Раздел 2. Формирование журнала хозяйственных операций

с корреспонденциями счетов

 

Журнал хозяйственных операций

Таблица №1

№ п/п	Дата	Наименование хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма с разбивкой по счетам, руб.	Общая сумма, руб.
Дебет	Кредит
	03.01	При регистрации предприятия сформирован уставный капитал	75/1		-
	05.01	Внесены наличные в кассу (вклад в уставный капитал)		75/1	-
	06.01	Вклад в уставный капитал на расчетный счет		75/1	-
	08.01	С расчетного счета оплачена лицензия на строительную деятельность. НДС не взимается			-
	08.01	Из кассы выданы деньги подотчет			-
	10.01	Оприходован материал 1 от поставщика П1. 1000 ед. Сумма с НДС. В документах выделен	19/3
	12.01	С расчетного счета оплачен персональный компьютер			-
	15.01	Отпущен материал 1 по учетным ценам для объекта А	20/А		-
	16.01	Оприходован материал 2 от поставщика П2 1000 ед. Сумма с НДС. В документах выделен	10 19/3	60 60
	20.01	Акцептован счет транспортной организации Т1 за доставку материалов. Сумма с НДС	19/3	60 60
	20.01	Отпущен материал 2 по учетным ценам для объекта Б	20/Б		-
	20.01	Оприходован персональный компьютер и по акту введен в эксплуатацию. Сумма с НДС	19/1
	22.01	Оплачен счет поставщика П1			-
	25.01	Отпущен материал 1 по учетным ценам для ремонта офиса			-
	29.01	Оплачен счет транспортной организации Т1 за доставку материалов с расчетного счета			-
	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту А. Сумма с НДС	20/А 19/3
	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту Б. Сумма с НДС	20/Б 19/3
	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по офису. Сумма с НДС	19/3
	30.01	Начислена заработная плата рабочим по объекту А	20/А		-
	30.01	Начислена заработная плата рабочим по объекту Б	20/Б		-
	30.01	Начислена заработная плата администрации			-
	30.01	Начислен подоходный налог			-
	30.01	С расчетного счета перечислен подоходный налог			-
	30.01	Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на ФОТ по объекту А. (30 %) Расчет	20/А		-
	30.01	Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на ФОТ по объекту Б (30 %). Расчет	20/Б		-
	30.01	Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды на ФОТ администрации (30 %). Расчет			-
	30.01	Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту А. Расчет	20/А		-
	30.01	Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту Б. Расчет	20/Б		-
	30.01	Списываются отклонения в стоимости материалов по общехозяйственным расходам. Расчет			-
	30.01	Объект А сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 1). Сумма вместе с НДС
	30.01	Объект В сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 2). Сумма вместе с НДС
	30.01	Списываются накладные расходы	20/А 20/Б
	30.01	Списываются затраты		20/А 20/Б
	30.01	Закрытие счета реализация			-
	30.01	Полученные наличные деньги в кассу от подотчетного лица			-
	30.01	Выдана заработная плата из кассы			-
	30.01	Списание НДС		19/3 19/1	-

 

 

Выделение НДС

 

Операция №6 20884 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 24642 х 18 = 3758.

118

Операция №9 10852 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 12805 х 18 = 1953.

118

Операция №10 1146 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 1352 х 18 = 206.

118

Операция №12 14238 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 16800 х 18 = 2562.

118

Операция №16 462 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 545 х 18 = 83.

118

Операция №17 306 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 360 х 18 = 54.

118

Операция №18 219 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 258 х 18 = 39.

118

Операция №30 29407 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 34700 х 18 = 5293.

118

Операция №31 31145 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 36750 х 18 = 5605.

118