На рисунке 2 представлена общая схема определения прибыли.
Рисунок 2 – Схема формирования прибыли
В данной курсовой работе расчет прибыли производится по упрощенной схеме: исключен расчет прибыли от текущей деятельности, от инвестиционной, финансовой и иной деятельности, а также изменение отложенных налоговых активов и изменение отложенных налоговых обязательств.
Таким образом, подробно изучается расчет прибыли от реализации продукции. На основе данных о объемах реализации в стоимостном выражении (таблиц Ц2 и ПП3) заполняется таблица ОР1.
Таблица П1 – Расчет прибыль
| Наименование показателей | Плановый год | В том числе по кварталам | |||
| 1 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг | |||||
| 2 Налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг | |||||
| 3 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг за вычетом налогов и сборов, исчисляемых из выручки | |||||
| 4 Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг | |||||
| 5 Прибыль, убыток (-) от реализации продукции, товаров, работ, услуг | |||||
| 7 Прибыль, убыток (-) от текущей деятельности | |||||
| 8 Прибыль, убыток (-) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности | |||||
| 9 Налог на прибыль | |||||
| 10 Изменение отложенных налоговых активов | |||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||
| 11 Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода) | |||||
| 12 Чистая прибыль, убыток (-) |
Предприятие уплачивает налоги и сборы согласно действующему законодательству. В таблице Н1 выполняется расчет налогов.
Таблица Н1 – Расчет налогов
| Виды налогов, сборов, платежей | Налого-облагаемая база | Ставка | Плановый год | В том числе по кварталам | |||
| 1 Уплачиваемые из выручки от реализации | |||||||
| 1.1 НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр.1.1.1 – стр.1.1.2): | |||||||
| 1.1.1 НДС начисленный | |||||||
| 1.1.2 НДС к вычету В том числе: | |||||||
| 1.1.2.1 По приобретенным материальным ресурсам | |||||||
| 1.1.2.2 По приобретенным прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам | |||||||
| 1.1.2.3 По приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, выполненным строительно-монтажным работам* | |||||||
| 1.2 Акцизы | |||||||
| 1.3 Прочие (указать) | |||||||
| 1.4 Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки | |||||||
| 2 Уплачиваемые из прибыли (доходов): | |||||||
| 2.1 Налог на прибыль | 18,0% | ||||||
| 2.2 Налог на доходы | |||||||
| 2.3 Отчисления в инновационный фонд | |||||||
| 2.4 Прочие (указать) | |||||||
| 2.6 Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов) | |||||||
| 3 Относимые на себестоимость: | |||||||
| 3.1 Платежи за землю | |||||||
| 3.2 Налог за использование природных ресурсов (экологический налог) | |||||||
| 3.3 Отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь | 34% | ||||||
| 3.4 Отчисления по обязательному страхованию | 1% | ||||||
| 3.5 Налог на недвижимость | 1% | ||||||
| 3.6 Таможенные сборы и платежи, уплачиваемые при импорте сырья | |||||||
| 3.7 Прочие (указать) | |||||||
| 3.8 Итого налогов, сборов, платежей, относимых на себестоимость | |||||||
| 4 Всего налогов, сборов и платежей (стр.1.4 + стр.2.6 + стр.3.8) |
