(тис. грн.)
| Статья | 2006 рік | Прогноз | 2007 рік |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, рабіт, полуг) | 23600,1 | 1,18 | 27848,1 |
| Податок на додану вартість | 3933,4 | 4639,5 | |
| Акцизний збір | - | - | |
| Інші вирахування з доходу | - | - | |
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, рабіт, послуг) | 19666,7 | 23208,6 | |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, рабіт, послуг) | 15342,3 | 1,18 | 18103,9 |
| Валовий: прибуток | 4324,4 | 5104,7 | |
| збиток | - | - | |
| Інші операційні доходи | 131,2 | 1,18 | 154,8 |
| Адміністративні витрати | 785,0 | 1,18 | 926,3 |
| Витрати на збут | 938,7 | 1,18 | 1107,7 |
| Інші операційні витрати | 350,4 | 1,18 | 413,5 |
| Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток | 2381,5 | 2812,0 | |
| збиток | - | - | |
| Дохід від участі в капіталі | - | - | |
| Інші фінансові доходи | - | - | |
| Інші доходи | 22,0 | 1,0 | 22,0 |
| Фінансові витрати | 613,1 | 1,0 | 613,1 |
| Втрати від участі в капіталі | |||
| Інші витрати | 61,0 | 1,0 | 61,0 |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток | 1729,4 | 2159,9 | |
| збиток | - | - | |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 432,4 | 539,9 | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток | 1297,0 | 1620,0 | |
| збиток | - | - | |
| Надзвичайні: доходи | - | - | |
| витрати | - | - | |
| Податки з надзвичайного прибутку | - | - | |
| Чистий: | |||
| прибуток | 1297,0 | 1620,0 | |
| збиток | - | - | |
| Оголошені дивіденди (-) | 157,7 | 1,6 | 252,3 |
| Доповнення до нерозподіленого прибутку | 1139,3 | 1367,7 |
За нашими розрахунками підприємство під впливом прийнятих заходів має можливість у прогнозованому році значно збільшити прибутковість своєї діяльності з 1297,0 тис. грн. до 1620,0 тис. грн.
Наступний етап – це аналіз прогнозованого звіту про фінансові результати для визначення доцільності, ефективності прийнятих майбутніх управлінських рішень.
У таблиці 8.2 розраховано показники прибутковості (збитковості) діяльності підприємства за звітний рік та за прогнозованим звітом про фінансові результати.
Дані таблиці 8.2 свідчать, що показники діяльності підприємства значно покращились при дотриманні вказаних тенденцій, а саме:
- підприємство буде мати можливість отримати на 780,3 тис. грн. валового прибутку більше, ніж у звітному періоді, але підприємству треба знайти можливості у наступному році знизити витрати з 78,0 коп. до 70,0 коп.;
- прибуток від операційної діяльності зросте на 430,5 тис. грн. або на 4,3 коп. на 1 грн. виручки від реалізації продукції;
- сума чистого прибутку в розрахунку на 1 грн. виручки від реалізації зросте на 3,8 коп. або на 323,0 тис. грн.
У той же час зауважимо, що підприємству із урахуванням росту виручки від реалізації треба скоротити деякі види витрат, зокрема адміністративні витрати.
Слід відмітити, що зазначені прогнозовані показники підприємства можуть бути досягнуті, якщо керівництво підприємства приймає завжди оптимальні рішення з фінансового погляду в умовах жорсткої конкурентної боротьби.
Водночас треба зазначити, що розрахунки прогнозування статей фінансової звітності можуть бути проведені із використанням регресійного аналізу, крім відсотка від продажу.
Таблиця 8.2
Показники прибутковості (збитковості) діяльності підприємства, розраховані за прогнозованим звітом про фінансові результати
| Показники | 2006 рік | Прогноз на 2007р. | Відхи-лення (+,-) |
| 1.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів) | 19666,7 | 23208,623208 23208,6 | +3541,9 |
| 2.Собівартість реалізованої продукції (товарів) | 15342,3 | 18103,9 | +2761,6 |
| в % до чистого доходу | 78,0 | 78,0 | - |
| 3.Валовий прибуток | 4324,4 | 5104,7 | +780,3 |
| в % до чистого доходу | 21,0 | 22,0 | +1,0 |
| 4. Інші операційні доходи | 131,2 | 154,8 | +23,6 |
| 5. Адміністративні витрати | 785,0 | 926,3 | +141,3 |
| 6.Витрати на збут | 938,7 | 1107,7 | +169,0 |
| 7. Інші операційні витрати | 350,4 | 413,5 | +63,1 |
| 8. Прибуток від операційної діяльності | 2381,5 | 2812,0 | +430,5 |
| в % до чистого доходу | 12,1 | 12,1 | - |
| 9. Інші доходи | 22,0 | 22,0 | - |
| 10.Фінансові витрати | 613,1 | 613,1 | - |
| 11.Інші витрати | 61,0 | 61,0 | - |
| 12.Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування | 1729,4 | 2159,9 | +430,5 |
| в % до чистого доходу | 8,8 | 9,3 | +0,5 |
| 13.Податок на прибуток від звичайної діяльності | 432,4 | 539,9 | +107,5 |
| 14. Прибуток від звичайної діяльності | 1297,0 | 1620,0 | +323,0 |
| в % до чистого доходу | 6,6 | 6,9 | +0,3 |
| 15.Чистий прибуток | 1297,0 | 1620,0 | +323,0 |
| в % до чистого доходу | 6,6 | 6,9 | +0,3 |
