Час: 4 год.
Навчальні питання
1. Рахунки бухгалтерського обліку, їх призначення і будова.
2. Подвійний запис, його суть і значення.
3. Синтетичні та аналітичні рахунки, їх взаємозв’язок.
4. Взаємозв’язок між балансом і рахунками.
5. Узагальнення даних поточного бухгалтерського обліку.
6. Оборотні відомості, їх види, порядок складання.
7. Облікові регістри, їх види.
8. Форми облікових регістрів.
9. Техніка облікової реєстрації.
10. Виправлення помилкових записів в облікових регістрах.
11. Спрощена форма бухгалтерського обліку.
Завдання 1. Скласти бухгалтерський баланс автотранспортного підприємства на 1 квітня 200_ р.
Таблиця 1
| № п/п | Господарські засоби та джерела їх утворення | Сума, грн. |
| 1. | Готівка у касі | |
| 2. | Будівля гаража | |
| 3. | Бензин на складі | |
| 4. | Кошти на поточному рахунку у банку в національній валюті | |
| 5. | Автозапчастини на складі | |
| 6. | Заборгованість замовника (фірма “Беркут”) | |
| 7. | Статутний капітал | |
| 8. | Автотранспорт | |
| 9. | Заборгованість банку за довгостроковою позикою | |
| 10. | Заборгованість робітникам і службовцям з оплати праці | 140,3 |
| 11. | Заборгованість бюджету за податками | 124,7 |
| 12. | Заборгованість з відрахувань на соціальне страхування | |
| 13. | Заборгованість орендодавцю за оренду “Нафтобаза 1” | |
| 14. | Заборгованість постачальнику (фірма “Фініст”) | |
| 15. | Прибуток звітного року | |
| 16. | Комплект офісних і конторських меблів | |
| 17. | Комп‘ютери | |
| 18. | Заборгованість підзвітних осіб | |
| 19. | Резервний капітал |
Групування майна виконати у таблицю такої форми:
| А К Т И В | Сума, грн. | П А С И В | Сума, грн. |
Завдання 2. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку, проставити коди та найменування рахунків.
Завдання 3. На основі раніше складеного балансу відобразити зміни у фінансовому стані автотранспортного підприємства за звітний місяць, використовуючи таблицю 3.
Таблиця 3
Господарські операції за _________________________200_р.
(місяць)
| № | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| 1. | Одержані в касу з поточного рахунку гроші на видачу заробітної плати і витрат на відрядження | |
| 2. | Виплачена з каси заробітна плата працівникам підприємства | |
| 3. | Перерахована з поточного рахунку кошти постачальнику (фірма “Універсал”) за автозапчастини | |
| 4. | Перераховано кошти з поточного рахунку на погашення заборгованості банку з довгострокового кредиту | |
| 5. | Зараховано на поточний рахунок від покупця (фірма “Беркут”) грошові кошти на погашення дебіторської заборгованості | |
| 6. | Відображено витрати підприємства по перевезенню вантажів для замовника (витрати на виробництво): | |
| а) відпущено із складу бензин для автотранспорту | ||
| б) відпущено із складу запчастини на поточний ремонт автотранспорту | ||
| в) нарахована заробітна плата робітникам | ||
| г) нарахована орендна плата орендодавцю (“Нафтобаза 1”) | ||
| 7. | Перераховано з поточного рахунку на погашення заборгованості: | |
| а) бюджету податків | 111,3 | |
| б) з відрахування на соціальне страхування і забезпечення | ||
| в) орендодавцю (“Нафтобаза 1”) |
Рішення задачі виконати у таблиці такої форми:
Таблиця 4
Типи змін у балансі за _____________________200_ р.
| № | Зміст господарських | Зміни в балансі | Тип | ||||
| операцій | Сума | Актив | Пасив | змін у | |||
| збільш. | зменш. | збільш. | зменш. | балансі | |||
| 1. | Отримано гроші з розрахункового рахунку в касу | каса | поточ. рах. | - | - | ||
| 2. | і т. д. |
Заготовити таблицю такої форми:
Таблиця 4
Типи змін у балансі за _____________________200_ р.
| № | Зміст господарських | Зміни в балансі | Тип | ||||||||
| операцій | Сума | Актив | Пасив | змін у | |||||||
| збільш. | зменш. | збільш. | зменш. | балансі | |||||||
| 1. | Отримано гроші з розрахункового рахунку в касу | каса | поточ. рах. | - | - | ||||||
| 2. | Виплачена з каси заробітна плата працівникам підприємства | каса | розр. за з\п | ||||||||
| 3. | Перераховані кошти з поточного рахунку постачальнику (фірма “Універсал”) за автозапчастини | поточ. рах. | розр. з вітч. покуп. | ||||||||
| 4. | Перераховано з поточного рахунку на погашення заборгованості банку з довгострокового кредиту | поточ. рах. | довгост. кред. банку | ||||||||
| Зараховано на поточний рахунок від покупця (фірма “Беркут”) грошові кошти на погашення дебіторської заборгованості | поточ. рах. | розр. з вітчзн. покуп. | |||||||||
| 6. | Відображено витрати підприємства по перевезенню вантажів для замовника (витрати на виробництво): | ||||||||||
| а) відпущено із складу бензин для автотранспорту | виробництво | паливо | |||||||||
| б) відпущено із складу запчастини на поточний ремонт автотранспорту | виробництво | запс. частини | |||||||||
| в) нарахована заробітна плата робітникам | виробництво | розр. за з/п | |||||||||
| г) нарахована орендна плата орендодавцю (“Нафтобаза 1”) | виробництво | розр з інш. кред. | |||||||||
| 7. | Перераховано з поточного рахунку на погашення заборгованості: | ||||||||||
| а) бюджету податків | 111,3 | поточ. рах. | розр. за податками | ||||||||
| б) з відрахування на соціальне страхування і забезпечення | поточ. рах. | розр. за соц. страх. | |||||||||
| в) орендодавцю (“Нафтобаза 1”) | поточ. рах. | розр з інш. кред. | |||||||||
| Зміст господарських | Сума, | Кореспонденція рахунків | |||||||||
| операцій | грн. | Дт | Кт | ||||||||
| 1. | Отримано гроші з розрахункового рахунку в касу | ||||||||||
| 2. | Виплачена з каси заробітна плата працівникам підприємства | ||||||||||
| 3. | Перераховані кошти з поточного рахунку постачальнику (фірма “Універсал”) за автозапчастини | ||||||||||
| 4. | Перераховано з поточного рахунку на погашення заборгованості банку з довгострокового кредиту | ||||||||||
| Зараховано на поточний рахунок від покупця (фірма “Беркут”) грошові кошти на погашення дебіторської заборгованості | |||||||||||
| 6. | Відображено витрати підприємства по перевезенню вантажів для замовника (витрати на виробництво): | ||||||||||
| а) відпущено із складу бензин для автотранспорту | |||||||||||
| б) відпущено із складу запчастини на поточний ремонт автотранспорту | |||||||||||
| в) нарахована заробітна плата робітникам | |||||||||||
| г) нарахована орендна плата орендодавцю (“Нафтобаза 1”) | |||||||||||
| 7. | Перераховано з поточного рахунку на погашення заборгованості: | ||||||||||
| а) бюджету податків | 111,3 | ||||||||||
| б) з відрахування на соціальне страхування і забезпечення | |||||||||||
| в) орендодавцю (“Нафтобаза 1”) | |||||||||||
Оборотна сальдова відомість (за місяць)
| Найменування засобів і джерел | Сальдо на 1.04.02 | Обороти за місяць | Сальдо на 1.05.02 | ||||
| їх утворення | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1. | Готівка у касі 301 | - | - | ||||
| 2. | Будівля гаража 103 | - | - | - | - | ||
| 3. | Бензин на складі 203 | - | - | ||||
| 4. | Кошти на поточному рахунку у банку в національной валюті 311 | - | 1038,3 | 4061,7 | - | ||
| 5. | Автозапчастини на складі 207 | - | - | - | |||
| 6. | Заборгованість замовника (фірма “Беркут”) 361 | - | - | - | |||
| 7. | Статутний капітал 40 | - | - | - | - | ||
| 8. | Автотранспорт 105 | - | - | - | - | ||
| 9. | Заборгованість банку за довгостроковою позикою 501 | - | - | - | |||
| 10. | Заборгованість робітникам і службовцям з оплати праці 661 | - | 140,3 | - | 531,1 | ||
| 11. | Заборгованість бюджету за податками 641 | - | 124,7 | 111,3 | - | - | 13,4 |
| 12. | Заборгованість з відрахувань на соціальне страхування 652 | - | - | - | |||
| 13. | Заборгованість орендодавцю за оренду “Нафтобаза 1” 685 | - | - | ||||
| 14. | Заборгованість постачальнику (фірма “Фініст”) 631 | - | - | - | |||
| 15. | Прибуток звітного року 441 | - | - | - | - | ||
| 16. | Комплект офісних і конторських меблів 109 | - | - | - | - | ||
| 17. | Комп‘ютери 104 | - | - | - | - | ||
| 18. | Заборгованість підзвітних осіб 372 | - | - | - | - | ||
| 19. | Резервний капітал 43 | - | - | - | - | ||
| 20. | Виробництво 23 | - | - | - | - | ||
| Разом: | 2619,3 | 2619,3 | 26023,7 | 26023,7 |
Рахунки бухгалтерського обліку
| 301 “Каса в нац. валюті” | “Статутний капітал” | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Сальдо 8 | Сальдо 15 000 | |||
| 1) 160 | 2) 140 | |||
| Оборот 160 | Оборот 140 | Оборот 0 | Оборот 0 | |
| Сальдо 28 | Сальдо 15 000 |
| 103 “Будинки та споруди” | 501 “Довгострокові кредити банків ” | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Сальдо 1400 | Сальдо 4 500 | |||
| Оборот 0 | Оборот 0 | 4) 500 | ||
| Сальдо 14000 | Оборот 500 | Оборот 0 | ||
| Сальдо 4 000 |
| 203 “Паливо” | 661 “ Розрахунки за зароб. платою” | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Сальдо 1100 | Сальдо 140,3 | |||
| 6а) 530 | 2) 140 | 6в) 151 | ||
| Оборот 0 | Оборот 530 | Оборот 140 | Оборот 151 | |
| Сальдо 570 | Сальдо 151,3 |
| 311 “Поточ. рах. в нац. валюті” | 641 “Розрахунки за податками” | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Сальдо 4500 | Сальдо 124,7 | |||
| 5) 600 | 1) 160 | 7а) 111,3 | ||
| 3) 180 | Оборот 111,3 | Оборот 0 | ||
| 4) 500 | Сальдо 13,4 | |||
| 7а) 111,3 | ||||
| 7б) 39 | ||||
| 7в) 48 | ||||
| Оборот 600 | Оборот 1038,3 | |||
| Сальдо 850 |
| 207 “Запасні частини” | 652 “ Розрах. за соціальн. страхуванням” | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Сальдо 850 | Сальдо 39 | |||
| 6б) 140 | 7б) 39 | |||
| Оборот 0 | Оборот 140 | Оборот 39 | Оборот 0 | |
| Сальдо 710 | Сальдо 0 | |||
| 361 “Розрахунки з вітчз. покупцями” | 685 “Розрахунки з інш. кредиторами” | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Сальдо 600 | Сальдо 28 | |||
| 5) 600 | 7в) 48 | 6г) 20 | ||
| Оборот 0 | Оборот 600 | Оборот 48 | Оборот 20 | |
| Сальдо 0 | Сальдо 0 |
| 105 “Транспортні засоби” | “Розрах. з вітч. постачальниками” | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Сальдо 4300 | Сальдо 500 | |||
| 3) 180 | ||||
| Обоорот 0 | Оборот 0 | Оборот 180 | Оборот 0 | |
| Сальдо 4300 | Сальдо 920 | |||
| 109 “Інші основні засоби” | 441 “Прибуток звітного року” | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Сальдо 800 | Сальдо 4684 | |||
| Обоорот 0 | Оборот 0 | Обоорот 0 | Оборот 0 | |
| Сальдо800 | Сальдо 4684 |
| 104 “Машини та обладнання” | 43 “Резервний капітал” | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Сальдо 700 | Сальдо 1855 | |||
| Обоорот 0 | Оборот 0 | Обоорот 0 | Оборот 0 | |
| Сальдо 700 | Сальдо 1855 |
| 372 “Розрахунки з підзвітними особами” | ||||
| Дт | Кт | |||
| Сальдо 13 | ||||
| Обоорот 0 | Оборот 0 | |||
| Сальдо 13 |
| 23 “Виробництво” | ||||
| Дт | Кт | |||
| Сальдо 0 | ||||
| 6а) 530 | ||||
| 6б) 140 | ||||
| 6в) 151 | ||||
| 6г) 20 | ||||
| Обоорот 841 | Оборот 0 | |||
| Сальдо 841 |
