Завдання 2.1.
Відкрити рахунки і записати залишки на початок звітного періоду.
Скласти кореспонденцію рахунків з усіх операцій і записати їх у журнал реєстрації господарських операцій.
3. Відобразити господарські операції за звітний місяць на аналітичних та синтетичних рахунках.
4. Підрахувати обороти за звітний період аналітичних та синтетичних і рахунках.
5. Скласти оборотні відомості по аналітичному рахунку 372.
Залишки на початок звітного періоду по синтетичним рахункам:
Основні засоби - 120000; статутний капітал – 126535; знос основних засобів - 1200; розрахунки з підзвітними особами (по кредиту) – 760; поточний рахунок - 7500; розрахунки з оплати праці – 3700; розрахунки з підзвітними особами (по дебету) - 2395; каса – 2300.
Залишки по аналітичним рахункам до синтетичного рахунку
Розрахунки з підзвітними особами” на початок звітного періоду
| № | Підзвітні особи | Шифр рахунку | Залишки на початок звітного періоду, грн.. | |
| Дт | Кт | |||
| 1. | Буряк Тетяна | - | ||
| 2. | В’язовський Андрій | - | ||
| 3. | Дзінвалюк Оксана | - | ||
| 4. | Клімова Ірина | - | ||
| 5. | Кучеренко Тетяна | - | ||
| 6. | Петренко Вікторія | - | ||
| 7. | Рутар Катерина | - | ||
| 8. | Самсонов Олексій | - | ||
| 9. | Тінкован Ірина | - | ||
| 10. | Фомкіна Марина | - | ||
| 11. | Черніговцева Юлія | - | - | |
| 12. | Чуплий Григорій | - | ||
| Разом |
Господарські операції за місяць
| № | Зміст операції | Cума, грн. | Кореспонденція рахунків | |
| Дт | Кт | |||
| 1. | На підставі авансового звіту Рутар К. оприбутковані канцтовари на склад придбані за рахунок підзвітних сум | |||
| 2. | Списано витрати по відрядженню Клімової І. на основне виробництво | |||
| 3. | Повернуто в касу Буряк Т. лишки підзвітних сум | |||
| 4. | Перераховані з поточного рахунку підзвітні суми Самсонову О. на закупівлю матеріалів | |||
| 5. | Виплачені з каси Дзінвалюк О. перевитрачені суми | |||
| 6. | Списані підзвітні суми по відрядженню Петренко В. на виробництво | |||
| 7. | Надійшли з поточного рахунку кошти для виплати підзвітних сум Тінкован І. | |||
| 8. | Виплачено Тінкован І. перевитрачену сума | |||
| 9. | Повернуті Фомкіною М. невикористані підзвітні суми в касу | |||
| 10. | Внесено на поточний рахунок з каси підприємства підзвітну суму | |||
| 11. | Утримано із заробітної плати Чуплого Г невикористану та неповернуту своєчасно підзвітну суму | |||
| 12. | Видано з каси готівку Черніговцевій Ю. на господарські потреби | |||
| 13. | Затверджений авансовий звіт В’язовського А. за витратами на паливо, з віднесенням сум на основне виробництво | |||
| 14. | Видано з каси готівку Кучеренко Т. для придбання МШП |
Оборотна відомість по аналітичним рахункам до синтетичного рахунку
Розрахунки з підзвітними особами” за місяць
| № | Найменування рахунків | Шифр рахунку | Сальдо на початок місяця | Обороти за місяць | Сальдо на кінець місяця | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1. | Буряк Тетяна | 372/1 | ||||||
| 2. | В’язовський Андрій | 372/2 | ||||||
| 3. | Дзінвалюк Оксана | 372/3 | ||||||
| 4. | Клімова Ірина | 372/4 | ||||||
| 5. | Кучеренко Тетяна | 372/5 | ||||||
| 6. | Петренко Вікторія | 372/6 | ||||||
| 7. | Рутар Катерина | 372/7 | ||||||
| 8. | Самсонов Олексій | 372/8 | ||||||
| 9. | Тінкован Ірина | 372/9 | ||||||
| 10. | Фомкіна Марина | 372/10 | ||||||
| 11. | Черніговцева Юлія | 372/11 | ||||||
| 12. | Чуплий Григорій | 372/12 | ||||||
| Разом |
Оборотна відомість синтетичним рахункам за місяць
| № | Найменування рахунків | Шифр рахунку | Сальдо на початок місяця | Обороти за місяць | Сальдо на кінець місяця | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1. | Основні засоби | |||||||
| 2. | Поточний рахунок | |||||||
| 3. | Розрахунки з підзвітними особами | |||||||
| 4. | Каса | |||||||
| 5. | Статутний капітал | |||||||
| 6. | Розрахунки з оплати праці | |||||||
| 7. | Малоцінні швидкозношувані предмети | |||||||
| 8. | Виробництво | |||||||
| Разом: |
Тема 3. Документація та інвентаризація як елементи методу бухгалтерського обліку
Завдання 2.1
Необхідно: 1) зобразити у вигляді схеми етапи створення і обробки документу відповідно до Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку № 88; 2) вказати дії, що виконуються на кожному з етапів, і осіб, відповідальних за їх виконання.
Завдання 2.2 Необхідно: дати відповідь на поставлені перед аудитором питання.
Дані для виконання:
Аудитором проведена інвентаризація та виявлено факт нестачі матеріальних цінностей на центральному складі фабрики одягу "Швайко-М" (матеріально відповідальна особа - комірник Т.О. Товкаченко).
У процесі дослідження документів з'ясовано, що під час проведення річної інвентаризації у 2011 р. на центральному складі фабрики, також виявлено надлишки деяких видів матеріальних цінностей. Згідно з рішенням інвентаризаційної комісії нестача одних найменувань перекрита надлишками інших цінностей.
Перед аудитором С.А. Сінициною власником підприємства поставлено наступні питання:
1. Чи мала місце нестача матеріалів на центральному складі фабрики "Швайко-М" станом 01.11.2011 р.?
2. Чи мали місце надлишки матеріалів на центральному складі фабрики "Швайко-М" станом 01.11.2011 р.?
3. Чи правильно проведено зарахування пересортиці?
4. Який розмір нестачі (надлишку) та нанесеного підприємству збитку (якщо встановлено факт нестачі)?
Аудитор для проведення дослідження використав документи складені за результатами проведеної інвентаризації на центральному складі.
Результат аудиту наведено в таблиці:
