Формирование журналов-ордеров и ведомостей по каждому задействованному счету

 

 

Журнал-ордер № 1 по счету № 20/А «Основное производство по объекту А»

Таблица №2

№ п/п	Наименование операции	С кредита счета 20/А в дебет разных счетов	Итого
	Списание затрат
Итого

 

Ведомость № 1 по счету № 20/А «Основное производство по объекту А»

Таблица №3

№ п/п	Наименование операции	В дебет счета 20/А с кредита разных счетов	Итого
	Отпущен материал по учетным ценам
	Акцептован счет за электроэнергию
	Начислена заработная плата
	Начислены страховые взносы
	Списываются отклонения в стоимости материалов
	Списываются накладные расходы
Итого

 

Журнал-ордер № 2 по счету № 20/Б «Основное производство по объекту Б»

Таблица №4

№ п/п	Наименование операции	С кредита счета 20/б в дебет разных счетов	Итого
	Списание затрат
Итого

 

Ведомость № 2 по счету № 20/Б «Основное производство по объекту Б»

Таблица №5

№ п/п	Наименование операции	В дебет счета 20/б с кредита разных счетов	Итого
	Отпущен материал по учетным ценам
	Акцептован счет за электроэнергию
	Начислена заработная плата
	Начислены страховые взносы
	Списываются отклонения в стоимости материалов
	Списываются накладные расходы
Итого

Журнал-ордер № 2 по счету № 50 «Касса»

Таблица №6

№ п/п	Наименование операции	С кредита счета 50 в дебет разных счетов	Итого
	Выданы деньги подотчет
	Выдана заработная плата
Итого

 

Ведомость № 2 по счету № 50 «Касса»

Таблица №7

№ п/п	Наименование операции	В дебет счета 50 с кредита разных счетов	Итого
	Вклад в УК
	Возврат от подотчетного лица
Итого

 

Журнал-ордер № 3 по счету № 51 «Расчетный счет»

Таблица №8

№ п/п	Наименование операции	С кредита счета 51 в дебет разных счетов	Итого
	Оплачена строительная лицензия
	Оплачен ПК
	Оплачен счет поставщика
	Оплачен счет транспортной организации
	Оплачен НДФЛ
Итого

 

Ведомость № 3 по счету № 51 «Расчетный счет»

Таблица №9

№ п/п	Наименование операции	В дебет счета 51 с кредита разных счетов	Итого
	Вклад в УК
Итого

 

Журнал-ордер № 4 по счету № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Таблица №10

№ п/п	Наименование операции	С кредита счета 62 в дебет разных счетов	Итого
Итого

 

 

Ведомость № 4 по счету № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Таблица №11

№ п/п	Наименование операции	В дебет счета 62 с кредита разных счетов	Итого
	Объект сдан заказчику
	Объект сдан заказчику
Итого

 

Журнал-ордер № 5 по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица №12

№ п/п	Наименование операции	С кредита счета 60 в дебет разных счетов	Итого
	Оприходован материал от поставщика
	Оприходован материал, в т.ч. НДС
	Оприходован материал от поставщика
	Оприходован материал, в т.ч. НДС
	Акцептован счет транспортной организации
	Акцептован счет транспортной организации, в т.ч. НДС
	Оприходован ПК
	Оприходован ПК, в т.ч. НДС
	Акцептован счет за электроэнергию
	Акцептован счет за электроэнергию, в т.ч. НДС
	Акцептован счет за электроэнергию
	Акцептован счет за электроэнергию, в т.ч. НДС
	Акцептован счет за электроэнергию
	Акцептован счет за электроэнергию, в т.ч. НДС
Итого

 

Ведомость № 5 по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица №13

№ п/п	Наименование операции	В дебет счета 60 с кредита разных счетов	Итого
	Оплачена строительная лицензия
	Оплачен ПК
	Оплачен счет поставщика
	Оплачен счет транспортной организации
Итого

 

Журнал-ордер № 6 по счету № 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Таблица №14

№ п/п	Наименование операции	С кредита счета 68 в дебет разных счетов	Итого
	Начислен НДФЛ
	Объект сдан заказчику, в т.ч. НДС
	Объект сдан заказчику, в т.ч. НДС
Итого

 

 

Ведомость № 6 по счету № 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Таблица №15

№ п/п	Наименование операции	В дебет счета 68 с кредита разных счетов	Итого
	Перечислен НДФЛ
	Списан НДС
	Списан НДС
Итого

 

Журнал-ордер № 7 по счету № 90 «Продажи»

Таблица №16

№ п/п	Наименование операции	С кредита счета 90 в дебет разных счетов	Итого
	Объект сдан заказчику
	Объект сдан заказчику
Итого

 

Ведомость № 7 по счету № 90 «Продажи»

Таблица №17

№ п/п	Наименование операции	В дебет счета 90 с кредита разных счетов	Итого
	Объект сдан заказчику, в т.ч. НДС
	Объект сдан заказчику, в т.ч. НДС
	Списаны затраты
	Списаны затраты
	Закрытие счета реализация
Итого

 

 

Журнал-ордер № 8 по счету № 99 «Прибыли и убытки»

Таблица №18

№ п/п	Наименование операции	С кредита счета 99 в дебет разных счетов	Итого
	Закрытие счета реализация
Итого

 

Ведомость № 8 по счету № 99 «Прибыли и убытки»

Таблица №19

№ п/п	Наименование операции	В дебет счета 99 с кредита разных счетов	Итого
Итого

 

Ведомость аналитического учета по счету №26 «Общехозяйственные расходы»

Таблица №20

№ п/п	Дата	Наименование хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
Дебет	Кредит
1.	25.01	Отпущен материал 1 по учетным ценам для ремонта офиса
2.	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по офису.
3.	30.01	Начислена заработная плата администрации
4.	30.01	Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на ФОТ администрации (30 %)
5.	30.01	Списываются отклонения в стоимости материалов по общехозяйственным расходам
	Итого накладных расходов
	Списано накладных расходов

Ведомость аналитического учета по счету №20 «Основное производство»

Таблица №21

№ п/п	Дата	Наименование хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
Дебет	Кредит
1.	15.01	Отпущен материал 1 по учетным ценам для объекта А	20/А
2.	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту А.	20/А
3.	30.01	Начислена заработная плата рабочим по объекту А	20/А
4.	30.01	Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на ФОТ по объекту А. (30 %)	20/А
5.	30.01	Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту А.	20/А
		Итого прямых затрат
		Накладные расходы по объекту А
		Итого затрат по объекту А с накладными расходами
1.	20.01	Отпущен материал 2 по учетным ценам для объекта Б	20/Б
2.	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту Б.	20/Б
3.	30.01	Начислена заработная плата рабочим по объекту Б	20/Б
4.	30.01	Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на ФОТ по объекту Б. (30 %)	20/Б
5.	30.01	Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту Б.	20/Б
		Итого прямых затрат
		Накладные расходы по объекту Б
		Итого затрат по объекту Б с накладными расходами
		Всего затрат по двум объектам

 

Для распределения накладных расходов по объектам находится коэффициент распределения накладных расходов:

 

Объект А=13547 ∙ =2530

Объект Б=8790 ∙ =1641

 

Раздел 4. Составление основных бухгалтерских отчетов

 

Шахматная ведомость

Таблица №20

 

Кредит     Дебет

19/1

19/3

20/А

20/Б

75/1

Итого по кредиту

19/1

19/3

20/А

20/Б

75/1

Итого по дебету