| № рядка | Дата звіту касира | № 311 Поточні рахунки в національній валюті | № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті | № 331 Грошові документи в національній валюті | № 372 Розрахунки з підзвітними особами | № 377 Розрахунки з іншими дебіторами | № 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками | № 661 Розрахунки за заробітною платою |
| Усього | ||||||||
| Відмітка |
ІІ. ВІДОМІСТЬ № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків
Сальдо на початок місяця ______________ грн.
| № рядка | Дата звіту касира | № 311 Поточні рахунки в національній валюті | № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті | № 372 Розрахунки з підзвітними особами | № 375 Розрахунки за відшкодува-нням завданих збитків | № 377 Розрахунки з іншими дебіторами | № 701 Дохід від реалізації готової продукції | № 703 Дохід від реалізації робіт і послуг |
| Усього | ||||||||
| Відмітка |
Сальдо на кінець місяця _____________ грн.
ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
| № рядка | Дата виписки банку | № 301 Каса в національній валюті | № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті | № 331 Грошові документи в національній валюті | № 631 Розрахунки з вітчизняними постачальни-ками | № 64 Розрахунки за податками й платежами | № 65 Розрахунки за страхуванням | № 685 Розрахунки з іншими кредиторами |
| Усього |
ІV. ВІДОМІСТЬ № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту рахунків
Сальдо на початок місяця_____________ грн.
| № рядка | Дата виписки банку | № 301 Каса в національній валюті | № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті | № 333 Грошові кошти в дорозі в національній валюті | № 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями | № 377 Розрахунки з іншими дебіторами | № 48 Цільове фінансування і цільові надходження | № 65 Розрахунки за страхуванням |
| Усього | ||||||||
| Відмітка |
Сальдо на кінець місяця ____________ грн.
ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА
Для виконання практичної роботи на посаді
Головного бухгалтера
Дидактична мета: Оволодіти методикою обробки банківських документів
Навчальний матеріал:
- Виписка банку.
- Первинні банківські документи.
- Журнал-ордер 1 с-г, Головна книга.
Методичні вказівки:
ТОВ «Хлібодар» «має такі рахунки:
- поточний рахунок - №26008300050267 (АКБ «ФОРУМ» м. Суми)
- бюджетний рахунок (дотації) - №26048200109124 (АКБ «ФОРУМ» м. Суми)
- кредитний рахунок №26008300050267 (Сумська ОД «Райффайзен банк Аваль»)
ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ РОБОТИ:
1. Познайомитись з виписками банку, прикладеними документами.
2. Розшифрувати виписки банку і скласти листки-розшифровки по Дт і Кт 311 рахунка.
3. Підрахувати підсумки по виписках і за місяць.
4. На підставі листків-розшифровок заповнити журнал-ордер №1 с.-г.
5. Кредитовий оборот рахунка 31 записати в Головну книгу.
Питання для контролю і перевірки:
1. Які документи необхідно надати в установу банку для відкриття рахунку?
2. Які встановлені вимоги до оформлення картки із зразками підписів?
3. На підставі яких розрахункових документів здійснюються безготівкові розрахунки?
4. Виписка банку: як проводиться її бухгалтерська обробка?
5. В якому обліковому реєстрі здійснюється аналітичний і синтетичний облік операцій поточного рахунку?
Література:
1. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.04 №22;
2. Інструкція про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 18.12.98 №527;
3. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.
Домашнє завдання:
Повторити облік коштів на рахунках в банку.
СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955
Рах. №26008300050267 ТОВ «За МИР»
Вал.: 980/ UAН Дата: 01.08.200_ / 31.07.200_
Вхідний залишок: 0,00 118759,88
№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит
____________
1 992 337955 26008300050267 1500,00
__________________________
Всього оборотів: 1500,00 0,00
___________________________
Вихідний залишок: 0,00 117259,88
_____________
Реєстр д-ів по дебету Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 01.08.200_
_____________
Док. № 992 Дата: 01.08.200_ Сума 1500,00
Платник! 1001190001 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ ОКПО 33884694
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ
Отримувач! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ
Призн.плат! по чеку № 685928 на закупку с-г продукції
_______________________
Реєстр д-ів по дебету 1: на суму: 1500,00
СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955
Рах. №26008300050267 ТОВ «За МИР»
Вал.: 980/ UAН Дата: 02.08.200_ / 01.08.200_
Вхідний залишок: 0,00 117259,88
№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит
____________
1 928 337955 61109000000394 3,50
2 111 337803 26038001000034 4276,02
3 995 337955 26008300050267 25700,00
__________________________
Всього оборотів: 29979,52 0,00
___________________________
Вихідний залишок: 0,00 87280,36
_____________
Реєстр д-ів по дебету Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 02.08.200_
_____________
Док. № 928 Дата: 02.08.200_ Сума 3,50
Платник! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач! 61109000000394 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ ОКПО 33884694
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! Розрахунково-касове обслуговування (згідно договору)
_______________________
Док. № 111 Дата: 02.08.200_ Сума 4276,02
Платник! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач! 26038001000034 СУМСЬКЕ РОЄ ОКПО 24012083
Банк отрим! 337803 СФ АБ «ЗЕВС», М. СУМИ
Призн.плат! За електроенергію згідно рахунка № 42-С від 18 липня 200_р., в т.ч. ПДВ 712,67 грн.
_______________________
Док. № 995 Дата: 02.08.200_ Сума 25700,00
Платник! 1001190001 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ ОКПО 33884694
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ
Отримувач! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ
Призн.плат! по чеку № 685929 на видачу оплати праці
_______________________
Реєстр д-ів по дебету 3: на суму: 29979,52
СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955
Рах. №26008300050267 ТОВ «За мир»
Вал.: 980/ UAН Дата: 30.08.20_
Вхідний залишок: 0,00 118759,88
№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит
____________
1 14 337018 26009750021150 2600
2 32 337003 26006010137191 4700
3 4 337955 20684300050267 26049,50
__________________________
Всього оборотів: 33349,50
___________________________
Вихідний залишок: 0,00 152109,38
____________
Реєстр д-ів по кредиту: Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 30.08.200_
_____________
Док. № 14 Дата: 30.08.200_ Сума 2600,00
Платник! 35308303101 ТОВ ЮВС ОКПО 30830101
Банк плат! 337018 СУМСЬКА ОБЛ.Ф-Я АКБ «УКРСОЦБАНК» М. СУМИ
Отримувач! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! За ц/буряк згідно квитанції 55 від 19.08., в т.ч. ПДВ – 433,33 грн.
_______________________
Док. № 32 Дата: 30.08.200_ Сума 4700,00
Платник! 26001301690390 Магазин № 35 ОКПО 30812590
Банк плат! 337450 ВІД. ПІБ, М. ПУТИВЛЬ
Отримувач! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! За цибулю згідно квитанції 10411, в т. ч. ПДВ- 783,33
_______________________
Док. № 4 Дата: 30.08.200_ Сума 46049,50
Платник! 26080090036001 СУМСЬКИЙ МОЛОКОЗАВОД ОКПО 30260130
Банк плат! 337546 СУМСЬКА ФІЛІЯ КБ ПРИВАТБАНК, М. СУМИ
Отримувач! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! За молоко без ПДВ за липень
СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955
Рах. №26008300050267 ТОВ «За мир»
Вал.: 980/ UAН Дата: 31.08.200_ / 30.08.200_
Вхідний залишок: 0,00 152109,38
№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит
____________
1 150 337018 26009750021150 1562,34
2 151 337003 26006010137191 2180,00
3 30787 337955 20684300050267 6733,33
4 31143 337955 70206117010301 14,20
5 823 337955 1001190001 600,00
6 152 337018 260020801 18300,00
__________________________
Всього оборотів: 28775,67 614,20
___________________________
Вихідний залишок: 0,00 123947,91
_____________
Реєстр д-ів по дебету Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 31.08.200_
_______________________
Док. № 150 Дата: 31.08.200_ Сума 1562,34
Платник! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач! 26009750021150 ТСП ВЕК ПФ ОКПО 31548036
Банк отрим! 337018 СУМСЬКА ОБЛ.Ф-Я АКБ «УКРСОЦБАНК» М. СУМИ
Призн.плат! За запчастини по рах. №366 від 24.08.0_р. в т.ч. ПДВ 260,39 грн.
_______________________
Док. № 151 Дата: 31.08.200_ Сума 2180,00
Платник! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач! 26006010137191 ТОВ ТД ОЙЛ-ТЕК ОКПО 35172348
Банк отрим! 397003 ФІЛ.ВАТ «УКРЕКСІМБАНК» В М. СУМАХ, М. СУМИ
Призн.плат! За ПММ по рах. №34 від 5.08.0_р. в т. ч. ПДВ 363,33 грн
_______________________
Док. № 30787 Дата: 31.08.200_ Сума 6733,33
Платник! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач! 260038429 СУМСЬКА ОД «Райффайзен Банк Аваль» ОКПО 14305909
Банк отрим! 337483 ОД «Райффайзен Банк Аваль», М. Суми
Призн.плат! Проценти банку за користування кредитом по кред. дог. №012/15-12/2789 від 15.06.0_р. без пдв
_______________________
Док. № 152 Дата: 31.08.200_ Сума 18300,00
Платник! 26008300050267 ТОВ «За Мир» ОКПО 30811330
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач! 260070372 МП «Либідь» ОКПО 23994138
Банк отрим! 337018 СУМСЬКА ОБЛ.Ф-Я АКБ «УКРСОЦБАНК» М. СУМИ
Призн.плат! За АКШ -3,6 згідно рах. №56 від 30.08.0_р. в т. ч. ПДВ 3050,00 грн
_______________________
Реєстр д-ів по дебету 4: на суму: 28775,67
_____________
Реєстр д-ів по кредиту: Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 30.08.200_
_____________
Док. № 31143 Дата: 31.08.200_ Сума 14,20
Платник! 70206117010301
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач! 26008300050267 ТОВ «За Мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! Нарахування % за період 01-08-200_-31-08-200_ відп. угоди №
! 26008300050267 від 25-01-200_
_______________________
Док. № 823 Дата: 31.08.200_ Сума 600,00
Платник!1001190001 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ ОКПО 33884694
Банк плат! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач! 26008300050267 ТОВ «За Мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! Надходження торгівельної виручки
_______________________
Реєстр д-ів по кредиту: 2 на суму: 614,20
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 928
Від 02.08.09
Платник ТОВ «Хлібодар»
ДЕБЕТ СУМА
Банк платника
| 3,50 |
АКБ «Форум» м.Суми
КРЕДИТ
Одержувач АКБ «Форум» м.Суми
| Розрахунково-касове обслуговування (згідно договору) |
Сума прописом Три грн. 50 коп.
Підписи одержувача Громико Г.С.
Босая Н.Г.
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № 111
від “_ 02 _ “ __ серпня ___200_ р.
Одержано банком
“____”_________200_ р.
| Платник ТОВ «Хлібодар» | ||||||
| Код | ||||||
| Банк платника АКБ «Форум» в м Суми | Код банку | ДЕБЕТ рах. № | СУМА | |||
| 4276,05 | ||||||
| Одержувач Сумське РОЕ | ||||||
| Код | КРЕДИТ рах. № | |||||
| Банк одержувача СФ АБ “Зевс” в м. Суми | Код банку | 26038001000034 | ||||
Сума (словами) чотири тисячі двісті сімдесят шість грн 02 коп.
_________________________________________________________
Призначення платежу за електроенергію згідно рахунка №42-С від
18 липня 20__ року, в тому числі ПДВ – 712,67грн.
| М.П. | Проведено банком Підпис ___ підпис __________ “____”___________200_ р. ____ підпис _________ Підпис банку |
Назва підприємства
ЗА _____________________200___Р.
Кредит рахунка № _____
| Підстава (де потрібно) і зміст операції | Суми з дебету аналітичних рахунків (субрахунків) | Разом по кредиту рахунка № | |||||
| № | № | № | № | № | № | ||
Виконавець ____________________________________
Назва підприємства
ЗА _____________________200___Р.
Дебет рахунка № _____
| Підстава (де потрібно) і зміст операції | Суми з кредиту аналітичних рахунків (субрахунків) | Разом по дебету рахунка № | |||||
| № | № | № | № | № | № | ||
Виконавець __________________________
ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА
