещение под магазин		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- перевод квартиры из жилого фонда в нежилой				-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- микрогрузовик		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- строительные и отделочные материалы						-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- разработка плана перепланировки квартиры		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- ремонтные и отделочные работы	-					-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- ассортимент контрактных автотоваров	-	-	-				-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- ассортимент новых автотоваров	-	-	244884,5	244884,5	244884,5	244884,5	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- установка пожарной сигнализации	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- установка охранной сигнализации	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- оборудование и предметы обустройства	-	-	-	-			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- комплекс видеонаблюдения и его установка	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- изготовление и монтаж вывески	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- работа дизайнера на изготовление баннера	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2. Текущие расходы:
- реклама	-	-	-	-	-	-
- аренда склада	-	-
- коммунальные услуги
- электроэнергия для освещения
- дизельное топливо для автомобиля
- амортизационные отчисления
- силовая электроэнергия	-	-	-	-	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35	2364,35
- покупка автотоваров	-	-	-	-	-	-
- доставка контрактных автотоваров	-	-	-	-	-	-
- доставка новых автотоваров	-	-	-	-	-	-
- утилизация отходов
- Средства связи	-	-	-	-
- ФЗП	-	-	-	-	-
- социальные отчисления
- транспортный налог	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33	538,33
- обслуживание пожарной сигнализации	-	-	-	-
- ведомственные органы	-	-	-	-
Итого расходов		108979,3	378513,8	509958,8	710742,2	816755,2	995612,7	986662,7	992762,7
Кредитная линия
- кредит	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- %	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- возвращение кредита	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по кредитной линии	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Остаток на конец периода					886413,5	69658,32	374245,6

В отчете о прибылях и убытках предполагается определение чистой прибыли предприятия или убытков предприятия. В нашем случае предприятие не убыточное и имеет хорошую валовую прибыль.

Для определения чистой прибыли нам необходимо произвести вычеты из валовой прибыли расходов связанных с вышестоящими органами, т.е. уплатить предусмотренные законодательством налоги, а именно: налог с продаж – 2% (для нашего вида деятельности), налог на прибыль – 15%.А так же у нас предусмотрены вычеты в собственный фонд самострахования – 2%.

Валовая прибыль указана в таблицах 10.9. и 10.10.

где налог на прибыль;

налог с продаж;

фонд самострахования.

где объем продаж;

процент налога.

Таблица 10.18.

Расчеты с вышестоящими органами и прочие расходы

Расходы	1 год
янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен	окт.	нбр.	дек.
Налог с продаж
Налог с прибыли	45688,1	48020,6	49085,6	50435,55	51916,8	52696,8	52981,8	53514,3	54579,3	56008,05	56863,05	57890,55
Фонд самострахования	6091,7	6402,7	6544,7	6724,7	6922,2	7026,2	7064,2	7135,2	7277,2	7467,7	7581,7	7718,7
Итого	77783,8	80559,3	82030,3	83923,3				88072,5	89543,5	91591,8	92923,8	94220,3

 

 

Таблица 10.19.

Расходы	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Налог с продаж
Налог с прибыли	187846,8	197334,3	202880,6	208471,8	906693,5
Фонд самострахования	25046,24	26311,24	27050,74	27796,24	120892,5
Итого		312547,5	320120,3

Теперь вычитает от валовой прибыли расходы таблиц 10.18. и 10.19. и получаем чистую прибыль (табл. 10.20. и 10.21.).

Таблица 10.20.

Чистая прибыль

Чистая прибыль	1 год
янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сен	окт.	нбр.	дек.
226803,5			252313,7				268689,5	274318,5	281795,2	286163,2	291716,7

 

Таблица 10.21.

Чистая прибыль	2 год	3 год
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал

 

Чистая прибыль, полученная от реализации продукции нашей фирмы, будет иметь такие направления использования:

1) часть будет идти в оборот, т.е. она будет использоваться для покупки нового оборудования, новых товаров, и на прочее связанное с улучшением и расширением нашей фирмы.

2) часть будет идти на выплаты премиальных работникам по хорошим итогам прибыли за месяц.

3) на частично или в полной мере проявившиеся риски в процессе деятельности предприятия.

4) на заработную плату учредителя - руководителя фирмы.

 

График достижения безубыточности предприятия

 

За первый год

где расходы;

переменные расходы;

постоянные расходы;

общие расходы;

объем продаж;

доход;