Розрахунок фонду оплати праці (ФОП)

7.1. За питомою вагою ФОП в обсягах товарної продукції. При реальних розрахунках обсяги товарної продукції визначаються на основі класичної формули товару (Т=С+П; Т=С+С Р) і необхідних обсягів прибутку, а також на основі укладених підрядних договорів.

В даній контрольній роботі обсяг товарної продукції приймається за власним варіантом (Д.1). Загальний ФОП розраховується за допомогою коефіцієнта питомої ваги ФОП в обсягах товарної продукції (К_ЗП), який приймається у відсотках відповідно власного варіанту.

За прикладом Т=380000 грн., К_ЗП= 0,33.

ФОП=Т 0,33=380000 0,33=125400 грн.

При практичних розрахунках К_ЗП визначається на основі кошторисної документації та з урахуванням фактичної величини за минулий рік.

 

7.2. За базовими тарифними ставками для робітників. Для бригади з погодинною оплатою праці робітників загальний ФОП розраховується за табелем обліку фактично відпрацьованого часу і погодинною тарифною ставкою відповідного кваліфікаційного розряду, згідно з розробленою тарифною сіткою.

За результатами отриманими в завданні 4.1., ФОП= 1768 грн.

Для бригади з відрядною оплатою праці загальний плановий ФОП на планові обсяги робіт і фактичний ФОП за фактично виконані обсяги робіт розраховується при оформленні наряду відрядної оплати праці.

За результатами отриманими в завданні 4.2., ФОП= 7512 грн.

7.3. За штатними посадовими окладами для ЛІТП і АУП. Загальний ФОП для лінійних інженерно-технічних працівників розраховується при складанні річного штатного розкладу, зокрема за результатами виконання завдання 2.1. відповідний ФОП= 3240000грн.

Загальний ФОП для АУП також розраховується при складанні відповідного річного штатного розкладу і за результатами виконання завдання 2.2. ФОП= 1015200 грн.

7.4. За розрахунком результатів госпрозрахункової діяльності.

Загальний ФОП визначається за розрахунком результатів госпрозрахункової діяльності фірми і за результатами виконання завдання 6.1. ФОП= 1499860 грн.

Загальний ФОП для внутрішньоструктурних підрозділів визначається за розрахунком результатів госпрозрахункової діяльності і за отриманими даними в результаті виконання завдання 6.2. ФОП= 82727 грн.

 

Порядок виконання завдання 8. Розробка зведеної економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану.

8.1. Розробка зведеної економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану фірми.

8.2. Розробка економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану служби управління персоналом.

Розробка розділу бізнес-плану загального фінансування розвитку і діяльності будівельної фірми виконується шляхом розробки двосторонньої економічної таблиці.

За формою ця економічна таблиця складається з двох сторін: правої-планової і лівої-бізнесової.

Починається розробка з правої сторони. Вона містить три основні групи фінансових витрат (капіталу) об’єднаних у вигляді трьох фондів:

фонду нагромадження;

фонду споживання (без ПДВ);

фонду ризику (резерву).

До фонду нагромадження групуються усі необхідні інноваційні заходи, які в майбутньому будуть приносити фірмі фінансові надходження (прибутки, доходи) і здійснення яких потребує капітальних вкладень. Це можуть бути:

капітальне будівництво (нове, розширення, реконструкція, технічне переобладнання);

капітальний ремонт;

придбання окремих видів устаткування, машин і механізмів;

наукові розробки з питань підвищення продуктивності праці, економічного і раціонального використання виробничих ресурсів;

придбання акцій;

придбання облігацій;

лізингова діяльність;

депозитні вклади тощо.

До фонду споживання (без ФОП) групуються усі необхідні виплати грошових коштів, що обумовлюються діючим законодавством та діяльністю фірми і колективу.

Це можуть бути:

виплати процентів за облігаціями (якщо в минулому випускались фірмою);

виплати дивідендів за акціями (якщо в минулому був випуск);

додаткові виплати за діючим законодавством багатодітним сім'ям, інвалідам, людям похилого віку тощо;

придбання лікувальних і оздоровчих путівок;

матеріальна допомога різних видів;

дотації на утримання об'єктів соціальної сфери; благодійні цілі тощо.

До фонду ризику (резерву) відносяться витрати на компенсацію змін економічної і ринкової ситуації, змін ціни, інфляції, наслідків надзвичайних ситуацій.

Ліва сторона фінансового бізнес-плану (сторона бізнесу) формується із усіх можливих джерел фінансових надходжень, які групуються за трьома основними групами:

основні джерела;

додаткові джерела;

інші джерела.

До основних джерел фінансових надходжень відносяться:

власний чистий прибуток; амортизаційний фонд;

потенціальні інвестори при здійсненні сумісного підприємництва (партнерства);

іноземні інвестори;

залишки фонду ризику (резерву) з минулого року.

Додаткові джерела фінансових надходжень включають:

проценти за облігаціями (якщо в минулому було їх придбання);

дивіденди за акціями (якщо було їх придбання);

випуск облігацій;

випуск акцій;

доходи від оренди;

доходи від лізингової діяльності;

кредити тощо.

 

Інші джерела фінансових надходжень складаються із усіх можливих видів підприємницької діяльності, що не суперечать чинному законодавству (різні види продукції, робіт, послуг; продаж матеріалів через власний магазин тощо).

 

Права і ліва сторони бізнес-плану повинні бути збалансованими.

Приклад розробки зведеної економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану подається за таблицею 8.1.Д.7. Сума приймається за варіантом Д.1.

8.2. Розробка економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану служби управління персоналом.

Цей розділ бізнес-плану розробляється у вигляді двосторонньої економічної таблиці.

Права сторона складається з необхідних витрат за інноваційними заходами, що забезпечують розвиток і функціонування трудових ресурсів, які групуються за трьома напрямками:

капітального характеру;

некапітального характеру;

резервних витрат.

До групи інноваційних заходів капітального характеру відносять такі, які потребують капітальних вкладень і виконання яких здійснюється за рахунок власного чистого прибутку і амортизаційного фонду.

Це заходи спрямовані на підвищення рівня продуктивності праці і зниження трудозатрат, зокрема:

капітальне будівництво (нове, розширення, реконструкція, технічне переобладнання);

капітальний ремонт;

придбання окремого устаткування, машин, механізмів, приладів тощо.

До групи некапітального характеру відносяться заходи, що здійснюються за рахунок поточних виробничих витрат і відносяться до собівартості продукції (робіт, послуг).

До таких витрат можуть належати:

· підготовка робітників необхідних професій і кваліфікацій;

· підвищення професійного і кваліфікаційного рівня;

· забезпечення необхідною планово-нормативною літературою;

· організація раціонального чередування праці та відпочинку;

· забезпечення сучасним робочим інструментом і пристроями;

· наукові розробки, винаходи і пропозиції, націлені на підвищення продуктивності праці;

· заходи з охорони праці і техніки безпеки;

· поточний ремонт побутових і робочих приміщень;

· заохочувальні виплати за економне і раціональне використання виробничих ресурсів тощо.

До групи резервних витрат відносяться можливі майбутні витрати, пов’язані зі змінами економічної і ринкової ситуації, змінами цін, інформацією, наслідками надзвичайних ситуацій.

Ліва сторона цієї економічної таблиці містить джерела і обсяги фінансового забезпечення виконання заходів правої сторони за наступними групами:

· основні джерела (нерозподілений власний чистий прибуток і амортизаційний фонд);

· поточні виробничі витрати (собівартість товарної продукції) за статтями і елементами прямих і непрямих витрат.

Обидві сторони цієї таблиці повинні бути збалансованими. Приклад розробки такого розділу бізнес-плану наводиться в таблиці 8.2.Д.8. Сума приймається за варіантом, але на порядок менша ніж у завданні 8.1.

 

 

 

Таблиця Д.1.

Вихідні дані для розрахунку контрольної роботи

 

Варіант завдання	Об’єм робіт м3	КЗП	Амортиза-ційні відра-хування, грн.	Вміс., грн.	Обсяг товарної продукції, підрозділів грн.
		0,05
		0,06
		0,07
		0,08
		0,09
		0,10
		0,11
		0,12
		0,13
		0,14
		0,15
		0,16
		0,17
		0,18
		0,19
		0,20
		0,21
		0,22
		0,23
		0,24
		0,25
		0,26
		0,27
		0,28
		0,29
		0,30
		0,31
		0,32
		0,33
		0,34

 

Таблиця 4.1.Д.2

 

Табель обліку відпрацьованого часу і погодинної оплати праці (жовтень 2007р.)

 

№ п/п	Прізвище, ім’я, по батькові	Професія	Розряд   Погодинна тарифна ставка																																Відпрац.	Зарплата, грн.
дні	години
	Іванов С.Ф.	бетоняр	3/ 9,61	8	8	8	8	8	8	В	8	8	8	8	8	8	В	8	8	8	8	8	8	В	л	л	л	л	8	8	В	8	8	8	23	184	1768,2
Разом

 

 

Виконроб (майстер)_____________ Бригадир ______________ Менеджер _____________

 

Таблиця 4.2.Д.3

 

Оформлення наряду відрядної оплати праці для комплексної бригади Богуна І.П. на жовтень 2007р.

^{П.І.Б. місяць, рік}

№ п/п	Види робіт	Розряд	Один. виміру	П л а н	Ф а к т
Обсяг робіт	Норма люд.год. на один.виміру	Розцінка, грн./м3	Сума зарплати, грн.	Обсяг робіт	Нормативні затрати праці, люд.год.	Сума заробітн.. плати, грн.
	Земляні		м3		0,53 8=4,24	8,10 4,24
	Бетонні		м3
	Монтажні		м3
	Цегляна кладка		м3
	Заповнення вікон і дверей		м2
	Облаштування підлог		м2
	Штукатурні		м2
	Малярні		м2
	Покрівельні		м2
Разом:

 

Виконроб (майстер)_______________ Бригадир ____________________ Менеджер _______________

 

 

Інструктаж по Т/Б провів майстер ____________________ Отримав бригадир ___________________

 

 

Таблиця 5.1.Д.4

 

Калькуляція витрат виробничих ресурсів на 1 м³ монолітних залізобетонних робіт.

№ п/п	Статті витрат	Один вим.	Норма на 1 м3	Ціна одиниці, грн.	Сума на 1 м3, грн.
	Цемент	т	0,372		63,24
	Щебінь	т	1,39	16,22	22,55
	Пісок	м3	0,61	7,08	4,32
	Вода	м3	0,17	1,57	0,27
	Арматура	т	0,177		96,25
	Закладні деталі	т	-	-	-
	Разом основні матеріали	грн	п. 1+2+3+4+5+6	186,63
	Допоміжні матеріали	грн	6% від п. 7	11,20
	Електроенергія технологічна	квт. год	39,1	0,14	5,47
	Теплоенергія (пара)	г/кал	0,284	83,80	23,80
	Матеріальні витрати разом	грн	п. 7+8+9+10	227,1
	Заробітна плата	грн	за нормами і розцінками	39,47
	Нарахування на зарплату	грн	36,8 % від п.12	14,52
	Витрати на заробітну плату	грн	п.12+п.13	53,99
	Витрати на експлуатацію машин і механізмів	грн	За окремим розра-хунком 12% від п.11	27,25
	Амортизаційні відрахування	грн	див. Д. 1	38,0
	Прямі витрати разом	грн	п. 11+14+15+16	346,34
	Загально виробничі (цехові) витрати	грн	За окремою калькуляцією 10% від п.17	34,6
	Собівартість цехова	грн	п.17+п.18	380,94
	Адміністративні (загальнозаводські) витрати	грн	За окремою калькуляцією 10% від п.19	38,09
	Собівартість виробнича	грн	п.19+п.20	419,03
	Реалізаційні (позавиробничі) витрати	грн	3% від п.21	12,57
	Собівартість повна	грн	п.21+п.22	431,60
	Калькуляційний прибуток	грн	15% від п.23	64,74
	Калькуляційна ціна	грн	Ц=С+П (п.23+п.24)	496,34
	ПДВ	грн	20% від п.25	99,27
	Реалізаційна (відпускна) ціна	грн	п.25+п.26	595,61

Примітка 5. Ціни на будівельні матеріали приймаються на рівні ринкових.

 

 

Таблиця 6.1.Д.5

Розрахунок результатів госпрозрахункової діяльності фірми (на річні обсяги робіт)

№ п/п	П О К А З Н И К И	ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ	П Л А Н, грн.
	Реалізація з ПДВ	Вд=Т 1,2 (п. 3 1,2)	20501000 1,2=24601200
	ПДВ	п.1 20 120
	Товарна продукція (валовий дохід)	(табл.5.1 п.25 Д.1, В-т) п.1-п.2	539,50 38000=20501000
	Прямі витрати	Табл.5.1. п.17 38000 (346,34 38000)
4.1	Матеріальні затрати	п.11 38000 (227,1 38000)
4.2	Витрати на оплату праці	п.14 38000 (53,99 38000)
4.2.1	Відрахування на соціальні потреби	п.13 38000 (14,52 38000)
4.2.2	Фонд оплати праці	п.12 38000 (п.4.2-п.4.2.1)
4.3	Вартість експлуат. машин і механізмів	п.15 38000 (27,25 38000)
4.4	Амортизаційні відрахування	п.16 38000 (38 38000)
	Непрямі витрати (загальновиробничі+ адміністративні	(п.18+20) 38000 (34,6+38,09) 38000
5.1	Земельний податок	Ѕм2 0,78 1,81 0,87 (Ѕ=2592 м2)
5.2	Комунальний податок	1,7 грн. 12міс Чпр. (п.10.Чпр.=295люд.)
5.3	Позавиробничі витрати	п.22 38000 (12,57 38000)
	Валові витрати (собівартість товарної продукції)	п.4+п.5+п.5.1+п.5.2+п.5.3
	Валовий прибуток	Вп=Вд–Вв (п.3–п.6)
	Податок на прибуток	25% від п.7 (4090998 0,25)
	Власний чистий прибуток	п.7–п.8 (4090998-1022750)
	Чисельність працюючого персоналу, люд.	п.3 В річну (20501000 69600)
	Тарифна зарплата	п.4.2.2 п.10 12 міс.
	Прожитковий мінімум	За Державним бюджетом
	Доплата до законодавчої мінімальної зарплати	(450–423) 295 12 (за рахунок собівартості товарної продукції)
	Доплата до прожиткового мінімуму	(510–450) 295 12 (за рахунок власного чистого прибутку)
	Коефіцієнт підвищення зарплати	п.12 п.11 (510 423)	1.2
	Нерозподілений власний чистий прибуток	п.9 – п.14 (3068248–254880)

*Враховуючи те, що відрахування на соціальні потреби, мінімальна зарплата, прожитковий мінімум та сума податків змінюються, в розрахунках слід приймати норми згідно діючому законодавству на момент виконання завдання.

 

Таблиця 6.2 Д.6

 

Розрахунок результатів госпрозрахункової діяльності підрозділів

№ п/п	П О К А З Н И К И	ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ	П Л А Н, грн.
	Обсяг реалізації з ПДВ (замовлень, договорів)	п. 1.3 1,2
1.1	ПДВ	п.1 120 20
1.2	Залишки з попереднього періоду	за бух. обліком	-
1.3	Обсяг власними силами	Д.1.п.1-п.1.1+п.1.2
	Матеріальні витрати	60% від п.1.3=(п.2.1+2.2+2.3+2.4+ 2.5+2.6)
2.1	Послуги сторонніх організацій	при необхідності 2% від п.2
2.2	Внутрішні послуги	при необхідності 10% від п.2
2.3	Витрати матеріалів	60% від п.2
2.4	Плата за оренду і утримання	за угодами (за розподілом) 10% п.2
2.5	Амортизаційні відрахування	9% від п.1.3
2.6	Інші витрати (телефон, інтернет, відрядження)	за бух. обліком
	Внесок на формування прибутку підприємства	8% від (п.1.3-п.2)
	Неоподатковувані виплати	за постановами і угодами	-
	Податок на прибуток	25% від (п.3-п.4)
	Непрямі витрати (загальновиробничі + адміністративні)	16% від (п.1.3-п.2-3-4-5)
	Земельний податок	520,2 0,78 1,81 0,87
	Комунальний податок	1,7грн. 12 міс. ч. прац. (5)
	Заборгованість	боргові зобов’язання
	Залишок на оплату праці	п.1.3-п.2-3-4-5-6-7-8-9
	Відрах. на соц. потреби	п.10 136,8 36,8
	Фонд оплати праці	п.10-п.11
	Перехідний ФОП	на час розрахунку
	Зарплата отримана до розрахунків	виплачені аванси, відпускні, тощо
	Залишок ФОП	п.12+п.13-п.14
	Тарифний ФОП	450 12 ч.прац. (5)
	Коефіцієнт підвищення зарплати розрахунковий Кр	Кр=п.15 16	3,6
	Коефіцієнт підвищення зарплати фактичний Кф	Кф= Кр-0,5	3,1
	Середньооблікова чисельність працюючих	Чпр=п.1.3 Впр (Врічний=69600)
	Середньомісячна зарплата базисна	п.16 п.19 12міс.
	Середньомісячна зарплата за Кф	п.18 п.20
	Питома вага матеріальних затрат	п.2 п.1.3 100%
	Питома вага ФОП	п.12 п.1.3 100%	21,7
	Питома вага податків і відрахувань	100-(п.22+п.23)	18,3

*Примітки: 1. Матеріальні затрати (п.2) накопичуються на бух. рахунках за кожним підрозділом.

2. Позиція 3 визначається кожною фірмою окремо і узгоджується з місцевою податковою інспекцією.

3. Позиція 6 визначається за окремим розрахунком.

4. Відрахування на соціальні потреби та розмір мінімальної заробітної плати слід приймати згідно норми на момент виконання завдання.

 

Таблиця 8.1.Д.7

Інноваційний бізнес-план загального фінансування розвитку і функціонування фірми (фінансовий розділ бізнес-плану)

№ п/п.	Групи і джерела фінансування	Сума, тис.грн.	Пит. вага, %	№ п\п	Фонди, нововведення, заходи	Сума, тис.грн.	Пит. вага, %
1.	Основні джерела		70,0	1.	Фонди нагромадження		70,0
1.1.	Власний чистий прибуток			1.1	Капітальне будівництво
1.2.	Амортизаційний фонд			1.2	Капітальний ремонт
1.3.	Потенційні інвестиції			1.3	Придбання окремого устаткування, маш., механ.
1.4.	Іноземні інвестиції	-		1.4	Наукові розробки
2.	Додаткові джерела		20,0	1.5	Лізингова діяльність
2.1.	Проценти за облігаціями			1.6	Придбання облігацій
2.2.	Дивіденди за акціями			1.7	Придбання акцій
2.3.	Випуск облігацій			1.8	Депозитні вклади
2.4.	Випуск акцій			2.	Фонд споживання (без ФОП)		20,0
2.5.	Доходи від лізингу			2.1	Відсотки за облігаціями
2.6.	Доходи від оренди			2.2	Дивіденди за акціями
2.7.	Одноразова компенсаційна допомога	-		2.3	Доплата багатодітним сім’ям, інвалідам, людям похилого віку
2.8.	Кредит тощо	-		2.4	Придбання лікувальних і оздоровчих путівок
3.	Інші джерела		10,0	2.5	Дотації соціальної сфери
3.1.	Продаж матеріалів через власний магазин			2.6	Матеріальна допомога
3.2.	Різні види продукції, робіт, послуг			2.7	Благодійні внески
3.3.	Інші види підприємницької діяльності (бізнесу)			3.	Фонд ризику. Резервні витрати на зміни в економічній і ринковій ситуації, цін, інфляції, ліквідацію наслідків надзвичайних ситуацій		10,0
Разом:				Разом:

Таблиця 8.2.Д.8.

Бізнес-план забезпечення розвитку і функціонування працюючого персоналу (служби управління персоналом).

Б і з н е с	П л а н
№ п/п.	Групи і джерела фінансування	Сума, тис.грн.	Пит. вага, %	№ п\п	Нововведення, заходи	Сума, тис.грн.	Пит. вага, %
1.	Основні джерела		70,0	1.	Капітального характеру		60,0
1.1.	Власний чистий прибуток			1.1.	Капітальне будівництво (нове, розширення, реконструкція, техпереоснащення)
1.2.	Амортизаційний фонд			1.2.	Капітальний ремонт
	Поточні виробничі витрати (собівартість товарної продукції)		30,0	1.3.	Придбання окремого устаткування, машин, механізмів.
2.1	Прямі витрати			1.4.	Наукові розробки, винаходи, пропозиції з питань підвищення продуктивності праці, економічного і раціонального використанні виробничих ресурсів
2.1.1	Елементи прямих витрат			2.	Некапітального характеру		30,0
2.2	Непрямі витрати			2.1	Підготовка робітників
2.2.1	Елементи непрямих витрат (загально виробничі і адміністративні)			2.2	Підвищення професійного і кваліфікаційного рівня
				2.3	Забезпечення нормативною літературою
				2.4	Організація раціонального чередування праці і відпочинку
				2.5	Забезпечення сучасним інструментом і пристроями
				2.6	Наукові розробки, винаходи і пропозиції, націлені на зростання продуктивності праці
				2.7	Заходи з охорони праці і техніки безпеки
				2.8	Поточний ремонт побутових і робочих приміщень
				2.9.	Заохочувальні виплати за економічне і раціональне використання виробничих ресурсів
					Резервні витрати на компенсацію можливих змін і наслідків		10,0
Разом:				Разом:

 

 

 

Список літератури: