Для виконання завдання на посаді касира

Дидактична мета: Оволодіти методикою опрацювання касових документів.

Навчальний матеріал:

1. Первинні касові документів.

2. Касова книга.

3. Журнал-ордер 1 с.-г. та Головна книга.

4. Обчислювальна техніка.

ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ РОБОТИ:

На основі вступного балансу записати залишки в касову книгу на 1.08.
На основі прикладених первинних документів скласти Звіт касира на 1.08.
Провести записи в листок-розшифровку по дебету і кредиту рахунка 30 на підставі звітів касира за 01.08, 2-18. 08, 2-30.08.
Підрахувати в листку-розшифровці підсумки в розрізі звітів касира і в цілому за місяць.
На основі листків-розшифровок заповнити журнал-ордер 1 с.-г. і зробити записи в Головну книгу.

Питання для контролю і перевірки:

Як встановлюється ліміт зберігання готівки в касі?
Як можна видавати в підзвіт готівку?
Хто на підприємстві здійснює ведення касових операцій?
Якими документоми оформляється надходження і видача готівки?
У якому обліковому реєстрі здійснюється аналітичний облік касових операцій?
На якому рахунку ведеться синтетичний облік касових операцій і з якими рахунками він кореспондує?
У якому обліковому реєстрі ведеться облік касових операцій?
Яким документом керується касир при веденні касових операцій?

Література:

1. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою ПНБУ від 15.12.2004 року № 637;

2. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затв. Постановою ПНБУ від 20.06.95р. №149 із змінами і доповненнями;

3. П(С)БО 4 “Звіт про рух грошових коштів”, затв. Наказом МФУ від 31.003.99р. №87;

4. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.

Домашнє завдання:

Повторити порядок ведення касових операцій і порядок ведення безготівкових розрахунків в Україні.

_ ТОВ «Хлібодар» Форма № КО-1

найменування установи _________________________

найменування установи

Квитанція

991

Прибутковий касовий ордер № до прибуткового касового

Число	Місяць
1	08

200_р. ___

Прийнято від___________________

___________________________
____________________________

№ докум	.Дата	Кореспондуючий рахунок. субрахунок	Шифр аналітичного обліку	Сума	Шифр цільового призначення
	01.08.			2189,80

Підстава___________________________

_________________________________

_________________________________ ________________________________________

Прийнято від __ За молоко 1161 кг ____ прописом

Підстава ______ по відомості 10 ______________________ _____________________________

______ дві тисячі сто вісімдесят дев’ять 80 коп _________________ _________________________грн.____ _коп.

В т.ч. ПДВ – 364_ грн. _________83__________ коп.

^{Прописом}“______” ________________________199___р.

Додаток_______________ відомість ____________________________________

__________________________________________________________________

М. П.

Головний (старший) бухгалтер підпис

Одержав касир підпис Головний (старший)

бухгалтер

Касир

ТОВ «Хлібодар» Форма № КО-1

найменування установи ______________________________

найменування установи

Квитанція

Прибутковий касовий ордер № до прибуткового касового

Число	Місяць
1	08

200_р.

Прийнято від__________________

___________________________

№ докум	.Дата	Кореспондуючий рахунок. субрахунок	Шифр аналітичного обліку	Сума	Шифр цільового призначення
	01.08.			1500-00

Підстава__________________________

__________________________________

_______________________
Прийнято від _____ з поточного рахунку ________________ прописом

Підстава _____ по чеку № 685928 на закупку с-г продукції ____________________________________

__________________________________________________________ ________________________грн.____ _коп.

_ одна тисяча п’ятсот грн. _____ 00 _________ коп.

Прописом “______” _____________199___р.

Додаток___________________________________________________________

__________________________________________________________________

М. П.

Головний (старший) бухгалтер підпис

Одержав касир підпис Головний (старший)

бухгалтер

Касир

ТОВ «Хлібодар» Типова форма № КО-2

підприємство, організація

Ідентифікаційний

Код ЄДРПОУ Код за УКУД

ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР

№ доку-мента	Дата складання	Кореспо-ндуючий рахунок, субраху-нок	Код аналі-тичного обліку	Сума	Код цільового призначе-ння

	1.08			1300-00

Видати _ Міщенко Надії Іванівн і______за картоплю_______________

прізвище, ім’я, по батькові

Підстава : згідно накладної 80 від 10.05________________

Триста _________________________ грн. 00 коп.

^{Прописом}

Додаток: _ _________________________________________________

Керівник підпис Головний бухгалтер підпис

Одержав одну тисячу т риста грн. __00коп.

прописом

“ _ 01 _” ____ серпня ___________ 200__р. Підпис Міщенко

за ________________________________________________________

найменування, номер, дата та місце видачі документа

___________________________________________________________

який засвідчує особу одержувача

Видав касир підпис

ТОВ «Хлібодар» Типова форма № КО-2

підприємство, організація

Ідентифікаційний

Код ЄДРПОУ Код за УКУД

ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР

№ доку-мента	Дата складан-ня	Кореспо-ндуючий рахунок, субраху-нок	Код аналі-тичного обліку	Сума	Код цільового призна-чення

	01.08			1000-00

Видати __________ Нагорному Миколі Петровичу _____

прізвище, ім’я, по батькові

Підстава _________ підзвіт на командировочні витрати

Одна тисяча ________________ грн. 00 коп.

^{Прописом}

Додаток: ________________________________________________

Керівник підпис Головний бухгалтер підпис

Одержав Одна тисяча _____________ грн. 00 коп.

прописом

“ _1 _ _” ___ _серпня_________ 200__р. Підпис Нагорний

за ______________________________________________________

найменування, номер, дата та місце видачі документа

________________________________________________________

який засвідчує особу одержувача

Видав касир підпис

Каса за “ 2-18” серпня 20___р. Лист __ 150

Номер доку- мента	Від кого отримано або кому видано	Номер кореспон- дуючого рахунка	Прибуток	Видаток

	Залишок на початок дня	2629,80	х
994	Від Діденко І.В. за		600,00
	м'ясо 20кг – 30
	грн/кг в т. ч.ПДВ –
	100,00 грн
818	Бойко А.А. під звіт	372		135,00
819	Говоруха Віт. Ів. під	372		135,00
	звіт
995	З поточного рахунку	31	25700
	по чеку 685929 на
	оплату праці
820	По відомості
	оплата праці за	66		25694,00
	липень






		Перенос	26300	25964

Номер доку- мента	Від кого отримано або кому видано	Номер кореспондуючого рахунка	Прибуток	Видаток














	Всього за день	26300	25964
	Залишок на кінець дня	2965,80	х
	В тому числі на зарплату		х

Касир підпис

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості

_ ___________-____________________ прибуткових

^{прописом}

та ___ _____ трьох __________________ видаткових отримав.

^{прописом}

Бухгалтер підпис

Каса за “ 19-31” серпня 20___р. Лист __ 151

Номер доку- мента Від кого отримано або кому видано Номер кореспон- дуючого рахунка Прибуток Видаток

Залишок на початок дня 2965,80 х

821 Самотой Г. А.

під звіт 372 175-00

822 Кучер Мик. Павл. 372 240-00

під звіт

823 На поточний 31 600,00

рахунок по заяві

виручка за с-г

продукцію

Перенос 1015,00

Номер доку- мента Від кого отримано або кому видано Номер кореспондуючого рахунка Прибуток Видаток

Всього за день 1015,00

Залишок на кінець дня 1950,8 х

В тому числі на зарплату х

Касир підпис

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості

_ _____________ двох __________________ прибуткових

^{прописом}

та ___ ________ трьох __________________ видаткових отримав.

^{прописом}

Бухгалтер підпис

Каса за “ ” ________ 20___р. Лист __

Номер доку- мента Від кого отримано або кому видано Номер кореспон- дуючого рахунка Прибуток Видаток

Залишок на початок дня х

Перенос

Номер доку- мента Від кого отримано або кому видано Номер кореспондуючого рахунка Прибуток Видаток

Всього за день -

Залишок на кінець дня х

В тому числі на зарплату х

Касир підпис

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості

_ _______________________________ прибуткових

^{прописом}

та ___ _____ __________________ видаткових отримав.

^{прописом}

Бухгалтер підпис

ЛИСТОК – РОЗШИФРОВКА

Назва підприємства

ЗА _____________________200___Р.

Кредит рахунка № _____

Підстава (де потрібно) і зміст операції Суми з дебету аналітичних рахунків (субрахунків) Разом по кредиту рахунка №

№ № № № № №

Виконавець _________________________________________

ЛИСТОК – РОЗШИФРОВКА

Назва підприємства

ЗА _____________________200___Р.

Дебет рахунка № _____

Підстава (де потрібно) і зміст операції Суми з кредиту аналітичних рахунків (субрахунків) Разом по дебету рахунка №

№ № № № № №

Виконавець ____________________________

Затверджено Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 20__ р. № 390

_ __________________________________________

(назва підприємства)

Ідентифікаційний

Код за ЄДРПОУ