Отчет о движении денежных средств. Цель бюджетирования денежных средств:

Цель бюджетирования денежных средств:

1) расчет необходимого объема денежных средств в определенный период времени;

2) определения моментов и продолжительности периода, когда у предприятия ожидается недостаток или избыток денежных средств;

3) рациональное использование денежных средств.

4) принятие управленческих решений при дефиците (избытке) денежных средств, чтобы избежать кризисных явлений.

Смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств на определенный период времени называется кассовым бюджетом. Он является составной частью основного бюджета предприятия. Достоверность закладываемых в кассовый бюджет показателей существенно зависит от субъективных оценок прогнозов, таких как: продаж, инкассации дебиторской задолженности и тыс.п.

Кассовый бюджет должен включать все денежные поступления и выплаты по каждому виду деятельности: основной, инвестиционной, финансовой.

Основные составляющие отчета по основной деятельности с учетом желательной динамики их изменения:

1) увеличение: счета к получению, счета к оплате, авансы полученные, легкореализуемые ценные бумаги, налоги к уплате;

2) уменьшение: начисленные расходы, товарно – материальные ценности;

 

Результаты планирования по основной деятельности используются при планировании инвестиций и определения источников финансирования.

 

В зависимости от продолжительности периода, в течение которого у предприятия не хватает средств, дефицит может быть:

● краткосрочный – в этом случае необходимо привлечение краткосрочных кредитов и займов, сокращение дебиторской задолженности, увеличение кредиторской задолженности;

● долгосрочный - в этом случае необходимо использовать долгосрочные кредиты или увеличивать размер уставного капитала.

Если у предприятия имеется избыток денежных средств, то избыток может быть:

● краткосрочный – в этом случае необходимо осуществлять краткосрочные вложения, расширять продажи в кредит, увеличивать запасы сырья и материалов, ускорить оплату кредиторской задолженности;

● долгосрочный избыток – в этом случае целесообразно осуществлять модернизацию, расширение производственной базы, расширять деятельность.

Планирование по инвестиционной деятельности осуществляется на основе инвестиционных проектов и программ развития предприятия. В данном разделе отражаются данные о приобретении реального основного капитала (материальных активов), размер чистой суммы наличных денежных средств в результате инвестиционной деятельности.

При планировании движения денежных средств в результате финансовой деятельности особое внимание уделяется таким статьям как: векселя к оплате, долгосрочная задолженность (их размер должен в динамике уменьшаться), поступления от эмиссии обычных акций, выплаты дивидендов.

Бюджет движения денежных средств представлен в следующей таблице.

Бюджет движения денежных средств

Источника поступлений	Значение
1. Остаток денежных средств на начало периода
2. Поступления, в том числе:
выручка от реализации по основной деятельности:
погашение дебиторской задолженности
по текущей реализации
полученные авансы
выручка от прочей реализации
бюджетное и целевое финансирование
кредиты и займы
дивиденды и проценты к получению
штрафы и пени к получению
Итого денежных средств за период (стр.1 + стр.2)
3. Выплаты, в том числе:
3.1. по основной деятельности
оплата материалов и энергии
услуги со стороны
оплата труда
3.2. по капитальным вложениям:
приобретение машин и оборудования
услуги со стороны
расчеты с бюджетом
выплаты по кредитам и займам
Остаток денежных средств на конец периода (стр.1 +стр.2 – стр.3)

 

Прогнозируемый кассовый бюджет позволяет:

1. Получить целостное представление о совокупной потребности в денежных средствах;

2. Принимать управленческие решения о более рациональном использовании ресурсов;

3. Анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели деятельности предприятия;

4. Своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств.

Недостаток денежных средств на предприятии приводит к сбоям в производственно-финансовом процессе, а избыток денежных средств соответственно свидетельствует о том, что руководство предприятия не умеет выгодно размещать денежные ресурсы с целью получения дополнительной прибыли.

Следует помнить, что существующие инфляционные процессы с течением времени обесценивают денежные ресурсы.