Господарські операції та їх вплив на бухгалтерський баланс»
І. Мета виконання завдання:
1. Засвоїти класифікацію господарських засобів:
а) за складом та розміщенням;
б) за джерелами утворення та цільовому призначенню.
2. Оцінити сутність бухгалтерського балансу як елемента методу бухгалтерського обліку.
3. Вміти визначати зміни в балансі, зумовлені господарськими операціями.
П. Потрібно виконати:
Завдання 1.
1.1. Виконати групування активів та джерел їх утворення на підприємстві (табл. 2).
1.2. Згрупувати в навчальній таблиці засоби підприємства за наведеними класифікаційними групами (табл. 3).
1.3. Згрупувати в навчальній таблиці джерела утворення засобів підприємства за наведеними класифікаційними групами
(табл. 4).
1.4. Підрахувати підсумок по кожній класифікаційній групі та в цілому.
Ш. Методичні вказівки:
При складанні Відомості групування господарських засобів (ресурсів) за їх складом, розміщенням та джерелами їх утворення (табл. 2) треба взяти до уваги, що інструменти, виробничий і господарський інвентар строком служби менше одного року відносяться до малоцінних швидкозношуваних предметів.
Суми згрупованих видів господарських засобів та їх джерел потрібно записати у відомості проти назви кожної групи (графа «Сума»). Після цього треба підрахувати підсумки вартості всіх груп господарських засобів і окремо джерел їх утворення. Ці підсумки повинні бути рівними між собою, вони служать підставою для складання бухгалтерського балансу.
При складанні бухгалтерського балансу (двостороннього і за формою №1) необхідно звернути увагу на те, що він має послідовну форму побудови: спочатку наведені статті активу, а потім – пасиву. В цьому балансі залишки основних засобів та залишки дебіторської заборгованості за продукцію показати за їх первинною вартістю.
Виконання роботи здійснюється за варіантами зазначеними в таблиці 1:
Таблиця 1.
| Назви умовних підприємств | ||
| Консервний завод | Взуттєва фабрика | Пивний завод |
| № варіанта за номером в навчальному журналі групи | ||
| 1,4,7,10 | 2,5,8,11 | 3,6,9,12 |
| 13,16,19 | 14,17,20 | 15,18,21 |
| 22,25,28 | 23,26,29 | 24,27,30 |
ІУ. Матеріал для виконання завдання:
Таблиця 2.
ДАНІ ПРО АКТИВИ ТА ДЖЕРЕЛА ЇХ УТВОРЕННЯ ВИРОБНИЧИХ ПІДПРИЄМСТВ ЗА ВИДАМИ НА 01 СІЧНЯ 20 __р.
УМОВНЕ ПІДПРИЄМСТВО № 1
КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД
Склад господарських засобів (грн.) на 01 січня поточного року.
| № з/п | Господарські засоби | Сума, грн. |
| 1. | Робочі та силові машини | |
| 2. | Готівка в касі | |
| 3. | Дрова соснові | |
| 4. | Консервовані огірки в банках | |
| 5. | Заборгованість експедитора по підзвітних сумах | |
| 6. | Консервований зелений горошок в банках | |
| 7. | Будівля консервного цеху | |
| 8. | Залишок коштів на поточному рахунку | |
| 9. | Зелений горошок | |
| 10. | Заборгованість секретаря по підзвітних сумах | |
| 11. | Огірки свіжі | |
| 12. | Будівля складу | |
| 13. | Консервовані помідори в банках | |
| 14. | Помідори свіжі | |
| 15. | Кам’яне вугілля | |
| 16. | Будівля адміністративного складу | |
| 17. | Кабачки мариновані в банках | |
| РАЗОМ | 2 321 220 |
Сумовані дані про окремі види джерел утворення засобів (грн.)
на 01 січня поточного року
| № з/п | Джерела утворення господарських засобів | Сума, грн. |
| 1. | Прибуток звітного року | |
| 2. | Заборгованість підприємству «Ранок» за овочі | |
| 3. | Заборгованість по заробітній платі робітникам | |
| 4. | Заборгованість фермерському господарству за овочі | |
| 5. | Заборгованість службовцям по заробітній платі | |
| 6. | Заборгованість підприємству «Виробник» за овочі | |
| 7. | Статутний капітал | |
| РАЗОМ | 2 321 220 |
УМОВНЕ ПІДПРИЄМСТВО № 2
ВЗУТТЄВА ФАБРИКА
Склад господарських засобів (грн.) на 01 січня поточного року.
| № з/п | Господарські засоби | Сума, грн. |
| 1. | Туфлі жіночі на складі | |
| 2. | Залишок коштів на поточному рахунку | |
| 3. | Будівля фабрики | |
| 4. | Шкіра підошвена на складі | |
| 5. | Сандалі дитячі на складі | |
| 6. | Преси виробничі в цеху | |
| 7. | Заготовки жіночих туфель в цеху | |
| 8. | Масло машинне на складі | |
| 9. | Будівля матеріального складу | |
| 10. | Парусина підкладочна на складі | |
| 11. | Швейні машини в пошив очному цеху | |
| 12. | Заготовки чоловічих черевиків в цеху | |
| 13. | Готівка в касі | |
| 14. | Нитки швейні на складі | |
| 15. | Затяжні машини в цеху | |
| 16. | Чоловічі черевики на складі | |
| 17. | Мило господарське на складі | |
| 18. | Спортивні туфлі дитячі на складі | |
| 19. | Заборгованість магазина «Спорттовари» за взуття | |
| РАЗОМ | 1 570 500 |
Сумовані дані про окремі види джерел утворення засобів (грн.)
на 01 січня поточного року
| № з/п | Джерела утворення господарських засобів | Сума, грн. |
| 1. | Прибуток звітного року | |
| 2. | Заборгованість підприємству «Маяк» за матеріали | |
| 3. | Заборгованість по заробітній платі робітникам | |
| 4. | Заборгованість шкіряному заводу за матеріали | |
| 5. | Резервний капітал | |
| 6. | Короткостроковий кредит банку на поточні потреби | |
| 7. | Статутний капітал | |
| 8. | Заборгованість Енергозбуту за електроенергію | |
| 9. | Заборгованість заводу «Машдеталь» за матеріали | |
| РАЗОМ | 1 570 500 |
УМОВНЕ ПІДПРИЄМСТВО № 3
ПИВНИЙ ЗАВОД
Склад господарських засобів (грн.) на 01 січня поточного року.
| № з/п | Господарські засоби | Сума, грн. |
| 1. | Будівлі виробничі | |
| 2. | Вугілля кам’яне | |
| 3. | Робочі машини та обладнання | |
| 4. | Бродильні чани | |
| 5. | Пиво «Янтар» | |
| 6. | Готівка в касі | |
| 7. | Ячмінь | |
| 8. | Пиво «Чернігівське» | |
| 9. | Торф в брикетах | |
| 10. | Заборгованість експедитора по підзвітних сумах | |
| 11. | Будівля матеріального складу | |
| 12. | Залишок коштів на поточному рахунку в банку | |
| 13. | Електромотори | |
| 14. | Хміль | |
| 15. | Транспортні засоби | |
| 16. | Солод покупний | |
| 17. | Пиво «Московське» | |
| РАЗОМ | 1 942 500 |
Сумовані дані про окремі види джерел утворення засобів (грн.)
на 01 січня поточного року
| № з/п | Джерела утворення господарських засобів | Сума, грн. |
| 1. | Прибуток звітного року | |
| 2. | Заборгованість підприємству «Хмільовик» за сировину | |
| 3. | Заборгованість по короткостроковому кредиту | |
| 4. | Заборгованість універсальній базі за матеріали | |
| 5. | Заборгованість робітникам по заробітній платі | |
| 6. | Заборгованість комбінату за зернопродукти | |
| 7. | Заборгованість фермерському господарству за сировину | |
| 8. | Статутний капітал | |
| РАЗОМ | 1 942 500 |
Таблиця 3.
| Основні засоби | Мате ріали | Вироб ництво | Готова продукція | Грошові кошти | Засоби в розрахунках | |||
| В касі | На рахунку в банку | З підзвіт ними особами | З іншими особами | З іншими підприєм ствами | ||||
Таблиця 4.
| Статутний капітал | Резервний капітал | Прибуток звітного та минулого року | Кредити банку | Розрахунки з постачаль никами | Розрахунки з оплати праці | Цільові фонди |
Завдання 2.
2.1. Скласти вступний баланс підприємства (за варіантами).
Таблиця 5.
(назва підприємства)
| АКТИВ (назва статті) | Сума (грн.) | ПАСИВ (назва статті) | Сума (грн.) |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Завдання 3.
3.1. На підставі наведених господарських операцій встановити зміни в балансі, зумовлені господарськими операціями (типи).
| Господарські операції |
| Отримано з поточного рахунку грошові кошти в касу підприємства – 7 400 грн. |
| За рахунок прибутку створено (збільшено) резервний капітал – 1 000 грн. |
| Отримано від постачальників товари – 1 800 грн. |
| Перераховано з поточного рахунку в банку постачальникам – 4 800 грн. |
Відобразити зміни в балансі, зумовлені господарськими операціями
Таблиця 5.1.
(назва підприємства)
| АКТИВ (назва статті) | Сума (грн.) | ПАСИВ (назва статті) | Сума (грн.) |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблиця 5.2.
(назва підприємства)
| АКТИВ (назва статті) | Сума (грн.) | ПАСИВ (назва статті) | Сума (грн.) |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблиця 5.3.
(назва підприємства)
| АКТИВ (назва статті) | Сума (грн.) | ПАСИВ (назва статті) | Сума (грн.) |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблиця 5.4.
(назва підприємства)
| АКТИВ (назва статті) | Сума (грн.) | ПАСИВ (назва статті) | Сума (грн.) |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
