| № п/п | ЗМІСТ | ЗАГАЛЬНА СУМА | КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ | СУМА | |
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| Виписка з поточного рахунку в банку: | X | X | X | ||
| 1.1 Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу | X | ||||
| 1.2 Перераховано в бюджет податки | X | ||||
| 1.3 перераховано органам соцстраху | X | ||||
| Авансовий звіт № 1 від 3.12.12 р. Витрачено на відрядження для виробничих цілей | |||||
| Видатковий касовий ордер від 3.12.12 р. і платіжні відомості. | X | X | X | ||
| 3.1 Виплачено згідно авансового звіту № 1 | X | ||||
| 3.2 Виплачена заробітна плата за грудень 2012 р. | X | ||||
| Товарно-транспортна накладна №17 від 3.12.2012 р. | X | X | X | X | |
| Надійшло і оприбутковано на склад від бази „Укропттекстильторг" за цінами придбання (без ПДВ), всього | X | X | X | ||
| в т. ч.: тканина „Міленіум" | X | ||||
| нитки | X | ||||
| крім того ПДВ | X | ||||
| Акцептовані (визнані) витрати на транспортування (без ПДВ) | |||||
| Оплата сировини і транспортних послуг не проведена | X | X | X | X | |
| Лімітно-забірні картки № 1-3 від 2.12.2012 р | X | X | X | X | |
| Передано па виробництво матеріали (табл.1) всього: | |||||
| Тканина „Міленіум" на виготовлення: | X | ||||
| - сорочок -20.м | X | ||||
| - тенісок 10м | X |
| № п/п | ЗМІСТ | ЗАГАЛЬНА СУМА | КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ | СУМА | ||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Нитки на виготовлення: | ||||||
| - сорочок - 7 шт. | X | |||||
| - тенісок - Зшт. | X | |||||
| Ґудзики на виготовлення: | ||||||
| - сорочок- 10 компл. | X | |||||
| - тенісок – 5компл | X | |||||
| Списуються транспортно-заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво (табл.2) всього: | ||||||
| в т.ч на виготовлення: | X | X | X | X | ||
| - сорочок | X | |||||
| - тенісок | X | |||||
| Наряди на виконання роботи і розрахункові відомості: | ||||||
| 7.1. Нарахована заробітна плата і премія: | X | X | X | X | ||
| Виробничому персоналу всього: | ||||||
| в т. ч. зайнятому виготовленням | ||||||
| - сорочок | X | |||||
| - тенісок | X | |||||
| Загальновиробничому персоналу | ||||||
| Апарату управління підприємством | ||||||
| 7.2. Утримано податок з доходів фізичних осіб з з/плати | ||||||
| 7.3. Утримано єдиний соціальний внесок з з/плати | ||||||
| № п/п | ЗМІСТ | ЗАГАЛЬНА СУМА | КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ | СУМА | ||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| ДОВІДКА БУХГАЛТЕРІЇ. Зроблено нарахування єдиного соціального внеску на суми заробітної плати та премії, нарахованих виробничому персоналу всього: | ||||||
| В т.ч. зайнятому виготовленням: | X | X | X | X | ||
| - сорочок | X | |||||
| - тенісок | X | |||||
| Загальновиробничому персоналу | ||||||
| Апарату управління підприємством | ||||||
| Нараховано знос необоротних засобів підприємства: | X | X | X | X | ||
| - загально виробничого призначення | ||||||
| - загальногосподарського призначення | ||||||
| Накладна №14 від 20.12.2012 р. Випущена з виробництва на склад готова продукція (за обліковими цінами) всього ва і оприбуткована | ||||||
| В т. ч.: сорочки - 120шт. по 25,00грн. | X | |||||
| теніски - 50 шт. по 20,00грн. | X | |||||
| Рахунок - фактура від рекламної агенції „Гроші і світ" № 23 від 17.12.2012 р. надані рекламні послуги (без ПДВ) | ||||||
| Товарно - транспортна накладна № 189387 від 22.12.2012 р. Відвантажено покупцям готову продукцію (за обліковими цінами), всього: | ||||||
| В т. ч.: сорочки - 80шт. по 25,00 гри. | X | |||||
| теніски - 40шт. по 20,00 гри. | X |
| № п/п | ЗМІСТ | ЗАГАЛЬНА СУМА | КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ | СУМА | ||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Відображена реалізація готової продукції за відпускними цінами | ||||||
| Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ з суми реалізації | оп. 13 х20% | |||||
| 120% | ||||||
| "Рахунок - фактура від АТП 13070. Акцептовані (визнані) витрати на транспортування відвантаженої продукції (без ПДВ) | ||||||
| 16. | Виписка з поточного рахунку в банку: | |||||
| Надійшов платіж від покупців за відвантажену продукцію | ||||||
| Оплачені рахунки постачальників за отриману раніше сировину: | X | X | X | X | ||
| - бази „Укропттекстильторг" | ||||||
| - фірми „Фурнітура" | ||||||
| Списуються загальновиробничі витрати (табл.. 3. 4. 5.) | X | X | X | X | ||
| в т. ч. на собівартість виробництва: | ||||||
| - сорочок | X | |||||
| - тенісок | X | |||||
| на собівартість реалізованої продукції | ||||||
| В кінці місяця відображаються відхилення фактичної виробничої собівартості готової продукції від облікової вартості (табл.. 6.7.8.): | X | X | X | |||
| - сорочки | X | |||||
| - теніски | X | |||||
| В кінці місяця відображається відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від облікової вартості (табл. 9): | X | X | X | |||
| - сорочки | X | |||||
| - теніски | X |
| № п/п | ЗМІСТ | ЗАГАЛЬНА СУМА | КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ | СУМА | |
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| Списано на фінансові результати дохід від реалізації | |||||
| Списано на фінансові результати витрати діяльності: | X | X | X | X | |
| - собівартість реалізації | |||||
| - адміністративні витрати | |||||
| - втрати на збут | |||||
| Довідка бухгалтерії: за декларацією розраховано прибуток до оподаткування - 600 грн. | |||||
| Податок на прибуток списано на фінансові результати | |||||
| Розраховано чистий прибуток (збиток) (табл.. 11) |
| Оцінка вибуття виробничих запасів за методом FIFO „Перший запас, перший у виробництво" за грудень 2012 р.: | Таблиця 1 | ||||||||||
| Зміст операції | Картки к\с обл.. | Дата | Тканина „Міленіум" | Нитки | Ґудзики | ||||||
| Ціна | Кількість | Сума | Ціна | Кількість | Сума | Ціна | Кількість | Сума | |||
| Залишок на початок місяця | 1.2.3. | 01.12.11 р. | |||||||||
| Надходження за звітний період (оп. 4) | 5.6. | ||||||||||
| РАЗОМ: | X | X | X | X | X | X | X | ||||
| Вибуття за звітний період (оп.5) | X | ||||||||||
| Залишок на кінець місяця | 1-6 | 31.12.11 р | X | X | X |
| Розрахунок транспортно - заготівельних витрат | Таблиця 2 | ||||
| № п\ п | Показники | Розрахунок | Вартість матеріалів | ||
| За цінами придбання | Транспортно-заготівельні витрати | ||||
| Залишок на початок місяця | картки 1.2.3. | ||||
| Надійшло матеріалів за місяць | оп.4 | X | |||
| Нараховано транспортно - заготівельних витрат | оп.4 | X | |||
| РАЗОМ: | 1+2+3 | ||||
| Сума транспортно - заготівельних витрат до купівельної вартості матеріалів | р.4гр.іГ: р.4гр$ | X | |||
| за місяць витрачено матеріалів на виробництво: | оп. 5 | X | |||
| Сорочок | X | ||||
| Тенісок | X | ||||
| Транспортно - заготівельні витрати на суму витрачених на виробництво на виробництво матеріалів: | 5x6 | X | |||
| Сорочок | X | ||||
| Тенісок | X | ||||
| Залишок на кінець місяця: | X | X | |||
| ., Матеріалів | 4-6 | X | |||
| Транспортно - заготівельних - витрат | 4-7 | X |
Таблиця 3Групувальна відомість загальновиробничих витрат за грудень 2012 р.
| № п\п | ОПЕРАЦІЇ | в т. | ч. за стат | гями загальновиробничих витраї | |||
| ВСЬОГО | Матеріальні затрати | Оплата праці | Відрахування | Знос необоротних активів | Інші витрати | ||
| РАЗОМ: | |||||||
| 3 них: змінні загальновиробничі витрати (див п8.ст.7) | |||||||
| постійні загальновиробничі витрати (ряд5- ряд. 6) |
Таблиця 4 Розподіл загальновиробничих витрат за грудень 2012 р.
| № п\п | ПОКАЗНИКИ | ВСЬОГО | На | загальновиробничі витрати | |
| одиницю бази розподілу | До витрат на виробництво продукції (виробнича собівартість) | До собівартості реалізованої готової продукції | |||
| База розподілу за нормальною потужністю (кількість випущених виробів) | X | ||||
| Загальновиробничі витрати за нормальною пот., грн. з них: | |||||
| 2.1. Змінні (ряд. 2.1 гр. 3:/ряд. 1. гр..З) | |||||
| 2.2. Постійні (ряд. 2.2. гр.. 3 / ряд. 1 гр.З) | 100 j | ||||
| База розподілу за фактичною потужністю (кількість випущених виробів) (опер. 10) | X | ||||
| Загальновиробничі витрати (табл.. 3) | X | ||||
| 4.1. змінні (табл.. 3) | X | ||||
| 4.2. постійні (ряд. 4. гр.З - ряд. 4.1. гр. 3) | X | ||||
| в т. ч. 4.2.1. розподілені (ряд. 3 гр. 3 х ряд. 2.2. гр. 4) | X | ||||
| 4.2.2. нерозподілені (ряд. 4.2. гр. 3 - ряд. 4.2.1. гр. 3) | X |
