Практична робота №1
Тема: Складання грошово-розрахункових документів
Мета: Навчитися складати грошово-розрахункові документи.
Міжпредметні зв'язки: ревізія та контроль, статистика, планування, економічний аналіз.
Оснащення заняття: чек на отримання готівки, оголошення на внесок готівкою, платіжна вимога-доручення, заява на акредитив.
Використана література: М.Н. Ткаченко “Бухгалтерський облік на підприємствах України”.
Порядок проведення заняття.
На початку заняття Вам необхідно згадати, що всі грошово-розрахункові документи зв'язані по розрахунковим та поточним рахункам. Форми документів однакові для всіх підприємств та організацій. Одночасно установлений єдиний порядок їх заповнення, як правило, на друкарській машинці, чітко, ясно і без помилково при наявності підписів суворо відповідних зразку, який здали раніше до банку.
Грошовий чек – письмове розпорядження власника рахунку банку на видання готівки в зазначеній у ньому сумі з рахункового (поточного) рахунку ДХК (шахти).
Платіжне доручення – распорядження власника рахунку до банку на перерахування грошових коштів на рахунок іншого підприємства.
Оголошення на внесок готівкою – документ, який використовується у випадках, коли заноситься з каси на розрахунковий рахунок готівка.
Платіжна вимога-доручення – складаєтьсяз двох частин: верхня частина – вимога постачальника (отримувач коштів) безпосередньо до покупця сплатити вартість постачальної йому продукції або наданих послуг; нижня частина – доручення платника своєму банку перерахувати з його розрахункового рахунку суму, вказану у графі “сума до оплати”.
Акредитив – це форма розрахунків, за якою банк-емітент (банк платника, який відкриває акредитив своєму клієнту) за дорученням свого клієнта (заявника акредитиву) зобов'язаний:
- виконати платіж третій особі (бенеціфіару) за постачання товару, виконану роботу та надані послуги;
- надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.
Заявник акредитиву – платник, який звернувся до обслуговуючого його банку для відкриття акредитиву.
Бенеціфіар – юридична особа, на користь якої виставлений акредитив (продавець, виконавець робіт та послуг).
Початкові дані за варіантами.
Необхідні бланки: чек на отримання готівки – 1 шт.
оголошення на внесок готівкою – 1 шт.
платіжне доручення – 1 шт.
платіжна вимога-доручення – 1 шт.
заява на акредитив – 1 шт.
Заповнити документи за банківськими операціями шахти 81 “Київська” розташованої в місті Ровеньки, розрахунковий рахунок №20120511, знаходиться у Місцуправлінні Промбутбанку:
1. Чек та корінець чеку АБ № 6402642
Чекодавець – шахта 81 “Київська”.
| Варіант | Дата | П.І.П | Сума зарплати, гр. од. |
| І. | 20 жовтня | Коровін Микола Петрович | 1000,0 |
| ІІ. | 21 жовтня | Мазін Сергій Олексійович | 1500,0 |
| ІІІ. | 22 жовтня | Ковальов Леонід Вікторович | 1700,0 |
| ІV. | 23 жовтня | Ткачук Ігор Георгійович | 1800,0 |
| V. | 25 жовтня | Ковальова Ганна Павлівна | 1300,0 |
| ІV. | 29 жовтня | Богданова Марина Василівна | 1900,0 |
2. Оголошення на внесок готівкою №48.
| Варіант | Дата | П.І.П. | № квитанції | Сума вируч. за реал. мат., гр.од. | Сума гр. за елек. пост. | Один. за телефон |
| І. | 7жовтня | Іванова В.І. | 12800,0 | ------- | -------- | |
| ІІ. | 8жовтня | Сидорова Н.І. | 13000,0 | ------- | -------- | |
| ІІІ. | 9жовтня | Кузнєцова Н.Н. | 17965,0 | ------- | -------- | |
| ІV. | 10жовтня | Архипова С.В. | ------- | 850,0 | 150,0 | |
| V. | 15жовтня | Сумська О.Н. | ------- | 970,0 | 170,0 | |
| VІ. | 16жовтня | Лапілова М.М. | ------- | 1000,0 | 200,0 |
3. Платіжне доручення №117 від 2 поточного року.
Отримувач – МЧП Петровськспецмонтаж (розрахунковий рахунок 11130340 в УСБ у м.Петровському). Виручка отримана за інструмент.
| Варіант | Сума, гр. од. |
| І. | 5000,0 |
| ІІ. | 6000,0 |
| ІІІ. | 8000,0 |
| ІV. | 7000,0 |
| V. | 10000,0 |
| VІ. | 11000,0 |
4. Платіжна вимога-доручення №112.
Отримувач РШСУ – 5
Банк отримувача – АК ПИБ м. Ровеньки, розрахунковий рахунок 00352140. Сума складає:
| Варіант | Сума, гр. од. |
| І. | 123,00 |
| ІІ. | 1300,00 |
| ІІІ. | 1400,00 |
| ІV. | 1750,00 |
| V. | 1800,00 |
| VІ. | 1900,00 |
Сума платежу за ремонт приміщень на основі акту №41 від 03.10 поточного року, договір №17.
5. Заява на акредитив №138
Постачальник ООО “Диштал сервіз”.
Банк постачальника – ПИБ у м. Лисичанську, розрахунковий рахунок №00184853.
Поставлено дизпаливо на шахту 81 “Київська” на суму:
| Варіант | Сума, гр. од. |
| І. | 300,00 |
| ІІ. | 350,00 |
| ІІІ. | 430,00 |
| ІV. | 500,00 |
| V. | 670,00 |
| VІ. | 840,00 |
Контрольні питання.
1. Які ви знаєте грошово-розрахункові документи?
2. Який порядок розрахунку чеками?
3. Для чого використовують інкасове доручення?
4. Що таке вексель?
Практична робота № 2-3
Тема: Облік касових операцій. Складання первісних документів за касовими операціями. Синтетичний облік касових операцій.
Мета: Навчитись складати первісні документи по касовим операціям, заповнювати лист касової книги, ж/о №1.
Міжпредметні зв'язки: статистика, планування, АХД.
Оснащення заняття: мікрокалькулятор, план рахунків, прихідні та видаткові касові ордера, лист касової книги, акт інвентаризації наявності коштів, журнал реєстрації прихідних та видаткових касових ордерів, ж/о №1.
Використана література: М.Н. Ткаченко “Бухгалтерський облік на підприємствах України”.
Порядок проведення заняття.
На початку заняття необхідно згадати, що на рахунку №30 відображається рух готівки підприємства. Згідно установленого порядку підприємства можуть мати у своїй касі наявний, в межах лімітів, залишок готівки та використовувати його з виручки в межах норми.
Прихід готівки до каси оформляється прихідним касовим ордером. Видача готівки з каси відбувається шляхом оформлення видаткового касового ордеру або за прийнятим оформленням іншим документом (платіжна відомість, заявки на видання грошей тощо), де поставлений штамп з реквізитами касового ордеру. Документи на видання грошей повинні бути підписані керівником та головним бухгалтером чи особами, їх уповноваженими.
Для обліку наявності та руху коштів використовується субрахунок №301 “Каса в національній валюті”. Рахунок активний. По дебіту цього субрахунку відображається готівка, яка надійшла, по кредиту – видача готівкою. Сальдо дебетове показує залишок коштів у касі.
Початкові дані за варіантами.
1. Складання первісних документів за касовими операціями.
Необхідні бланки: прихідні касові ордери – 5 шт.
видаткові касові ордери – 5 шт.
журнал реєстрації прихідних та
видаткових касових ордерів – 1 шт.
1.1. Заповнити прихідні касові ордери за 1 жовтня поточного року:
№50 за те, що надійшли від Бурди Е.П. – 4,80 гр. од. за телефон з ІХ по ХІІ;
№51 за телефон з Х по ХІІ від Харченко Н.В. – 4,50 гр. од.;
№52 надійшло від Іліна А.К. – 21,60 гр. од. за телефон по 1.09;
№53 отримано у банку по чеку №127203 відпускні 450,00 гр. од.;
№54 отримано у банку по чеку ЕК 20346 – 9900,00 гр. од.
1.2. Заповнити видаткові касові ордери за жовтень поточного року:
№45 на видачу Столяренко В.А. на проїзд в УКК – 27,20гр.од.;
№46 на видачу Діденко В.В. – в підзвіт на оформлення нотаріальних витрат – 15,00 гр. од.;
№47 на видачу Рибалкіну Ю.І. за заподіяну йому шкоду – 43 гр. од.;
№48 Соловій Г.С. допомога на поховання – 150,00 гр. од.
№49 Ісаєнко С.Я. – депоновану зарплату за травень поточного року – 28,45 гр.од.
1.3. Зареєструвати заповнені прихідні та видаткові касові ордери у журналі реєстрації прихідних та видаткових касових документів.
2. Облік касових операцій в облікових реєстрах.
Необхідні бланки: лист касової книги – 1 шт.
акт інвентаризації наявності грошових
коштів, № 15 – 1 шт.
2.1. Обчислити касові операції за 1 жовтня поточного року на аркуші касової книги, вписавши в нього залишок на початок дня у сумі:
| Варіант | Сума, гр. од. |
| І. | 168,38 |
| ІІ. | 150,00 |
| ІІІ. | 179,00 |
| ІV. | 180,50 |
| V. | 130,40 |
| VІ. | 129,53 |
2.2. Після заповнення касової книги скласти акт інвентаризації наявності коштів, від 20 жовтня поточного року.
За інвентаризацією коштів у касі був встановлений залишок у касовій книзі – 2100,00 гр. од., фактичний залишок склав:
| 100 грн. | 12 шт. |
| 50 грн. | 10 шт. |
| 20 грн. | 10 шт. |
| 10 грн. | 10 шт. |
| 5 грн. | 10 шт. |
3. Синтетичний облік касових операцій.
Необхідні бланки: журнал-ордер №1 – 1 шт.
лист Головної книги.
3.1. Відкрити журнал-ордер №1 та відомість №1.
Дані касової книги записати в журнал-ордер №1 та відомість №1. Підрахувати підсумки в указаних реєстрах та визначити по даним журнала-ордера і відомості залишок на кінець місяця за субрахунком №301 “Каса в національній валюті”.
3.2. Заповнити лист Головної книги за субрахунком №301.
Контрольні питання.
1. Які операції називаються касовими?
2. Хто складає “Звіт касира”?
3. Як ведеться на підприємстві касова книга?
Практична робота № 4
Тема: Облік коштів на рахунках у банку (рах. № 31). Зоповнення журналу – ордеру № 1.
Мета: Навчитися оформляти виписку за поточний рахунок у банку, заповнювати ж/о № 1.
Міжпредметні зв’язки: ревізія та контроль, статичтика, планування, АХД.
Оснащення заняття: Мікрокалькулятори, план рахунків, платіжні доручення – 4 шт., виписка банку – 1 шт., журнал – ордер №1 – 1 шт., лист Головної книги.
Використана література: Н.М. Ткаченко «Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України».
I. Порядок проведення заняття
На початку заняття вам необхідно згадати, що рахунок № 31 «Рахунки в банках» призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках і можуть бути використані для поточних операцій.
На дебеті рахунка № 31 «Рахунки в банках» відображається надходження грошових коштів, на кредиті – їх використання.
Аналітичний облік на рахунках № 31 «Рахунки в банках» здійснюється за виписками з банку, і лише за наявністю на підприємствах розрахункових субрахунків відкривають окремі аналітичні рахкнки для обліку відповідних. У разі необхідності деталізація кожного аналітичного рахунка здійснюється за виписками банку.
Основою для запису операцій на рахунку № 31 «Рахунки в банках» є виписки з цього рахунка. Періодично (частіше кожного дня) банк видає власникам рахунків виписки з відповідного рахунка з копіями розрахункових операцій. Виписка обов’язково подається на перше число кожного місяця. Вона перевіряється підприємством з точки зору відповідності її доданим документам; при цьому встановлюються, чи всі записи належать до підприємства – власника рахунка. Виписка є основою для записів у реєстрах (журналі – ордері № 1 і допоміжної відомості № 1) операцій на рахунку № 31 «Рахунки в банках», записи банку і підприємства мають бути ідентичними, але потрібно врахувати, що рахунок № 31 «Рахунки в банках» підприємства є активними, а для банку ці рахунки підприємств є пасивними рахунками. Тому на дебеті у виписці банку буде показана сума коштів, списана з рахунка підприємства, а на кредиті – зарахована на нього сума, відповідно сальдо у виписці буде на кредиті рахунка.
Сальдо на рахунку № 31 «Рахунки в банках» завжди має бути однаковим як в обліку банку, так і підприємства.
II. Початкові дані за варіантами.
Шахті № 81 «Київська» видано банком виписку з поточного рахунку за період з 09.11.200__р. до 14.11.200__р. До виписки додали документи: пдатіжне доручення № 51, 52, 55, 60 – 5 шт.
Потрібно:
1) обробити виписку, позначаючи на її полях кореспондуючі рахунки за кожною операцією;
2) здійснити записи до журналу – ордеру № 1 та відомості № 1.
У виписці банку залишок на 09.11.20__р. по КТ склав:
| 445768 - 07 | 460820 - 30 | 478321 - 15 | 484671 - 10 | 491385 - 43 | 467520 - 20 |
3) заповнити лист Головної книги.
III. Контрольні запитання.
1. Що таке виписка банку?
2. Як ведеться ж/о № 1?
3. Як відкривається поточний рахунок у банку?
Виписка за період з 09.11.20__р. до 14.11.20__р.
Ш. № 81 «Київська»
| Дата | Код дільн. | Коресп. рахунок | Номер док - ту | Обороти | Залишок | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
| 09.11.__ | |||||||
| 10.11.__ | 53606 - 00 | За варіантами(?) | |||||
| 10.11.__ | 270600 -57 | ||||||
| 11.11.__ | 167 – 50 | ||||||
| 13.11.__ | 29 – 10 | ||||||
| 14.11.__ | сума | ? | ? |
Практична робота № 5-6
Тема: Облік розрахунків з підзвітними особами. Зоповнення журналу – ордеру № 3.
Мета: Навчитися складати, перевіряти та обробляти авансові звіти, заповнювати журнал - ордер № 3.
Міжпредметні зв’язки: ревізія та контроль, статичтика, планування, АХД.
Оснащення заняття: Мікрокалькулятори, план рахунків, авансові звіти – 5 шт., прибутковий касовий ордер – 2 шт., видатковий касовий ордер – 1 шт., товарний чек – 2 шт., журнал – ордер № 3.
Використана література: Н.М. Ткаченко «Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України».
