Глава 2.Практическая часть

Вариант 18

Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико- экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т
2.	Годовой объем производства	т
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

 

Годовой плановый объем производства

670*97/100=650 т.

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.
Цена отпуска без НДС	руб.
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.

Расчеты:

Себестоимость 1 тонны продукции 12679398/650 =19507 руб.

Цена 1 тонны продукции 19507 +19507 *21/100= 23604 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении: 650*23604=15342600 руб.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб..	Удельный вес, %
	Материальные затраты		34,2
	в том числе:
	- сырье;		23,6
	- вспомогательные материалы;		3,2
	- запасные части для ремонта оборудования		2,6
	- электроэнергия, вода		4,8
	Затраты на оплату труда		33,2
	Страховые взносы
	Амортизация		8,8
	Прочие затраты		13,8
	В том числе:
	- налоги и сборы;		4,6
	- затраты на ремонт основных средств		4,6
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)		4,6
	Производственная себестоимость товарной продукции		100.00

Расчеты:

Материальные затраты.

А		*	0,5	*		=		руб.
Б		*	0,11	*		=		руб.
В		*	0,07	*		=		руб.
Г		*	0,04	*		=		руб.

Итого затрат на сырье: 2995200 руб.

 

вспомогательные материалы		*		*	1,60	=		руб.
электроэнергия		*		*	2,88	=		руб.
вода		*	4,0	*		=		руб.
запасные части		*	1,15	*		=		руб.

Итого материальных затрат:

2995200+405600+561600+52000+331545=4345945 руб.

Затраты на оплату труда

рабочие		*		*	12 м	=		руб.
вспомогательные рабочие		*		*	12 м			руб.
служащие		*		*	12 м	=		руб.
руководители		*		*	12 м	=		руб.
технические исполнители		*			12 м	=		руб.

Итого затраты на оплату труда: 3366000 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

3366000+3366000*25% = 4207500руб.

Затраты на страховые взносы: 4207500*30% = 1262250 руб.

Затраты на амортизацию:

Норма амортизации зданий: 100/23 = 4.3

Сумма амортизации зданий = 7160000*4.3/100 =307880 руб.

Норма амортизации машин и оборудования: 100/10=10

Сумма амортизации машин и оборудования = 3620000*10*2/100=724000 руб.

Норма амортизации транспортных средств: 100/7= 14.3

Сумма амортизации транспортных средств = 580000*14.3/100 = 82940 руб.

Общая сумма амортизации = 307880+724000+82940 = 1114820 руб.

 

Прочие затраты:

(4345945+4207500+1262250+1114820)*16% = 10930515*16% = 1748883 руб.

Итого производственная себестоимость:

4345945+4207500+1262250+1114820+1748883=12679398 руб.

Удельный вес элементов затрат рассчитаем по формуле:

Производственная себестоимость товарной продукции/сумму по элементу затрат *100

Доля материальных затрат в себестоимости продукции:

4345945/12679398*100 = 34,2 (в том числе):

сырье 2995200/12679398*100=23,6

вспомогательные материалы 405600/12679398*100=3,2

запасные части для ремонта оборудования 331545/12679398*100=2,6

электроэнергия, вода 613600/12679398*100=4,8

Доля затрат на оплату труда:

4207500/12679398*100 = 33,2

Доля затрат на страховые взносы:

1262250/12679398*100 = 10

Доля затрат на амортизацию:

1114820/12679398*100 = 8,8

Доля прочих затрат:

1748883/12679398*100 = 13,8

Планирование внереализационных расходов

Плановую потребность в оборотных средствах 12679398*0,23=2916262руб.

Обеспеченность собственными оборотными средствами 2916262 *0,6 = 1749757 руб.

Недостаток оборотных средств для производственной деятельности

2916262-1749757= 1166505 руб.

Расходы по выплате процентов по полученному кредиту 1166505*16/100=186641 руб.

 

Порядок формирования и распределения прибыли

Таблица 4

Показатели прибыли

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции
2.	Расходы на производство и реализацию продукции
3.	Внереализационные расходы
4.	Прибыль
5.	Налог на прибыль
6.	Чистая прибыль

Расчеты:

Прибыль 15342600-12679398-186641=2476561 руб.

Налог на прибыль 2476561*20/100 = 495312руб.

Чистая прибыль 2476561-495312 = 1981249 руб.

Таблица 5

Распределение чистой прибыли

№ п/п	Показатели	% отчислений (согласно уставу)	Сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
	Чистая прибыль	-
	Резервный фонд
	Фонд накопления
	Фонд потребления
	Прибыль к распределению между учредителями

Расчеты:

Резервный фонд 1981249/100*10 = 198125 руб.

Фонд накопления 1981249/100*15 = 297187 руб.

Фонд потребления 1981249/100*25 = 495312 руб.

Прибыль к распределению между учредителями 1981249/100*50 =990625 руб.