Правовые основы организации системы налогов и сборов РФ. Специальные налоговые режимы и условия применения

Система налогов — совок-ть налогов, сборов и др обязат плптежей, взим-х на опред-й террит-и. В Р сист нал-в включ в себя 3 уровня, опред-нв НК и содер-т следующ виды налогов и сборов: 1) федер-налоги (ст 13 1часть НК РФ): а) НДС, б)акцизы, в) НДФЛ (нал на дох физ лиц), г) налог на прибыль предпр-я, д) нал на добычу полезн иск-х, е)водный налог, ж) сборы за пол-е животн мира з) госпошлина 2) Регионал налоги (ст 14 1часть) а)налог на имущ-во организ-й, б) налог на игорн бизнес в)трансп налог 3) местные налоги (ст 15 1часть) а)земельн налог,б)налог на имущ физ лиц. Налог кодексом предусм также спец-е налогов режимы, к кот относ-ся: 1) сист налогообл для с/хоз товаропроизв-ей — (ед сельхоз налог), 2) упрощен-я сист налогообл-я, 3) сист налогообл-я в виде ед налога на вмененный доход, 4) сист налогообл при выполнен соглаш-я о разделе продукции. Спец-й налогов режим представл собой особый (более льготный в сравн-и с традиц системой) порядок налогообл-я для отдельн категорий налогоплат-ов. Налог-я сист-а — совокуп-ть всех налогов и сборов, методы и принципы их постр-я, способы исчисл-я и взым-я, налоговый контроль, устанавл-е в законодат порядке. Контроль за правильн-ю исчисления, полнотой и своевремен-ю внесения налогов в бюджетную сист осущ-ет Фед-я налогов служба (ФНС РФ), деят-ть кот координ-ет мин фин РФ. Федеральн налогов служба имеет террит-е подразделен-я, что делает ее работу более эфф-ой и контролир-ой. Основн законодат актом по нал и сборам явл-ся НК РФ, части 1 и 2. В первой части НК РФ даны основн понят, закрепл-ы права, обяз-ти и ответст-ть налогоплат-в, налогов органов и их должност лиц и проч общие положения. Вторая часть НК РФ сод-т полож по механ-му исчисл-я и уплаты налогов, действ-их на террит-и РФ.

Принципы, полож-е в основу формиров-ия налогов сист РФ приведены в Ст 3 НК РФ: 1) прин-п всеобщ-ти, кажд лицо обяз уплач-ть законом установл налоги, при налич объекта облож-я. 2) прин-п равенства, налоги и сборы не м-т иметь дискриминац-й хар-р и различно взыматься в завис-ти от расовых, соц-х или иных критериях. 3) прин-п экономич обоснов-ти. При введен налогов на федер уровне готов-ся обоснован их целесообр-ти и уровня налогов ставки. 4) прин-п сохран единства эк-ого простр-ва, нельзя устан-ть налоги и сборы, мешающие свободн перемещ товаров, работ и услуг на террит РФ. 5) прин-п опред-ти при введен-и налогов, д.б определ-ы законно закрепл-ы все обязат эл-ты налогообл-я 6) прин-п признан правоты налогопл-а, все неустраним-е сомнения и неясности актов закон-ва реш-ся в пользу налогопл-ка. 7) прин-п главенс-а ФЗ-ва не на кого не м.б возлож обязан-ть уплач-ть налоги и сборы, не предусм НК РФ.

Элементы н/о: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога

Специальные налоговые режимы представляют собой особый, установленный порядок определения элементов налогов, а также освобождение от уплаты налогов и сборов при определенных условиях. Эти налоговые режимы направлены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий деятельности организаций. К специальным налоговым режимам относятся:

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Данный режим также известен под названием Единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщиками при данном налоговом режиме являются сельскохозяйственные товаропроизводители (организации и индивидуальные предприниматели), добровольно перешедшие на этот режим.

Упрощённая система налогообложения Особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового учёта.

Единый налог на вменённый доход Налог, вводимый законами субъектов Российской Федерации и заменяющий собой уплату ряда налогов и сборов, существенно сокращает и упрощает контакты с фискальными службами.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Данный налоговый режим применяется при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»